Налоги для ИП в 2017 году: упрощенка без работников

15505

ИП без наемных работников на упрощенке платят ограниченное количество налогов. Помимо них предприниматели обязаны платить фиксированные взносы в фонды. О всех видах налогов и взносов, которые должны платить ИП на упрощенке без работников в 2017 году — расскажем в статье.

Налог по УСН

Индивидуальные предприниматели могут, как и организации, применять УСН, но с учетом некоторых особенностей.

Переход на УСН, как и переход с упрощенки на другие налоговые режимы, проходит в добровольном порядке.



Применение УСН освобождает ИП от уплаты следующих налогов:

  1. НДФЛ (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности)
  2. налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности)
  3. НДС (за исключением уплаты НДС при ввозе товаров на территорию РФ и некоторых других случаев)

УСН без наемных работников также освобождаются от обязанностей налогового агента. То есть не платят НДФЛ с доходов работников — так как у них этих работников нет.

При выборе в качестве объекта налогообложения доходы предприниматель платит налог по УСН по ставке 6%. При выбореы «доходы минус расход» — 15%. В 2017 году для некоторых упрощенцев предусмотрены льготные ставки УСН.

Помимо налога по УСН, исчисляющегося по итогам года, ИП должны самостоятельно рассчитывать и уплачивать авансовые платежи каждый квартал.

Срок уплаты УСН

Сроки уплаты налога по УСН за 2017 год для ИП — не позднее 2 мая 2017 года.

Авансовые платежи по УСН уплачиваются предпринимателями не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим отчетным кварталом (см. сроки уплаты авансов при УСН).

Расчет авансов удобнее вести на нашем Калькуляторе УСН.

Фиксированные страховые взносы

Помимо налога по УСН предприниматели без наемных работников должны платить фиксированные страховые взносы.

Минимальные суммы страховых взносов к уплате ИП за 2017 год:

  1. в ПФР: 23 400 руб.;
  2. в ФОМС: 4 590 руб.

Если доход предпринимателя превысил 300 000 рублей, помимо минимальных сумм, в ПФР ему также придется заплатить 1% с доходов, превышающих предел в 300 000 руб. Например, доход за 2017 год по книге учета составил 10 млн. руб. Значит, дополнительно в бюджет нужно заплатить 97 000 руб. (10 млн - 300 тыс.) x 1%

См. статью: «Новый порядок уплаты взносов ИП за себя в 2017 году».

Уменьшение УСН на взносы

ИП на упрощенке с объектом доходы без работников вправе уменьшать сумму налога (а также сумму авансовых платежей) по УСН на страховые взносы за себя.

ИП без работников могут уменьшать размер налогового платежа на уплаченные за себя страховые взносы в полном объеме.

Также сумму налога по УСН предприниматели, являющиеся плательщиками торгового сбора, могут уменьшить на сумму уплаченного в отчетном периоде торгового сбора без ограничений.

Если ИП применяет УСН доходы минус расходы, то взносы за себя он ставит в расходы.

Земельный налог для ИП

Применение УСН не освобождает предпринимателя от уплаты земельного налога.

Земельный налог уплачивается ИП, которые обладают земельными участками на праве собственности, бессрочного пользования или пожизненно наследуемого владения.

Если же земельный участок находится у ИП на праве безвозмездного пользования или по договору аренды — земельный налог они уплачивать не должны.

ИП самостоятельно не исчисляют земельный налог и не подают по нему налоговую декларацию. Предприниматели уплачивают земельный налог как физические лица на основании налогового уведомления из ИФНС (приходит по почте, также о платеже можно узнать на сайте госуслуг или в своей ИФНС).

Срок уплаты — 1 декабря следующего года. Налог за 2016 год уплачивается до 1 декабря 2017 года.

Декларацию по земельному налогу ИП не сдают.

Транспортный налог

ИП, в собственности которых есть машины, уплачивают транспортный налог как физические лица. Платежку присылает ИФНС.

Срок уплаты — 1 декабря следующего года. Налог за 2016 год уплачивается до 1 декабря 2017 года.

Декларацию по транспортному налогу ИП не сдают.

Налог на имущество

ИП, которые владеют имуществом, должны платить налог на имущество. При этом для предпринимателей действуют льготы. Так, ИП на УСН, ЕНВД и патенты не уплачивают налог, за исключением одного случая: если их имущество включено в региональные списки властей.

Срок уплаты — 1 декабря следующего года. Налог за 2016 год уплачивается до 1 декабря 2017 года.

Декларацию по налогу на имущество ИП не сдают.


Срочно из редакции!

«Упрощенке» исполнилось 12 лет! В честь дня рождения у нас суперпредложение: «6+6». При подписке на полгода Вы получаете бесплатно 6 месяцев чтения журнала! Торопитесь оплатить счет — акция действует только два дня.


Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подпишитесь на популярные статьи

Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Упрощёнка в Яндексе

Рассылка




© 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

Журнал Упрощенка

«Упрощенка» — бесплатный профессиональный сайт для малого бизнеса. Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи. Вам будут доступны:

  • • Новости для бухгалтеров на УСН
  • • Статьи по бухучету на УСН, отчетности в ФНС, зарплате
  • • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • • Бесплатная справочно-правовая система

Подарок за регистрацию — безлимитный доступ к сервису "Изменения для бухгалтеров". Очень нужен в июне!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль