Итоги года. Что упрощенцев ждет в 2017 году

6384

Упрощенка — итоги года. Что упрощенцев ждет в 2017 годуВ преддверии Нового 2017 года журнал «Упрощенка» взял интервью у нашего постоянного автора и эксперта по УСН Надежды Самковой. Самое значимое событие 2016 года, по мнению эксперта, — передача страховых взносов под контроль ФНС России. К изменению нужно быть готовым сразу после выхода с новогодних каникул. Ведь первый платеж в новом году по взносам — за декабрь —  надо сделать не позднее 16 января на новые КБК, которые утверждены приказом Минфина от 07.12.2016 № 230н.


Главное изменение — по страховым взносам

— В чем сходство и отличие старых и новых взносов?

— Основное различие в том, что теперь занимаются взносами налоговые органы. Изменилась отчетность по взносам и сроки ее предоставления. Вместо РСВ-1 с 1 квартала 2017 года нужно сдавать в ИФНС единый расчет по взносам (не позднее 2 мая 2017 года). Его форма утверждена приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@. Также с 2018 года появится новая отчетность в Пенсионный фонд о страховом стаже работников, ее нужно будет сдать не позднее 1 марта 2018 года.

Теперь суточные при командировках не облагаются страховыми взносами в пределах 700 руб. при командировках по РФ и 2500 руб. за рубеж. До 2017 году суточные не облагались взносами в полной сумме.

Разъяснения по уплате взносов теперь дают Минфин и ФНС, а не Минтруд.

— Вопрос про расчет по взносам. Вроде как он призван упростить отчетность. Но на деле как будет? В нем дополнительно нужно указывать паспортные данные работников. Это зачем?

— Вообще вся эта эпопея о передаче взносов опять налоговикам и была затеяна, чтобы больше собирать взносов. Считается, что налоговая будет их собирать лучше, чем Фонды.

И 3 Раздел расчета по страховым взносам постарались максимально приблизить к справке 2-НДФЛ, чтобы проще было сверять сведения по НДФЛ и взносам.

Также пунктом 7 статьи 431 НК РФ предусмотрен отказ в приемке расчета по взносам. Так, расчет не примут, если в нем общая сумма взносов не соответствуют сведениям о взносах на страхование по каждому работнику или указаны недостоверные персональные данные. Сдать исправленный расчет необходимо в течение пяти дней после получения уведомления о неприемке.

— Взносы перешли под контроль ФНС. Как это отразилось на зачете пособий?

— ФСС, как и раньше, возмещает расходы на пособия. Об этом фонд сообщил в письме от 17.08.16 № 02-09-11/04-03-17282.

С 2017 года компании сдают новый единый расчет по взносам в инспекцию, в него перенесены сведения о пособиях из 4-ФСС 2016 года. Зачет пособий в счет уплаты взносов с 1 января делают налоговые органы  на основании полученного от ФСС РФ подтверждения заявленных плательщиком расходов на выплату страхового обеспечения

Сведения о пособиях, заявленных в расчете, фонды получат от налоговиков (п. 16 ст. 431 НК РФ).

Если работодатель обращается за выделением средств на пособия, то нужно, как и прежде, обратиться  в свой филиал ФСС, и  сдать пакет документов. В этом перечне появился новый документ — справка-расчет (утв. приказом ФСС от 28.10.16 № 585н), она сдается вместо 4-ФСС.

В справке надо записать остаток по взносам, начисленные и оплаченные суммы, расходы на пособия и др.

Для пилотных проектов правила остались те же.

Хиты 2016 года

  1. Новые сроки выплаты зарплаты с 3 октября и новые штрафы за невыплату зарплаты
  2. От штрафа до тюрьмы: как изменилась ответственность бухгалтера в 2016 году
  3. Как ИФНС по-новому проверяет упрощенцев
  4. Когда за ошибки в работе платит бухгалтер
  5. Упрощенцам блокируют расчетный счет. Узнайте почему, куда бежать, что делать
  6. Прокуратура может проверить малый бизнес в любое время
  7. Образцы платежек по НДФЛ и страховым взносам за декабрь 2016 года
  8. Как заполнить форму 6-НДФЛ за год
  9. Большая таблица изменений по УСН на 2-е полугодие 2016 года и январь 2017 года
  10. Новый список опасных изменений в работе бухгалтера

Новые КБК — 2017

— Минфин утвердил новые КБК на 2017 год. Из приказа от 07.12.2017 № 230н следует, что одни КБК действуют при уплате взносов за декабрь в декабре (старые коды). Другие — при уплате взносов за декабрь в январе. Путаницы не будет?

— С 2017 года функции по контролю за взносами перешли в ФНС. В этой связи выписки из лицевого счета администратора доходов бюджета с приложениями будут передаваться территориальными органами УФК в Управления ФНС России.

Фонды проводят контроль за исчислением и уплатой страховых взносов за отчетные (расчетные) периоды до 01.01.2017 по старому порядку. Например, проводят камеральные проверки расчетов по взносам за 2016 год, в том числе уточненных.

Чтобы сведения о взносах отображались корректно, и нужно платить по разным КБК в декабре 2016 года и с января 2017 года. В первом случае проверять будут фонды, во втором — налоговики. Если заплатить в 2017 году взносы на старые КБК, то платеж или не пройдет, или попадет в невыясненные платежи.

Платежные поручения по страховым взносам за декабрь

Платежки, если взносы за декабрь уплачиваются в январе:

  1. Платежное поручение по пенсионным взносам за декабрь с новым КБК
  2. Платежное поручение по медицинским взносам за декабрь с новым КБК
  3. Платежное поручение по взносам на соцстрахование за декабрь с новым КБК
  4. Платежное поручение по взносам на травматизм за декабрь, КБК не изменился

— Кстати, отменили еще и КБК по минимальному налогу. Это хорошая новость?

Отмена КБК по минимальному налогу является хорошей новостью. Так как некоторые налогоплательщики внутри года вместо авансовых платежей платили минимальный налог, да еще на КБК минимального налога. А налоговые органы в связи с не поступлением авансов начисляли пени за неуплату.

Теперь такой проблемы не будет.

Изменения по УСН

— Лимиты по УСН увеличились до 150 млн. руб. Это много или мало?

150 млн.  — это большая сумма, и многие из тех, кто сейчас вынужден находиться на общей системе налогообложения, смогут перейти на УСН. Это все было задумано, чтобы как можно больше организаций ушло на УСН, и не требовали возмещения НДС.

— Предприниматели лимиты для перехода на УСН не применяют. Получается, им можно переходить на УСН в 2017 году, если они впишутся в годовые доходы в 150 млн. руб.?

— Предпринимателям, желающим применять УСН, не нужно указывать в заявлении о переходе размер своих доходов за 9 месяцев 2016 года. Пункт 2 статьи 346.12 НК РФ распространяется только на организации. Это подчеркивает Минфин России в письме от 07.05.2007 № 03-11-05/96.

Однако пункт 4 статьи 346.13 НК РФ, которым установлен лимит по доходам в 150 млн. руб., распространяется на всех упрощенцев без исключения.

Таким образом, перейти на упрощенную систему вправе предприниматель с любыми доходами, но по итогам 2017 года его доходы не должны превышать 150 млн. руб.

Для перехода на УСН лимит доходов для организаций за 9 месяцев 2016 года равен 59,805​ млн. рублей.

Заявление ИП и организации подают не позднее 9 января 2017 года. Так как крайний срок 31 декабря — выходной, он переносится на ближайший рабочий день.

— Минфин внес изменения в Книгу учета по УСН. Когда эту книгу могут потребовать в 2017 году, зачем она нужна, нужно ли ее сдавать вместе с декларацией в налоговую?

— В книгу добавлен новый раздел, чтобы понять, на какую сумму торгового сбора упрощенцы-«доходчики» могут уменьшить свой налог. Изменения в Книге актуальны только для москвичей, потому что только в Москве уплачивается торговый сбор.

Требования сдавать новую книгу вместе с декларацией нет. Ее могут затребовать только в рамках камеральной проверки в соответствии с пунктом 3 статьи 88 НК РФ. Книгу за 2016 год также в налоговую не сдаем — только по требованию.

— Какой лимит по основным средствам?

С 2017 года возросла  предельная величина остаточной стоимости основных средств для того, чтобы перейти и остаться на УСН. Она равна 150 млн. руб. (пп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ). В 2016 году эта величина составляла 100 млн. руб.

В связи с введением этого изменения у ряда организаций возник вопрос : можно ли перейти на УСН с 2017 года, если  остаточная стоимость имущества на  01.10.2016 составила более 100 млн. руб., а на 01.01.2017 — менее 150 млн. руб.

ФНС России  в письме от 29.11.2016 № СД-4-3/22669@ ответила на этот вопрос положительно.  То есть переход разрешен.

— Также есть изменение для плательщиков ЕНВД…

 Согласно пункту 2 статьи 346.13 НК РФ плательщиками ЕНВД вправе на основании уведомления перейти на УСН с начала того месяца, в котором была прекращена их обязанность по уплате ЕНВД.

Норма действует давно, но в Налоговом кодексе  не был указан срок, в течение которого нужно  уведомить налоговые органы о переходе. Теперь появилась норма, по которой  налогоплательщик должен уведомить налоговый орган о переходе на упрощенную систему не позднее 30 календарных дней со дня прекращения обязанности по уплате ЕНВД.

Новые коды ОКВЭД

— ФНС досрочно перешла на новые ОКВЭДы. Какие коды писать в декларации по УСН за 2016 год — старые или новые?

— С 1 января 2017 заканчивается переходный период, в течение которого можно досрочно начать применять новый ОКВЭД-2017. Старый ОКВЭД с 2017 года утратил силу.

Как разъяснила ФНС в письме от 09.11.2016 № СД-4-3/21206@, при подаче в 2017 году налоговых деклараций за 2016 год необходимо указывать код только по новому ОКВЭД. Но если придется подавать уточненные декларации и корректирующие сведения за прошлые годы, то указывается тот же код по ОКВЭД, который был указан в первичных декларациях и сведениях (старый или новый).

Онлайн кассы — с 1 февраля

— Про онлайн кассы. Они становятся реальностью с 1 февраля. Причем малый бизнес не торопится переходить на новые ККТ. Какие будут штрафы?

— На онлайн-кассы организации должны перейти в срок с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2017 года.

Те, кто оказывает услуги населению и выдают БСО, вменещики и ИП на патенте могут работать без онлайн касс до 1 июля 2018 года. А с 1 июля 2018 года должны применять новые ККТ.

Штрафы за работу с ККТ регулирует статья 14.5 КоАП РФ. Срок исковой давности для привлечения к ответственности теперь составляет 1 год.

Размер штрафа зависит от выручки, которая не была зафиксирована через кассу (ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ). Ранее ответственность за дешевый и дорогой товар, который прошел мимо кассы, была одинаковой, теперь штрафы за непробитую булку хлеба и дорогостоящий телевизор отличаются.

Так, за неприменение ККТ:

  1. должностное лицо (ИП) будет оштрафовано в размере от 1/4 до 1/2 неучтенной суммы, но не менее 10 000 руб.;
  2. юридическое лицо — от 3/4 до одного размера суммы непробитой покупки, но не менее 30 000 руб.

Повторное неприменение ККТ наказывается строже, если мимо кассы было оплачено более 1 млн. руб. (ч. 3 ст. 14.5 КоАП РФ). За это представитель продавца будет дисквалифицирован на срок от одного года до двух лет, а деятельность предпринимателя и юридического лица приостановят на срок до 90 суток.

Типовой договор с работником

— С 1 января вводится типовой договор с работником микробизнеса. Фактически это отмена кадрового учета? Трудовые книжки заполнять нужно?

— В первоначальном законопроекте об отмене кадрового учета для микропредприятий  была норма об отмене трудовых книжек, но в  Федеральный закон от 03.07.2016 № 348-ФЗ эту норму не включили. Внутри самого типового договора есть упоминание о трудовой книжке. Поэтому обязанности вести трудовые книжки сохранилась.

Однако новый типовой договор, действительно, заменяет практически весь кадровый учета микробизнеса (компании и ИП с оборотом за год не более 120 млн. руб. и численностью до 15 человек).

Главные изменения 2017 года

  1. Заполнять платежки придется по-новому
  2. Переход на онлайн-кассы. Узнайте, почему работать на старых ККТ опасно
  3. Новые страховые взносы с 2017 года приняты. Узнайте подробности
  4. Минфин меняет Книгу учета по УСН с 2017 года
  5. С 2017 года отменят свидетельства о госрегистрации фирм и ИП
  6. Готовые образцы учетной политики на 2017 год
  7. МРОТ с 2017 года вырастет до 8800 рублей
  8. Налоговый и производственный календарь на январь 2017 года
  9. В 2017 году ФСС продолжит контролировать пособия и взносы на травматизм
  10. С 2017 года изменятся сроки службы основных средств
  11. Стало известно, как сдавать 4-ФСС по травматизму в 2017 году
  12. Трудовой договор, отменивший кадровый учет для микропредприятий

Независимая оценка

— С 1 января 2017 года  вводится независимая оценка квалификации работников. Что это за процедура?

— Это процедура подтверждения соответствия квалификации соискателя положениям профессионального стандарта или квалификационным требованиям, установленным федеральными законами и иными нормативными правовыми актами РФ (п. 3 ст. 2 Федерального закона от 03.07.2016 № 238-ФЗ). Для подтверждения своей квалификации соискатель может обратиться в центр оценки квалификаций:

  1. или по собственной инициативе
  2. или по направлению работодателя

Независимая оценка будет проводиться в форме профессионального экзамена. Экзамен можно будет сдать в специальном центре оценки квалификаций (п. 1 ст. 4 Закона N 238-ФЗ).

Оплачивать экзамен будут:

  1. соискатели, иные физические или юридические лица, если экзамен проводится по инициативе соискателя;
  2. работодатель, если экзамен проводится по направлению работодателя (ч. 2 ст. 187 ТК РФ, п. 2 ст. 4 Закона N 238-ФЗ).

Чтобы стимулировать отправку работников на оценку, разрешили учитывать ее стоимость в расходах по налогу при применении УСН (пп. 33 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Будут использоваться правила, по которым стоимость такой оценки отражается в расходах по налогу на прибыль. А там есть условия, что физлицо, в отношении которого организация заключила договор на оценку квалификации, должно работать на основании трудового договора.

Налогоплательщик обязан хранить документы, подтверждающие расходы на прохождение работником независимой оценки квалификации в течение всего срока действия договора оказания услуг по проведению независимой оценки квалификации и одного года работы данного физлица, но не менее четырех лет (новый абз. 5 п. 3 ст. 264 НК РФ).

Законом от 03.07.2016 № 251-ФЗ введен  новый вид не облагаемых НДФЛ доходов и новый вид социальных вычетов по оплате независимой оценки квалификации работников. Если инициатором оценки является работодатель, который ее и оплачивает, суммы платы за прохождение такой оценки относятся к доходам, не облагаемым НДФЛ (новый п. 21.1 ст. 217 НК РФ).

Если человек прошел оценку квалификации по собственной инициативе за свой счет, он вправе получить социальный вычет по НДФЛ в сумме фактически произведенных расходов (новый пп. 6 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Новые сервисы на нашем сайте

Редакция журнала «Упрощенка» в 2016 году открыла для подписчиков удобные помощники, которые облегчают работу бухгалтеров.

  1. Изменения в работе главбуха
  2. Ставка НДС
  3. Переход на УСН с 2017 года по новым лимитам
  4. Сравнение режимов налогообложения в 2017 году
  5. Банк проводок
  6. Справочник КБК

Уплата налогов за организации или ИП иным лицом

— Президент подписал закон об уплате налога «за того парня». Что это значит?

— С 30 ноября 2016 года уплата налога может быть произведена не только самим налогоплательщиком, но за него это может сделать любое третье лицо, например учредитель, директор или другая организация. Таким образом, налог может быть перечислен в бюджет как со счета налогоплательщика, так и со счета третьего лица (п. 1, пп. 1 п. 3 ст. 45 НК РФ).

В квитанции надо записать реквизиты организации, за которую вносится налог, — наименование, ИНН, КПП и т. д. Если физическое лицо заплатило налоги за компанию, то оно не сможет вернуть этот платеж. Но если плательщик ошибся в реквизитах квитанции, то компания вправе уточнить платеж.

В связи с новыми правилами по уплате налогов с 2017 года изменился подпункт 3 пункта 2 статьи 346.17 НК РФ.  Если  налоги за упрощенца заплатит третье лицо, то упрощенец учтет эти налоги только после погашения задолженности перед  лицом, заплатившим за него налоги. 

Нужно помнить, что нельзя учесть в расходах уплату НДС при неправомерном выставлении упрощенцем счета-фактуры с выделенном суммой НДС, а также налога в рамках УСН.

Статьи 2016 года, актуальные в декабре-январе

  1. Как выгодно поменялся бухучет при упрощенке
  2. Откажитесь от лишних проводок при УСН
  3. Инспекция требует несколько платежек по НДФЛ
  4. Зарплату нельзя выдавать позднее 15-го числа
  5. Пособия в январе и феврале 2016 года различаются — будьте внимательны!
  6. Из-за чего у бухгалтеров не сходится баланс
  7. Как коды ОКВЭД влияют на работу «упрощенцев»
  8. До 16 апреля подтвердите основной вид деятельности в ФСС
  9. Закон об онлайн-кассах действует с 15 июля 2016 года: что изменилось


Срочно из редакции!

«Упрощенке» исполнилось 12 лет! В честь дня рождения у нас суперпредложение: «6+6». При подписке на полгода Вы получаете бесплатно 6 месяцев чтения журнала! Торопитесь оплатить счет — акция действует только два дня.


Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подпишитесь на популярные статьи

Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

Рекомендации по теме

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Упрощёнка в Яндексе

Рассылка




© 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

Журнал Упрощенка

«Упрощенка» — бесплатный профессиональный сайт для малого бизнеса. Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи. Вам будут доступны:

  • • Новости для бухгалтеров на УСН
  • • Статьи по бухучету на УСН, отчетности в ФНС, зарплате
  • • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • • Бесплатная справочно-правовая система

Подарок за регистрацию — безлимитный доступ к сервису "Изменения для бухгалтеров". Очень нужен в июне!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль