text
Упрощенка

Когда платить НДФЛ за декабрь 2016 года

  • 12 января 2017
  • 3285

Многие организации выплачивают заработную плату сотрудникам не в последний день месяца, а в установленную в этой организации дату в следующем месяце. Или выплачивают январские отпускные в декабре. В таких ситуациях у бухгалтеров возникает вопрос — когда платить НДФЛ за декабрь 2016 года?

Срок уплаты НДФЛ

Срок перечисления заработной платы за декабрь 2016 года будет зависеть от дня ее выплаты. Если заработная плата за декабрь выплачивается 30 декабря 2016 года или раньше, то НДФЛ с нее необходимо уплатить в бюджет РФ не позднее первого рабочего дня, следующего после дня выплаты. То есть не позднее 9 января 2017 года.

Срочная новость для всех бухгалтеров по зарплате: ФНС отследит упрощенцев, которые должны перейти на новые кассы с 1 июля . Читайте в журнале "Упрощенка"

Если же заработная плата за декабрь выдается в январе 2017 года — то удержанный с нее НДФЛ необходимо перечислить в бюджет также в январе — в день выплаты зарплаты или на следующий день. То есть при выплате декабрьской заработной платы 13 января 2017 года, НДФЛ необходимо перечислить не позднее 16 января.

При этом НДФЛ с отпускных, выплаченных в декабре, должен быть перечислен не позднее последнего дня месяца, в котором они были выплачены — то есть 30 декабря 2016 года. Причем в рамках перечисления НДФЛ месяц начисления отпускных в бухгалтерском учете никакого значения не имеет.

НДФЛ с отпускных, выплаченных в январе, уплачивается в бюджет не позднее 31 января.

Срок уплаты НДФЛ зависит от вида выплат

Вид выплат

Срок перечисления НДФЛ

Зарплата за первую половину месяца (аванс)

В день перечисления НДФЛ с зарплаты за вторую половину месяца (окончательный расчет)

Пример. Аванс выдан 20 декабря. Зарплата за декабрь выплачена 10 января. НДФЛ с полной суммы аванса и зарплаты уплачен 11 января.

Зарплата за вторую половину месяца

В день перечисления НДФЛ с зарплаты за вторую половину месяца (окончательный расчет)

Пример. Зарплата за декабрь выплачена 10 января. НДФЛ уплачен 11 января.

Отпускные

Не позднее последнего дня месяца, в котором выплачивались отпускные или пособие по временной нетрудоспособности

Пример. Отпускные за отпуск в январе выданы 27 декабря. НДФЛ уплачен 30 декабря или раньше

Как отразить декабрьскую зарплату в справках 2-НДФЛ

Для корректного заполнения отчетов по форме 2-НДФЛ и 6-НДФЛ необходимо ориентироваться на дату, которая в соответствии с законодательством считается днем получения дохода:

Вид дохода

Дата фактического получения дохода

Оплата труда по трудовому договору

Последний день месяца, за который начислен доход

Отпускные

День поступления денежных средств на карточку работника

Таким образом, декабрьскую зарплату 2016 года необходимо отразить вместе с удержанным и перечисленным НДФЛ в справках 2-НДФЛ за 2016 год. При этом, сама дата выплаты заработной платы за декабрь значения не имеет.

Зарплата за декабрь в 6-НДФЛ

Сумма начисленной заработной платы за декабрь 2016 года попадет в разд. 1 годового расчета по форме 6-НДФЛ. Так как данный раздел заполняется нарастающим итогом по дате получения дохода.

Датой получения декабрьской зарплаты является 31 декабря, а в 1 раздел 6-НДФЛ за 2016 год войдут все начисленные суммы выплаченного дохода с января по декабрь 2016 года.

Разд. 2 формы 6-НДФЛ заполняется до дате удержания НДФЛ. Это значит, что если организация выплатила декабрьскую зарплату сотрудникам 30 декабря, то эта сумма попадет в разд. 2 расчета 6-НДФЛ за 2016 год.

Если же организация выдает заработную плату за декабрь 2016 года в январе 2017 — эта сумма попадет уже в 6-НДФЛ за первый квартал 2017 года.


Срочно из редакции!

Оформите подписку на "Упрощенку" всего за 10 990 рублей.

Торопитесь! Акция ограничена во времени.

Телефон: 8 800 550-15-57

Подробнее об акции


Подпишитесь на популярные статьи

Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

Рекомендации по теме

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрируйтесь или войдите через соцсети!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Это займет не больше 1 минуты
Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.