text
Упрощенка

Налоги для ИП в 2017 году: упрощенка без работников

  • 23 января 2017
  • 47561

ИП без наемных работников на упрощенке платят ограниченное количество налогов. Помимо них предприниматели обязаны платить фиксированные взносы в фонды. О всех видах налогов и взносов, которые должны платить ИП на упрощенке без работников в 2017 году — расскажем в статье.

Налог по УСН

Индивидуальные предприниматели могут, как и организации, применять УСН, но с учетом некоторых особенностей.

Переход на УСН, как и переход с упрощенки на другие налоговые режимы, проходит в добровольном порядке.

Применение УСН освобождает ИП от уплаты следующих налогов:

  1. НДФЛ (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности)
  2. налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности)
  3. НДС (за исключением уплаты НДС при ввозе товаров на территорию РФ и некоторых других случаев)

УСН без наемных работников также освобождаются от обязанностей налогового агента. То есть не платят НДФЛ с доходов работников — так как у них этих работников нет.

При выборе в качестве объекта налогообложения доходы предприниматель платит налог по УСН по ставке 6%. При выбореы «доходы минус расход» — 15%. В 2017 году для некоторых упрощенцев предусмотрены льготные ставки УСН. Индивидуальный предприниматель также вправе получить отсрочку по уплате налога. Посмотрите, в каких случаях это возможно, в статье "Как предпринимателю на УСН получить отсрочку по налогу".

Помимо налога по УСН, исчисляющегося по итогам года, ИП должны самостоятельно рассчитывать и уплачивать авансовые платежи каждый квартал.

Срок уплаты УСН

Сроки уплаты налога по УСН за 2017 год для ИП — не позднее 2 мая 2017 года.

Авансовые платежи по УСН уплачиваются предпринимателями не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим отчетным кварталом (см. сроки уплаты авансов при УСН).

Расчет авансов удобнее вести на нашем Калькуляторе УСН.

Фиксированные страховые взносы

Помимо налога по УСН предприниматели без наемных работников должны платить фиксированные страховые взносы.

Минимальные суммы страховых взносов к уплате ИП за 2017 год:

  1. в ПФР: 23 400 руб.;
  2. в ФОМС: 4 590 руб.

Если доход предпринимателя превысил 300 000 рублей, помимо минимальных сумм, в ПФР ему также придется заплатить 1% с доходов, превышающих предел в 300 000 руб. Например, доход за 2017 год по книге учета составил 10 млн. руб. Значит, дополнительно в бюджет нужно заплатить 97 000 руб. (10 млн - 300 тыс.) x 1%

См. статью: «Новый порядок уплаты взносов ИП за себя в 2017 году».

Уменьшение УСН на взносы

ИП на упрощенке с объектом доходы без работников вправе уменьшать сумму налога (а также сумму авансовых платежей) по УСН на страховые взносы за себя.

ИП без работников могут уменьшать размер налогового платежа на уплаченные за себя страховые взносы в полном объеме.

Также сумму налога по УСН предприниматели, являющиеся плательщиками торгового сбора, могут уменьшить на сумму уплаченного в отчетном периоде торгового сбора без ограничений.

Если ИП применяет УСН доходы минус расходы, то взносы за себя он ставит в расходы.

Земельный налог для ИП

Применение УСН не освобождает предпринимателя от уплаты земельного налога.

Земельный налог уплачивается ИП, которые обладают земельными участками на праве собственности, бессрочного пользования или пожизненно наследуемого владения.

Если же земельный участок находится у ИП на праве безвозмездного пользования или по договору аренды — земельный налог они уплачивать не должны.

ИП самостоятельно не исчисляют земельный налог и не подают по нему налоговую декларацию. Предприниматели уплачивают земельный налог как физические лица на основании налогового уведомления из ИФНС (приходит по почте, также о платеже можно узнать на сайте госуслуг или в своей ИФНС).

Срок уплаты — 1 декабря следующего года. Налог за 2016 год уплачивается до 1 декабря 2017 года.

Декларацию по земельному налогу ИП не сдают.

Транспортный налог

ИП, в собственности которых есть машины, уплачивают транспортный налог как физические лица. Платежку присылает ИФНС.

Срок уплаты — 1 декабря следующего года. Налог за 2016 год уплачивается до 1 декабря 2017 года.

Декларацию по транспортному налогу ИП не сдают.

Налог на имущество

ИП, которые владеют имуществом, должны платить налог на имущество. При этом для предпринимателей действуют льготы. Так, ИП на УСН, ЕНВД и патенты не уплачивают налог, за исключением одного случая: если их имущество включено в региональные списки властей.

Срок уплаты — 1 декабря следующего года. Налог за 2016 год уплачивается до 1 декабря 2017 года.

Декларацию по налогу на имущество ИП не сдают.


Срочно из редакции!!

Только сегодня дарим 6 месяцев бесплатной подписки на "Упрощенку"!

Телефон: 8 800 550-15-57

Скачать счет


Подпишитесь на популярные статьи

Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

Рекомендации по теме

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Чтобы читать дальше, пожалуйста, зарегистрируйтесь!

Мы вынуждены сделать доступ по регистрации, чтобы обеспечить качество публикаций и защитить авторские права редакции.

После регистрации у вас будет доступ ко всем материалам и сервисам на портале.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
Это займет не больше 1 минуты
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Вы сможете скачать любые документы и получите бесплатный доступ ко всем материалам для бухгалтера на сайте.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
и скачать файл
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.