Бланк 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года

1664

До 2 мая 2017 года всем организациям и индивидуальным предпринимателям необходимо сдать отчет 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года. Для этого используйте бланк 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года.

Скачать бланк 6-НДФЛ

Бланк 6-НДФЛ состоит из:

  1. Титульного листа (Стр. 001)
  2. Раздела 1 «Обобщенные показатели»
  3. Раздела 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц»

Бланк составляется нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год. Поэтому в 1 квартале в него вносятся информация по доходам работников и уплате НДФЛ за 1 квартал.

Основные принципы заполнения бланка 6-НДФЛ

Форма отчета 6-НДФЛ состоит из титульного листа, раздела 1 и раздела 2. Показатели отчета отражаются нарастающим итогом.

Основанием для заполнения 6-НДФЛ являются данные по начисленным и выплаченным работникам доходам, по предоставленным налоговым вычетам, а также по суммам исчисленного и удержанного НДФЛ.

Отчет 6-НДФЛ по каждому ОКТМО заполняется отдельно.

Организации указывают ОКТМО того муниципального образования, на территории которого находится сама организация или ее обособленное подразделение.

ИП указывают ОКТМО по месту своего жительства. Предприниматели на ЕНВД или патенте указывают ОКТМО по месту учета в связи с осуществлением такой деятельности.

Заполнение раздела 1

Если выплачиваемые работникам доходы облагаются разными ставками НДФЛ, то строки «010» – «050» раздела 1 заполняется по каждой ставке отдельно. Ставка подоходного налога указывается в строке «010» раздела 1.

В строке «020» формы 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года необходимо отразить общую сумму начисленного по всем сотрудникам дохода за отчетный период, а именно:

  1. за январь 2017
  2. за февраль 2017
  3. за март 2017

То есть заработная плата за декабрь 2016 года в 1 раздел отчета 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года не попадает, даже если она была выплачена в январе 2017 года.

В то же время тот факт, что заработная плата за март 2017 года была выплачена фактически в апреле 2017 года, не влияет на ее отражение в разделе 1 отчета за 1 квартал 2017 года.

В строке «025» необходимо отразить сумму начисленных дивидендов. В строке «045» - сумму исчисленного НДФЛ на доход в виде дивидендов.

В строке «030» отражается общая сумма всех примененных в 1 квартале 2017 года налоговых вычетов по всем сотрудникам.

В строке «040» нужно заполнить сумму исчисленного налога. Данный показатель рассчитывается по формуле: (строка «020» - строка «030») * 13%.

Строка «050» заполняется только теми налоговыми агентами, которые платят фиксированные авансовые платежи по НДФЛ. Все остальные проставляют в данной строке прочерк.

В строке «060» отражается общее количество физических лиц, которым организация выплатила доход в 1 квартале 2017 года и удержала с него НДФЛ.

В строке «070» необходимо указать сумму удержанного в 1 квартале 2017 года НДФЛ. Строка «070» не должна быть равна строке «040». Данный показатель должен равняться нарастающим итогом сумме налога, отраженного в строке «140» раздела 2.

Строка «080» предназначена для заполнения только теми налоговыми агентами, которые выплатили физическому лицу доход, а удержать НДФЛ с него не смогли. Например, если организация сделала не денежный подарок уволенному сотруднику.

Мнение, что строка «080» является результатом разности строк «040» и «070» является ошибочным.

В строке «090» необходимо отразить сумму налога, возвращенного организацией в течение 1 квартала 2017 года. Например, если кто-то из сотрудников использовал свое право на имущественный вычет и ему вернули ранее удержанную сумму НДФЛ. Эту сумму нужно отразить в строке «090».

Контрольные соотношения 6-НДФЛ и 2-НДФЛ

Контрольные соотношения 6-НДФЛ и 2-НДФЛ
Cервис позволяет загрузить формы 6-НДФЛ и 2-НДФЛ и сверить контрольные соотношения по методике ФНС. Вы сможете проверить, корректно ли вы заполнили отчеты и выявить возможные ошибки до того, как их найдут налоговики.>>>

Заполнение раздела 2

Раздел 2 формы 6-НДФЛ заполняется по принципу даты фактического получения дохода. То есть в нем необходимо отразить все выплаченные работникам доходы в 1 квартале 2017 года.

В каком месяце эти доходы были начислены — для раздела 2 формы 6-НДФЛ значения не имеет.

В строке «100» раздела 2 необходимо заполнить дату фактического получения дохода.

Определить дату фактического получения дохода поможет наша таблица:

Вид дохода

Дата получения дохода

Заработная плата

Последний день месяца, за который начислили зарплату

Ежемесячная премия

Последний день месяца, за который начислили премию

Единоразовая премия

День, когда средства были перечислены на счет работника

Расчет с уволенным сотрудником

Последний рабочий день сотрудника

Отпускные и больничные

День, когда средства были перечислены на счет работника

В строке «110» необходимо указать дату удержания налога — то есть день, когда средства были перечислены на счет сотрудника или выданы ему из кассы. То есть в эту строку за 1 квартал 2017 года попадут даты, когда организация выплачивала доходы в период с 1 января 2017 по 31 марта 2017 года.

В частности, если организация выплатила заработную плату за декабрь 2016 года в январе 2017 — эта сумма попадет в раздел 2 формы 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года.

А если заработная плата за март была выплачена в апреле 2017 года — эта сумма попадет в отчет 6-НДФЛ уже только за полугодие 2017 года.

В строке «120» необходимо указать установленный законодательством крайний срок перечисления НДФЛ для каждого конкретного вида дохода.

В строке «130» отражается сумма фактически полученного дохода, а в строке «140» — сумма удержанного с этого дохода НДФЛ.

Часто у бухгалтеров возникает вопрос – как заполнить раздел 2 формы 6-НДФЛ в случае, если у работника не удерживался НДФЛ. Например, если ему в отчетном периоде ему был предоставлен имущественный налоговый вычет.

В этом случае строки «100» — «140» заполняются следующим образом:

  1. в строке «100» проставляется дата фактического получения дохода;
  2. в строке «110» проставляются нули в формате «00.00.0000»;
  3. в строке «120» — «00.00.0000»;
  4. строке «130» отражается сумма фактически полученного дохода;
  5. в строке «140» проставляется ноль.


Срочно из редакции!

Дарим уютный плед и скидку 15% при подписке в августе Подписаться >>>


Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

Читайте в журнале "Упрощенка"
    Подробнее >>>


    Ваша персональная подборка

      Подпишитесь на популярные статьи

      Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

      Рекомендации по теме

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией

      Упрощёнка в Яндексе



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013

      
      • Мы в соцсетях
      Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

      Журнал Упрощенка

      «Упрощенка» — бесплатный профессиональный сайт для малого бизнеса.

      Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи.

      Подарок за регистрацию — безлимитный доступ к сервису "Изменения для бухгалтеров". Очень нужен в августе!

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      ×
      Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

      Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

      Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль