Что проверить в расчете НДФЛ в декабре 2016 года

1380

Из-за ошибки в расчете НДФЛ может образоваться недоимка, за которую инспекторы начислят пени и штрафы. Проверьте расчеты и убедитесь, что все верно, или исправьте недочеты. В этой подборке – советы для неоднозначных ситуаций и для случаев, когда приходится пересчитывать налог.

Налоговые статусы сотрудников

Контролируйте налоговый статус сотрудников, которые часто и подолгу бывают за границей. C выплат резидентам и нерезидентам НДФЛ считайте по-разному. В течение года статус может меняться. Поэтому, выплачивая доход, проверяйте – сколько дней в календарном году сотрудник находился в России (ст. 223 НК РФ). Для этого требуйте у него подтверждающие документы.

Ставка НДФЛ с зарплаты, которую российская компания платит резидентам, в большинстве случаев – 13 процентов, а для нерезидентов – 30 процентов. Если в течение года налоговый статус сотрудника изменился, пересчитайте НДФЛ по другой ставке.

Вариант 1. Сотрудник получил статус резидента. Пересчитайте НДФЛ по ставке 13 процентов нарастающим итогом с начала года. Из-за того, что раньше считали НДФЛ по ставке 30 процентов, получится переплата. Зачитывайте ее при расчете НДФЛ с выплат за текущий год, к которым применяете ставку 13 процентов.

Возможно, до конца года зачесть всю переплату не удастся. Начисления по НДФЛ за следующий год в счет нее не засчитывайте. В этом случае вернуть остаток излишне удержанного налога сотрудник может только сам – через свою налоговую инспекцию.

Пример: как пересчитать НДФЛ, когда сотрудник получил статус резидента России

Вариант 2. Сотрудник потерял статус резидента. Пересчитайте НДФЛ по ставке 30 процентов со всей зарплаты сотрудника, которую начислили с начала года. Разницу между суммами налога, который рассчитали по ставкам 30 и 13 процентов, удерживайте из любых денежных средств, которые выплачиваете сотруднику.

Если до конца года не доудержите весь доначисленный НДФЛ, не позднее 1 марта следующего года сообщите об этом в налоговую инспекцию, а также и самому налогоплательщику. Подробнее см. Что делать организации, если удержать НДФЛ невозможно.

Пример: как пересчитать НДФЛ, когда сотрудник потерял статус резидента России

Учтите особенности расчета НДФЛ с выплат некоторым категориям сотрудников.

Читайте по теме:

Переплата по НДФЛ

Проверьте ставки налога, расчеты и право на вычеты. Если по ошибке излишне удержали с сотрудника НДФЛ, сообщите ему об этом в течение 10 рабочих дней. В этом случае можно:

  • зачесть переплату в счет начислений по НДФЛ за текущий год (только в счет тех, которые начислили с выплат резидентам, облагаемых НДФЛ по ставке 13 процентов);
  • вернуть человеку деньги на банковский счет (наличными нельзя).

Для возврата возьмите у сотрудника заявление. Перечислите деньги на его банковский счет в течение трех месяцев. Если опоздаете, придется начислять проценты. Вернуть деньги можно через инспекцию или из НДФЛ, начисленного за текущий период.

Если возвращаете деньги из текущих начислений, то вычитайте их из НДФЛ, который начислили с доходов:

  • этого же человека;
  • других людей, у которых удерживаете НДФЛ как налоговый агент.

Если возвращаете деньги через инспекцию, подайте заявление и подтверждающие документы. На это есть 10 рабочих дней с момента, когда сотрудник принес заявление о возврате. Инспекция вернет деньги по правилам статьи 78 Налогового кодекса РФ. Перечислить деньги человеку можно за счет собственных средств организации, не дожидаясь возврата из налоговой.

Что еще важно проверить в расчете НДФЛ в конце года:

Также читайте по теме:


Срочно из редакции!

«Упрощенке» исполнилось 12 лет! В честь дня рождения у нас суперпредложение: «6+6». При подписке на полгода Вы получаете бесплатно 6 месяцев чтения журнала! Торопитесь оплатить счет — акция действует только два дня.


Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подпишитесь на популярные статьи

Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

Рекомендации по теме

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Упрощёнка в Яндексе

Рассылка




© 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

Журнал Упрощенка

«Упрощенка» — бесплатный профессиональный сайт для малого бизнеса. Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи. Вам будут доступны:

  • • Новости для бухгалтеров на УСН
  • • Статьи по бухучету на УСН, отчетности в ФНС, зарплате
  • • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • • Бесплатная справочно-правовая система

Подарок за регистрацию — безлимитный доступ к сервису "Изменения для бухгалтеров". Очень нужен в июне!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль