text
Упрощенка

Что проверить в расчете НДФЛ в декабре 2016 года

  • 5 декабря 2016
  • 1381

Из-за ошибки в расчете НДФЛ может образоваться недоимка, за которую инспекторы начислят пени и штрафы. Проверьте расчеты и убедитесь, что все верно, или исправьте недочеты. В этой подборке – советы для неоднозначных ситуаций и для случаев, когда приходится пересчитывать налог.

Налоговые статусы сотрудников

Контролируйте налоговый статус сотрудников, которые часто и подолгу бывают за границей. C выплат резидентам и нерезидентам НДФЛ считайте по-разному. В течение года статус может меняться. Поэтому, выплачивая доход, проверяйте – сколько дней в календарном году сотрудник находился в России (ст. 223 НК РФ). Для этого требуйте у него подтверждающие документы.

Ставка НДФЛ с зарплаты, которую российская компания платит резидентам, в большинстве случаев – 13 процентов, а для нерезидентов – 30 процентов. Если в течение года налоговый статус сотрудника изменился, пересчитайте НДФЛ по другой ставке.

Вариант 1. Сотрудник получил статус резидента. Пересчитайте НДФЛ по ставке 13 процентов нарастающим итогом с начала года. Из-за того, что раньше считали НДФЛ по ставке 30 процентов, получится переплата. Зачитывайте ее при расчете НДФЛ с выплат за текущий год, к которым применяете ставку 13 процентов.

Возможно, до конца года зачесть всю переплату не удастся. Начисления по НДФЛ за следующий год в счет нее не засчитывайте. В этом случае вернуть остаток излишне удержанного налога сотрудник может только сам – через свою налоговую инспекцию.

Пример: как пересчитать НДФЛ, когда сотрудник получил статус резидента России

Вариант 2. Сотрудник потерял статус резидента. Пересчитайте НДФЛ по ставке 30 процентов со всей зарплаты сотрудника, которую начислили с начала года. Разницу между суммами налога, который рассчитали по ставкам 30 и 13 процентов, удерживайте из любых денежных средств, которые выплачиваете сотруднику.

Если до конца года не доудержите весь доначисленный НДФЛ, не позднее 1 марта следующего года сообщите об этом в налоговую инспекцию, а также и самому налогоплательщику. Подробнее см. Что делать организации, если удержать НДФЛ невозможно.

Пример: как пересчитать НДФЛ, когда сотрудник потерял статус резидента России

Учтите особенности расчета НДФЛ с выплат некоторым категориям сотрудников.

Читайте по теме:

Переплата по НДФЛ

Проверьте ставки налога, расчеты и право на вычеты. Если по ошибке излишне удержали с сотрудника НДФЛ, сообщите ему об этом в течение 10 рабочих дней. В этом случае можно:

  • зачесть переплату в счет начислений по НДФЛ за текущий год (только в счет тех, которые начислили с выплат резидентам, облагаемых НДФЛ по ставке 13 процентов);
  • вернуть человеку деньги на банковский счет (наличными нельзя).

Для возврата возьмите у сотрудника заявление. Перечислите деньги на его банковский счет в течение трех месяцев. Если опоздаете, придется начислять проценты. Вернуть деньги можно через инспекцию или из НДФЛ, начисленного за текущий период.

Если возвращаете деньги из текущих начислений, то вычитайте их из НДФЛ, который начислили с доходов:

  • этого же человека;
  • других людей, у которых удерживаете НДФЛ как налоговый агент.

Если возвращаете деньги через инспекцию, подайте заявление и подтверждающие документы. На это есть 10 рабочих дней с момента, когда сотрудник принес заявление о возврате. Инспекция вернет деньги по правилам статьи 78 Налогового кодекса РФ. Перечислить деньги человеку можно за счет собственных средств организации, не дожидаясь возврата из налоговой.

Что еще важно проверить в расчете НДФЛ в конце года:

Также читайте по теме:


Срочно из редакции!

Оформите подписку на "Упрощенку" всего за 10 990 рублей.

Торопитесь! Акция ограничена во времени.

Телефон: 8 800 550-15-57

Подробнее об акции


Подпишитесь на популярные статьи

Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

Рекомендации по теме

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрируйтесь или войдите через соцсети!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Это займет не больше 1 минуты
Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.