Правила заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года

1301

Компании, а также ИП, имеющие в штате сотрудников, должны сформировать и сдать в налоговую инспекцию форму 6-НДФЛ. Наши рекомендации помогут избежать ошибок и снизить налоговые риски. Правила и порядок заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года — в нашей статье.

Кто должен сдать отчет

Подать отчет обязаны организации и предприниматели, которые в течение 2017 года начисляли или выплачивали физическим лицам доходы, облагаемые налогом на доходы физических лиц, например, заработную плату.

Если никаких начислений и выплат в течение 1 квартала 2017 года компания или предприниматель не производят, то и налоговым агентом не выступают. Значит, и расчет сдавать необходимости нет (даже нулевой).

Форма «Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом» (форма 6-НДФЛ; КНД 1151099) утверждена Приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450.

Правила заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 годаСкачать бланк формы

Сроки сдачи: за первый квартал, полугодие, девять месяцев — не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом, за год - не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Пример по сдаче нулевого расчета

Предположим, ООО «Искра» зарегистрировалось 25 марта, а деятельность началась только в апреле.  Первый сотрудник с окладом был принят на работу 1 апреля.

В течение всего первого квартала, то есть по 31 марта включительно, компания не начисляла доходы физическим лицам, а значит, не являлась налоговым агентом. В этом случае Расчет 6-НДФЛ можно не представлять. С этим согласны и представители налоговой службы, например, в письме ФНС России от 08.06.2016 № ЗН-19-17/97. В то же время, если компания подаст нулевой расчет 6-НДФЛ, то налоговая инспекция примет его в обычном порядке. Такая точка зрения доведена письмом ФНС России от 04.05.2016 № БС-4-11/7928.

Если бы ООО «Искра» заключило с работником трудовой договор хотя бы днем ранее, то есть 31 марта, то компании пришлось бы начислить причитающуюся заработную плату за один рабочий день в месяце. В этом случае Расчет 6-НДФЛ за 1 квартал тоже пришлось бы представлять.

Срок сдачи за 1 квартал

Форма 6-НДФЛ предоставляется в налоговую инспекцию не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Так, срок сдачи Расчета за 1 квартал 2017 года истекает 30 апреля.

Поскольку 30-е число приходится на выходной день, а 1 мая — праздничный день, то срок сдачи Расчета переносится на 2 мая 2017 года.

В какую налоговую отправить отчет

Организация подает 6-НДФЛ по месту своего учета. Если у компании имеются обособленные подразделения, в которых работают сотрудники, то отчет по этим сотрудникам нужно подать в ту налоговую инспекцию, в которой стоит на учете данное обособленное подразделение.

Например, у организации есть головной офис в Москве, в котором расположен административный аппарат. Также открыта дополнительная точка (обособленное подразделение) для розничной продажи в Московской области. Расчет 6-НДФЛ по сотрудникам, занятым в администрации, подается в московскую налоговую инспекцию. Отчет по начислениям продавцам обособленного подразделения нужно представить в налоговую инспекцию в Московской области.

Индивидуальные предприниматели подают отчет 6-НДФЛ по месту своего жительства.

Однако ИП может состоять на учете в ИФНС по месту ведения деятельности, к примеру, в связи с применением ЕНВД или патентной системы налогообложения. Таким предпринимателям нужно сдать Расчет 6-НДФЛ в отношении своих работников по месту учета в связи с применением специальных налоговых режимов.

Статьи для бухгалтера про 6-НДФЛ

  1. Если налог не удержали, в 6-НДФЛ вместо дат поставьте нули
  2. За какие ошибки в 6-НДФЛ будут штрафовать
  3. Заполняем 6-НДФЛ по отпускным, больничным, подаркам, матвыгоде и договорам ГПХ
  4. Как заполнить 6-НДФЛ, если переплатили или недоплатили налог
  5. Выдав зарплату за прошлый период, подавать уточненную 6-НДФЛ не нужно
  6. Из-за каких ошибок в 6-НДФЛ подавать «уточненку»
  7. Налоговики пояснили, как отражать в 6-НДФЛ переходящую зарплату
  8. Предпринимателю без работников не нужно сдавать 6-НДФЛ
  9. Как оформить 6-НДФЛ, если налог переплатили
  10. Что показать в 6-НДФЛ, если зарплату еще не выдали, а НДФЛ уже заплатили
  11. Как отразить в форме 6-НДФЛ отпускные
  12. Выплачены деньги по договору подряда. Как заполнить 6-НДФЛ
  13. Записываем в 6-НДФЛ больничное пособие
  14. Нужно ли показывать в 6-НДФЛ недоплаченный налог
  15. «Нулевой» расчет 6-НДФЛ сдавать не нужно
  16. Если зарплату не платили, форму 6-НДФЛ сдавать не нужно

Как заполнить 6-НДФЛ

В Расчете 6-НДФЛ два раздела. В первом содержится сводная информация, он заполняется на отчетную дату нарастающим итогом с начала года. Среди показателей: ставка НДФЛ, сумма начисленного дохода, сумма исчисленного и удержанного налога, сумма принятых вычетов, количество лиц, которые получили доход и пр.

Во второй раздел вносятся данные по суммам полученных доходов и удержанного с них налога на доходы физических лиц в развернутом виде, с разбивкой по датам. Однако показатели доходов нарастающим итогом здесь не приводятся (письмо ФНС России от 08.06.2016 № БС-4-11/10170).

Пример заполнения за 1 квартал

Разберем подробнее заполнение расчета 6-НДФЛ за первый квартал 2017 на простом примере.  В ООО «Ясень» 1 февраля 2017 года трудоустроен первый сотрудник, Кашин В.Я. 1 марта 2017 —  трудоустроена Яровая Д.И. Оклад Кашина составляет 10 000 руб, Яровой - 5000 руб.

При трудоустройстве Кашин написал заявление на предоставление налогового вычета на ребенка. Размер такого вычета составляет 1400 руб.


Заработная плата выплачивается два раза в месяц: 21 числа месяца производится выплата аванса в размере 40% от суммы оклада, а 6 числа — расчет по итогу месяца.
Таким образом, компания произвела следующие расчеты:

Начислено за февраль

Вычеты

НДФЛ

Выплачено

Аванс

21 февраля

Расчет

6 марта

Кашин

10000

1400

1118

4000

4882

Итого

10000

1400

1118

8882

Начислено за март

Вычеты

НДФЛ

Выплачено

Аванс

21 марта

Расчет

6 апреля

Кашин

10000

1400

1118

4000

4882

Яровая

5000

0

650

2000

2350

Итого

15000

1400

1768

13232

Начислено всего

Вычеты

НДФЛ

Выплачено всего

Февраль

10000

1400

1118

8882

Март

15000

1400

1768

13232

Итого

25000

2800

2886

22114

Заполняем первый раздел Расчета 6-НДФЛ:

Правила заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года

Обратите внимание на особенности отражения в отчете заработной платы за март, выплаченной в апреле 2017 года. На такой случай выпущены разъяснения ФНС (письмо от 09.08.2016 № ГД-4-11/14507).

В разделе 1 отчета за первый квартал по строке 040 указывается общая сумма исчисленного налога, за февраль и март. По строкам 070 и 080 в отчете за этот период сумма НДФЛ, исчисленного в марте, но удержанного в апреле, не указывается. На отчетную дату – 31 марта – возможности удержать налог еще нет. Соответствующую сумму включим в показатель уже за второй квартал по строке 070 - то есть в том квартале, в котором заработная плата будет фактически выплачена, а НДФЛ фактически удержан.

Заполняем второй раздел расчета.

Правила заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года

Во второй раздел данные о мартовской зарплате, выплаченной в апреле, не попадают вовсе. Эту информацию указываем уже в расчете за второй квартал, поскольку фактически удержанный НДФЛ с данной выплаты потребуется перечислить в бюджет уже в апреле (письмо ФНС России от 18.03.2016 № БС-4-11/4538).

Обратите внимание

Расчет 6-НДФЛ в течение года заполняется нарастающим итогом: первый квартал, полугодие, девять месяцев и год.

Расчет 6-НДФЛ заполняется отдельно по каждому ОКТМО. Организации указывают ОКТМО по месту своего учета, а обособленные подразделения - по месту своего.

При заполнении Расчета следите, чтобы данные в 6-НДФЛ за год совпадали с данными всех справок 2-НДФЛ, сдаваемых по итогам этого года.

Как сдавать

Можно ли сдать 6-НДФЛ в на бумаге?  Все зависит от того, какому количеству человек выплачивался доход в течение года. Если в целом за год ваша организация служила источником дохода для 25 и более человек, то расчет по форме 6-НДФЛ в обязательном порядке нужно предоставить в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. Если же общее количество физических лиц, получивших доход, составляет 24 человека и менее, тогда Расчет 6-НДФЛ можно сдать на бумаге.

Автор статьи: Татьяна Евдокимова, эксперт  сервиса Контур.Бухгалтерия компании СКБ Контур


Срочно из редакции!

«Упрощенке» исполнилось 12 лет! В честь дня рождения у нас суперпредложение: «6+6». При подписке на полгода Вы получаете бесплатно 6 месяцев чтения журнала! Торопитесь оплатить счет — акция действует только два дня.


Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подпишитесь на популярные статьи

Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

Рекомендации по теме

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Упрощёнка в Яндексе

Рассылка




© 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

Журнал Упрощенка

«Упрощенка» — бесплатный профессиональный сайт для малого бизнеса. Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи. Вам будут доступны:

  • • Новости для бухгалтеров на УСН
  • • Статьи по бухучету на УСН, отчетности в ФНС, зарплате
  • • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • • Бесплатная справочно-правовая система

Подарок за регистрацию — безлимитный доступ к сервису "Изменения для бухгалтеров". Очень нужен в июне!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль