Что предпринять, чтобы не слететь с упрощенки в конце года

548

Работая на УСН, важно постоянно контролировать значение некоторых показателей, чтобы не потерять право на «упрощенный» спецрежим: доходы, численность работников, долю участия учредителей.

Из этой статьи вы узнаете:

  • 1. Какие существуют законные способы уменьшить лимит по доходам в конце года
  • 2. Можно ли работать на УСН, если в компании трудятся более 100 человек
  • 3. Нужно ли сообщать в инспекцию о том, что и в следующем году вы будете применять упрощенную систему налогообложения


Если утратите право на УСН — начать применять общую систему налогообложения придется задним числом — с начала квартала, в котором произошло превышение ограничений (п. 4 ст. 346.13 НК РФ). А значит, придется начислять такие налоги, как налог на добавленную стоимость, налог на прибыль и налог на имущество (п. 2 и 3 ст. 346.11 НК РФ). IV квартал — самый критичный период для потери права на применение упрощенной системы налогообложения, поскольку именно в это время годовой доход «упрощенца» достигает максимальных величин. В данной статье мы дадим рекомендации, что можно сделать, чтобы удержаться на УСН.

Чаще всего право на УСН утрачивается из-за превышения лимита по доходам (79,74 млн. руб. в 2016 году).

При расчете этой суммы учитывают:

— доходы от реализации (ст. 249 и абз. 2 п. 1 ст. 346.15 НК РФ);

— внереализационные доходы (ст. 250 и абз. 3 п. 1 ст. 346.15 НК РФ);

— авансы, полученные от покупателей (п. 1 ст. 346.17 НК РФ и письмо Минфина России от 06.07.2012 № 03-11-11/204).

В предельную величину дохода не включают:

— доходы, полученные от деятельности, переведенной на ЕНВД (письмо Минфина России от 28.05.2013 № 03-11-06/2/19323);

— поступления, указанные в статье 251 НК РФ (подп. 1 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ);

— полученные дивиденды (подп. 2 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ, письма Минфина России от 25.08.2014 № 03-11-06/2/42282 и от 01.07.2013 № 03-11-06/2/24984).

Посмотрим, как можно выйти из сложной ситуации, если ваши доходы к концу года приблизились к максимуму, и узнаем, верно ли вы ведете расчет средней численности своих работников.

Перечень условий, при которых нельзя применять УСН

№ п/п

Обстоятельства, при появлении которых необходимо переходить с УСН на обычную систему налогообложения

1

У фирмы появились филиал или представительство (подп. 1 п. 3 ст. 346.12 НК РФ). С 1 января 2016 года компании на «упрощенке» могут иметь представительства (Федеральный закон от 06.04.2015 № 84-ФЗ)

2

Организация либо предприниматель начали заниматься видами деятельности, при которых применение УСН невозможно (п. 3 ст. 346.12 НК РФ)

3

Доля уставного капитала фирмы на УСН, принадлежащая другим юридическим лицам, превысила 25% (подп. 14 п. 3 ст. 346.12 НК РФ)

4

Средняя численность сотрудников организации или индивидуального предпринимателя за налоговый (отчетный) период превысит 100 человек (подп. 15 п. 3 ст. 346.12 НК РФ)

5

Остаточная стоимость основных средств в организации или у предпринимателя превысит 100 млн. руб. При этом нужно учитывать только те основные средства, которые подлежат амортизации и признаются амортизируемым имуществом по правилам главы 25 НК РФ (подп. 16 п. 3 ст. 346.12 и п. 1 ст. 346.13 НК РФ, письмо Минфина России от 19.09.2014 № 03-11-06/2/47029)

6

По итогам любого квартала (или по итогам года) сумма доходов «упрощенца» превысила 79, 74 млн. руб. (п. 4 ст. 346.13 НК РФ и приказ Минэкономразвития России от 29.10.2014 № 685). В период применения УСН соблюдать лимит доходов должны компании и предприниматели

7

Налоговая инспекция не было уведомлена о переходе на УСН в сроки, установленные Налоговым кодексом (подп. 19 п. 3 ст. 346.12 НК РФ). Эти сроки для вновь созданной организации или предпринимателя составляют 30 календарных дней с даты регистрации. А уже действующие фирмы и бизнесмены могут переходить на УСН лишь с начала нового календарного года, для этого им надо направить уведомление в инспекцию не позднее 31 декабря

Читайте статью далее в журнале «Упрощенка» под бесплатном доступом.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

Читайте в журнале "Упрощенка"
    Подробнее >>>


    Ваша персональная подборка

      Подпишитесь на популярные статьи

      Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

      Рекомендации по теме

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией


      Упрощёнка в Яндексе



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62261 от 03.07.2015

      Политика обработки персональных данных 

      
      • Мы в соцсетях
      Читайте дальше после регистрации (займет минуту)

      Сайт журнала «Упрощенка» — профессиональный ресурс для бухгалтеров и руководителей компаний на УСН.

      Чтобы продолжить чтение статьи, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      ×
      Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

      Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

      Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль