Нулевая отчетность ИП и ООО на УСН за 2016 год с работниками и без работников

8584

Нулевая отчетность ИП и ООО на УСН без работников и с работниками за 2016 год сдается в 2017 теми, кто в 2016 году не вел деятельность. Отчеты заполнить и сдать нужно, чтобы не было штрафов. Обязательно представьте в ИФНС декларацию по УСН, бухотчетность — если работаете в компании. А вот отчеты 6-НДФЛ и 2-НДФЛ потребуется сдать, только если вы начисляли работникам доходы, пусть и не выплачивали их. 

Список нулевой отчетности для ИП и ООО за 2016 год

Если в 2016 году вы не работали, выберите способ отчетности. Либо подавайте обычный отчет по упрощенке, либо единую упрощенную декларацию. 

Но помимо нулевой декларации по налогу нужно еще подать отчетность работодателя (если в фирме или у ИП числятся работники).

В таблице  — полный список нулевой отчетности. Далее поговорим, как запонить каждую форму.

Нулевые отчеты за 2016 год

Крайний срок

Форма отчетности

Примечание

ЯНВАРЬ
16 января* СЗВ-М за декабрь (постановление Правления ПФР от 01.02.2016 № 83п) Отчет сдавайте, если в декабре у вас действовали трудовые или гражданско-правовые договоры с сотрудниками (ст. 11 Федерального закона от 01.04.96 № 27-ФЗ)
20 января Единая упрощенная декларация (приказ Минфина России от 10.07.2007 № 62н) Отправляйте декларацию, если в 2016 году у вас не было доходов и расходов. И отсутствовали операции по счету и кассе (п. 2 ст. 80 НК РФ). После единой декларации традиционную декларацию по УСН подавать не придется
20 января Расчет 4-ФСС на бумаге (приказ ФСС от 26.02.2015 № 59) Сдавайте расчет, если в 2016 году вы числились в ФСС как страхователь (п. 9 ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ)
25 января Форма 4-ФСС в электронном виде (приказ ФСС от 26.02.2015 № 59)
ФЕВРАЛЬ
15 февраля Бумажный расчет РСВ-1 ПФР (постановление Правления ПФР от 16.01.2014 № 2п) Представляйте расчет, если в 2016 году вы значились в ПФР как страхователь (п. 9 ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ)
20 февраля Электронный отчет РСВ-1 ПФР (постановление Правления ПФР от 16.01.2014 № 2п)
МАРТ
1 марта Форма 2-НДФЛ (приказ ФНС России от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@) Сдайте форму, если начисляли доход работникам в течение 2016 года (п. 2 ст. 230 НК РФ)
31 марта Декларация по УСН для организаций (приказ ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@) Отправьте отчетность, если ранее не сдали единую упрощенную декларацию (подп. 1 п. 1 ст. 346.23 НК РФ)
31 марта Бухгалтерская отчетность для компаний (приказ Минфина России от 02.07.2010 № 66н) Отчитывайтесь, только будучи организацией на упрощенке. ИП не ведут бухучет, поэтому сдавать отчетность не обязаны (подп. 1 п. 2 ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ)
АПРЕЛЬ
3 апреля* Расчет 6-НДФЛ (приказ ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@) Представляйте расчет, если в 2016 году начисляли доход сотрудникам (п. 2 ст. 230 НК РФ)
МАЙ
2 мая* Декларация по упрощенке для предпринимателей (приказ ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@) Сдайте отчетность, если являетесь предпринимателем и ранее не отправили единую упрощенную декларацию (подп. 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ)

___________________________________________________________________________________________________________ 

* 15 января, 1 и 30 апреля в 2017 году — выходные дни, поэтому срок отчетности переносится на ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Единая декларация

Единая декларация проще обычной декларации, состоит из одного листа. Но сдать единую декларацию следует раньше — не позднее 20 января. Налоговики примут такую отчетность, если у вас выполняются одновременно два условия:

  1. — отсутствуют доходы и расходы;
  2. — в течение всего 2016 года не было операций по счетам и в кассе (п. 2 ст. 80 НК РФ, письмо ФНС России от 08.08.2011 № АС-4-3/12847@).

Форма единой отчетности утверждена приказом Минфина России от 10.07.2007 № 62н.

Нулевая отчетность ИП и ООО на УСН без работников за 2016 год Бланк единий декларации за 2016 год в формате эксель

Нулевая отчетность ИП и ООО на УСН без работников за 2016 год Образец заполнения единий декларации за 2016 год

Движением денег, по мнению чиновников, считаются в том числе и следующие операции:

  • — списание комиссии банком со счета;
  • — уплата налогов;
  • — поступление и возврат ошибочно перечисленных денежных средств;
  • — взносы в уставный капитал.

Если подобные операции у вас были, единую декларацию не подавайте. Подготовьте обычную отчетность с нулевыми показателями (письма ФНС России от 31.07.2012 № ЕД-3-3/2683 и Минфина России от 24.12.2009 № 03-02-07/1-561).

Нулевая декларация по УСН

За 2016 «упрощенцы» должны отчитывать по новой форме, которая утверждена приказом ФНС России от 26.02.2016 ММВ-7-3/99@. По этой же форме сдается и нулевая декларация по УСН, вот бланк формы:

Образец заполнения нулевой декларации по УСН за 2016 годСкачать бланк декларации по УСН в эксель

Компании и предприниматели, у которых по данным книги учета не было доходов/расходов за 2016 год, подают в налоговую инспекцию нулевую форму декларации. Титульный лист такой формы заполняют в общем порядке. В остальных разделах ставятся прочерки.

На объекте доходы нужно заполнить:

  1. Титульный лист
  2. Раздел 1.1
  3. Раздел 2.1.1

На объекте доходы минус расходы заполняют:

  1. Титульный лист
  2. Раздел 1.2
  3. Раздел 2.2

Штраф за несдачу декларации — 1000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ). Еще налоговики могут заблокировать расчетный счет (подп. 1 п. 3 ст. 76 НК РФ).

Образец

Образец нулевой формы декларации по УСН за 2016 год

Нулевая декларации по упрощенке

Форму нулевой декларации

РСВ-1 и 4-ФСС

Сдавать расчеты в фонды обязаны все работодатели-страхователи. Фирмы сразу при регистрации встают на учет как страхователи. Поэтому сдавать РСВ-1 и 4-ФСС им нужно всегда. Даже если нет деятельности и работников. С учета фирму снимут, когда она ликвидируется.

А вот ИП являются страхователями, если принимали работников и регистрировали договоры с ними в фондах. Поэтому «нулевые» расчеты бизнесменам придется сдать, если они вставали на учет в ПФР и ФСС как работодатели (п. 1 ст. 11 Федерального закона от 15.12.2001 № 167‑ФЗ и ст. 6 Федерального закона от 24.07.98 № 125‑ФЗ). Если с учета в фондах ИП снялся, «нулевые» расчеты сдавать не нужно.

Какие разделы сдавать в составе «нулевых» форм РСВ-1 и 4-ФСС

«Нулевой» расчет Какие данные сдать
РСВ-1 Титульный лист, раздел 1 «Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам», подраздел 2.1 «Расчет страховых взносов по тарифу» раздела 2 (п. 3 Порядка, утвержденного постановлением Правления ПФР от 16.01.2014 № 2п)
4-ФСС Титульный лист, таблицу 1 «Расчеты по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством», таблицу 3 «Расчет базы для начисления страховых взносов», таблицу 6 «Расчет базы для начисления страховых взносов на травматизм», таблицу 7 «Расчеты по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний», таблицу 10 «Сведения о результатах проведенной специальной оценки условий труда и проведенных обязательных предварительных и периодических медицинских осмотров работников на начало года» (п. 2 Порядка, утвержденного приказом ФСС от 26.02.2015 № 59)

В таблице мы пояснили, какие разделы сдавать в «нулевых» расчетах РСВ-1 и 4-ФСС. В строках, для которых нет сведений, ставьте прочерки. Можете приложить к «нулевому» отчету пояснение, что бизнес не вели и зарплату не начисляли, а соответственно отчисления в фонд не производили. Однако делать это не обязательно. Если потребуется, специалисты фондов сами запросят информацию.

Штраф за несдачу отчетов — 1000 руб. за каждый (письмо Минтруда России от 29.09.2014 № 17-4/ООГ-817, постановление ФАС Московского округа от 21.04.2014 по делу № А41-34915/13).

СЗВ-М

Сдавайте СЗВ-М на всех лиц, с которыми в декабре действовали трудовые или гражданско-правовые договоры. Даже если бизнес не вели и вознаграждения не платили (ст. 11 Федерального закона от 01.04.96 № 27-ФЗ).

Если договоров с сотрудниками нет, СЗВ-М в Пенсионный фонд не отправляйте. «Нулевого» отчета не предусмотрено.

Не придется представлять ежемесячный отчет предпринимателю в отношении себя (письма ПФР от 27.07.2016 № ЛЧ-08-19/10581 и 13.07.2016 № ЛЧ-08-26/9856).

Обратите внимание: с 2017 года срок сдачи сведений по форме СЗВ-М изменился. Крайнюю дату перенесли с 10-го числа на 15-е. Отчет за декабрь вы вправе сдать уже в новый срок. То есть не позднее 16 января — перенос с 15 января, воскресенья.

Штраф за несдачу отчета — 500 руб. за каждого работника в отчете (ч. 4 ст. 17 Закона № 27-ФЗ).

6-НДФЛ и 2-НДФЛ

Если в 2016 году вы не работали и не начисляли доходов сотрудникам, формы 6-НДФЛ и 2-НДФЛ не сдавайте. В таком случае вы не считаетесь налоговым агентом. А отчеты сдают именно они (п. 2 ст. 230 НК РФ, письмо ФНС от 23.03.2016 № БС-4-11/4958). Однако в инспекцию следует отправить пояснение, почему вы не сдали отчет. Пропишите там, что выплаты сотрудникам у вас отсутствуют или нет деятельности.

Если сообщение в ИФНС вы не представите, контролеры будут ждать отчет. И за неподанный 6-НДФЛ могут заблокировать счет в банке (п. 3.2 ст. 76 НК РФ). А вот за справки 2-НДФЛ приостановить операции налоговики не могут.

Обратите внимание: на практике некоторые компании и ИП сдают «нулевые» отчеты 6-НДФЛ. Несмотря на то что «нулевых» форм не предусмотрено, инспекторы обязаны принять расчет с нулевыми показателями (письма ФНС России от 01.08.2016 № БС-4-11/13984 и от 04.05.2016 № БС-4-11/7928). Поэтому ничего страшного, если вместо пояснения вы сдадите «нулевой» отчет. Инспекторы примут его.

Штраф за несдачу форм — 200 руб. за каждую справку 2-НДФЛ. И 1000 руб. за полный или неполный месяц просрочки с расчетом 6-НДФЛ (п. 1.2 ст. 126 НК РФ). Плюс налоговики могут заблокировать счет за несдачу формы 6-НДФЛ (п. 3.2 ст. 76 НК РФ).

Бухотчетность

Баланс. Когда доходов и расходов в течение года у вас не было, в балансе как минимум отразите уставный капитал. Без него фирма существовать не может (ст. 90 ГК РФ и ст. 14 Федерального закона от 08.02.98 № 14-ФЗ). Величина капитала — это кредитовое сальдо счета 80. Покажите капитал в пассиве. В обычном бланке бухгалтерского баланса — по строке «Уставный капитал», а в упрощенной форме бухгалтерского баланса — по строке «Капитал и резервы».

В активе у вас будет то имущество, которое за счет уставного капитала получила фирма. Например, деньги, товары, материалы. То есть то, что учредители внесли в уставный капитал.

Отчет о финансовых результатах. Когда деятельности нет, в отчете заполните лишь общие сведения о фирме. Наименование компании, ее ИНН, вид экономической деятельности. А также организационно-правовую форму компании — общество с ограниченной ответственностью или акционерное общество. Подпишите отчет у руководителя (п. 11 ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации»).

Напомним, с 17 мая 2015 года главному бухгалтеру ставить подпись на отчете о финансовых результатах не нужно. Поскольку строку для подписи главного бухгалтера чиновники исключили из формы (приказ Минфина России от 06.04.2015 № 57н).

Штраф за несдачу отчетности — 200 руб. за каждую форму бухгалтерской отчетности. А именно за отчет о финансовых результатах, бухгалтерский баланс (ст. 126 НК РФ).

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

Читайте в журнале "Упрощенка"
    Подробнее >>>


    Ваша персональная подборка

      Подпишитесь на популярные статьи

      Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

      Рекомендации по теме

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией

      Упрощёнка в Яндексе



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013

      
      • Мы в соцсетях
      Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

      Журнал Упрощенка

      «Упрощенка» — бесплатный профессиональный сайт для малого бизнеса.

      Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи.

      Подарок за регистрацию — безлимитный доступ к сервису "Изменения для бухгалтеров". Очень нужен в августе!

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      ×
      Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

      Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

      Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль