УСН за 2016 год: срок уплаты, платежные поручения, примеры и образцы

12858

Компании и предприниматели должны рассчитать и заплатить налог по УСН за 2016 год (4 квартал) в 2017 году. Срок уплаты УСН за 2016 год для ИП и ООО разный. Кроме того, для каждого объекта — доходы и доходы минус расходы — свой расчет и своя платежка.

Сроки уплаты УСН за 4 квартал (2016 г.)

Бухагалтеры спрашивают, какой срок уплаты авансового платежа по УСН за 4 квартал 2016 года? На самом деле авансы за 4 квартал не уплачиваются, а платится налог по УСН за весь 2016 год.

Компании уплачивают налог по УСН за 2016 год не позднее 31 марта 2017 года.

Предприниматели уплачивают налог по УСН за 2016 год не позднее 2 мая 2017 года.

Минимальный налог (о нем поговорим также в статье) уплачивается в сроки уплаты налогов.

Расчет УСН за 2016 год для объекта доходы минус расходы

У нас на сайте появился новый Калькулятор аванса и налога по УСН. Считайте налог на нем!

Для начала считают налоговую базу: из полученных доходов надо вычесть учтенные расходы. Оба показателя рассчитывайте за 1-4 квартал 2016 года.

Сумму доходов берем из раздела 1 Книги учета доходов и расходов. Это будет итоговое значение за 2016 год по графе 4.

"Упрощенцы" учитывают в налоговой базе доходы от реализации и внереализационные доходы, перечисленные в статьях 249 и 250 НК РФ (п. 1 ст. 346.15 НК РФ). Суммы, которые есть в статье 251 НК РФ, и доходы, которые облагаются налогом на прибыль и НДФЛ по ставкам, указанным в пунктах 3 и 4 статьи 284 и пунктах 2, 4 и 5 статьи 224 НК РФ, в налоговой базе не учитывайте (п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ).

После того как налоговая база подсчитана, умножьте ее на ставку налога. При объекте "доходы минус расходы" базовая ставка равна 15% (п. 2 ст. 346.20 НК РФ). Власти субъектов РФ могут понижать ставку до 5%. В 2016 году 71 регион снизил ставку.

Налог рассчитывайте по формуле:

Налог за 2016 год

 =

(Облагаемые доходы, полученные в январе-декабре 2016 года - Расходы, произведенные и учтенные  в январе-декабре 2016 года)

х

Ставка налога (15% или более низкая)

- Авансовые платежи за 1 кв., полугодие и 9 мес.

Пример расчета УСН за 2016 год для доходы минус расходы

ООО «Звезда» применяет УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы" (ставка налога — 15%). Доходы от реализации за 2016 год составили 700 000 руб., а учитываемые расходы за 2016 год — 300 000 руб. Внереализационных доходов не было. Авансовый платеж за 1 квартал равен 20 000 руб., за полугодие — 10 000 руб., за 9 месяцев — 5000 руб.

Определим налоговую базу за 2016 год. Она равна 400 000 руб. (700 000 руб. –  300 000 руб.). Перемножим ее величину и ставку налога. Это будет 60 000 руб. (400 000 руб. х 15%). Далее вычтем из налога ранее уплаченный авансы за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев.

Итого налог за 2016 год составил 25 000 руб. (60 000 руб. - 20 000 руб. - 10 000 - 5000).

Минимальный налог по УСН за 2016 год

Упрощенцы на расходах должны рассчитать минимальный налог. И сравнить его с обычным. Если сумма минимального налога окажется больше, то уплачивается именно минимальный налог.

Считать и платить минимальный налог нужно только по окончании календарного года. В течение года (по итогам квартала, полугодия, 9 месяцев) минимальный налог не считается и не уплачивается.

Вариант 1. Ваши расходы больше доходов. Такое возможно, если, например, деятельность вы вели на заемные средства. Ведь полученные займы в доходах при УСН не учитываются, в то же время все оплаченные расходы вы можете заносить в Книгу учета доходов и расходов независимо от того, какими средствами они оплачены — собственными или заемными. При условии, что эти расходы приведены в перечне пункта 1 статьи 346.16 НК РФ.

Итак, ваши расходы больше доходов, то есть в налоговом учете зафиксирован убыток. Соответственно база по «упрощенному» налогу за год равна нулю. В этой ситуации нужно заплатить в бюджет минимальный налог. Сделать это нужно в те же сроки, которые установлены для уплаты «упрощенного» налога. То есть фирмы на УСН должны заплатить минимальный налог не позднее 31 марта года, следующего за истекшим годом. А предприниматели-«упрощенцы» — не позднее 30 апреля (п. 7 ст. 346.21 НК РФ и письмо Управления МНС России по г. Москве от 23.09.2003 № 21-09/52140).

Если в течение года вы перечисляли авансовые платежи по «упрощенному» налогу, то величину минимального налога, подлежащего уплате, можно уменьшить на их сумму. Никакие заявления в налоговую писать не нужно. Минимальный налог заявляется в декларации по УСН.

Вариант 2. Доходы превышают расходы. Вам нужно сравнить минимальный налог с «упрощенным» налогом, рассчитанным по обычным правилам. И уплатить тот, который больше.

Авансы, перечисленные в течение года, можно зачесть в счет уплаты минимального налога. Но только после подачи декларации. Поэтому тянуть с отчетностью не стоит. 

Расчет УСН за 2016 год для объекты доходы 

Сначала определите налоговую базу. Для этого просуммируйте доходы за январь-декабрь. Показатель нужно взять из раздела 1 Книги учета доходов и расходов (графа 4). Это будет итоговое значение за налоговый период по графе 4.

Сумму облагаемых доходов умножьте на ставку налога. Для объекта налогообложения "доходы" она составляет 6% (п. 1 ст. 346.20 НК РФ). В 33 субъектах РФ власти снизили в 2016 году ставку в пределах 1-6%.

Налог  рассчитывайте по формуле:

Налог за 2016 год

=

Облагаемые доходы, полученные в январе-декабре 2016 года

 х

Ставка налога

-

Налоговый вычет (страховые взносы, больничные, торговый сбор) за январь-декабрь.

- Авансовые платежи за 1 кв., полугодие и 9 мес.

 «Упрощенцы» с объектом доходы вправе уменьшить налог на налоговый вычет. В него включаются выданные за счет средств работодателя пособия по временной нетрудоспособности, а также начисленные и уплаченные в отчетном периоде страховые взносы (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ):

  1. на обязательное пенсионное страхование;
  2. обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;
  3. обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
  4. обязательное медицинское страхование.
  5. торговый сбор

Также сумму упрощенного налога можно уменьшить на платежи по договорам добровольного личного страхования в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профзаболеваний).

Сумму «упрощенного» налога (авансового платежа) разрешается уменьшить не более чем на 50% по всем основаниям (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). Однако данное ограничение не распространяется на индивидуальных предпринимателей, которые не имеют наемных работников, не выплачивают вознаграждений иным физическим лицам и платят страховые взносы только за себя в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года. Они могут уменьшать упрощенный налог на всю сумму уплаченных за себя страховых взносов.

Пример расчета УСН за 2016 год для объекта доходы

ООО «Звезда» применяет УСН с объектом налогообложения доходы. Ставка налога — 6%. Исходные данные следующие:

  1. доходы от реализации за январь-декабрь 2016 года  — 700 000 руб.;
  2. страховые взносы, уплаченные в пределах начисленных сумм за январь-декабрь 2016 года — 10 000 руб.;
  3. авансовый платеж за 1 квартал — 12 000 руб., за полугодие — 6000 руб., за 9 месяцев — 8000 руб.

Внереализационные доходы в этот период не поступали, социальные пособия не выдавались. Рассчитаем аванс по формуле, приведенной в статье.

Сначала мы рассчитали налог за 2016 год: 700 000 x 6% = 42 000 руб. Вычтем взносы за 2016 год из суммы налога: 42 000 руб. - 10 000 руб. = 32 000 рублей.

Из полученного платежа вычтем авансовый платеж за 1 квартал, полугодие и 9 мес.: 32 000 руб. - 12 000 руб. - 6000 руб. - 8000 руб. = 6 000 руб. Это и будет налог за 2016 год.

Образец платежных поручений для уплаты УСН за 2016 год в 2017 году

​​​Далее представляем образцы платежных поручений, в которых заполнены все поля: верные КБК, назначение платежа, УИН и другие.

В 2017 году платежки по взносам оформляйте так:

  1. Статус плательщика (поле 101). Ставьте код 01 для юрлиц и 09 для ИП .
  2. Получатель (поле 16). Запишите сокращенные наименования Федерального казначейства и в скобках — своей инспекции. Например, УФК по г. Москве (ИФНС России № 13 по г. Москве). 
  3. ИНН (поле 61) и КПП (поле 63) получателя средств. Укажите ИНН и КПП налоговой инспекции.
  4. Основание платежа (поле 106). Напишите код «ТП», как для платежей в налоговую.
  5. Номер документа (поле 108) — 0.
  6. Дата документа (поле 109) — 0.
  7. Тип платежа (поле 110) — не заполняйте. С 28 марта 2016 года Центробанк распорядился не заполнять данное поле (Указание Банка России от 06.11.2015 № 3844-У).

Доходы

Платежное поручение УСН доходы за 2016 год

Доходы минус расходы

Платежное поручение УСН доходы минус расходы за 2016 год

Минимальный налог

Платежное поручение УСН минимальный налог за 2016 год

Нужно ли платить минимальный налог поквартально?

Комментирует Надежда Самкова, ведущий эксперт-консультант по налогообложению, преподаватель курсов обучения налоговых консультантов и профессиональных бухгалтеров.

 Тест: как платить минимальный налог 

Журнал "Упрощенка" полностью посвящен расчету налога и правилам работы фирм и ИП. Демо-доступ к статьям предоставляется на три дня. Понравилась "Упрощенка"? Подписывайтесь. 
Так как с 2017 года отчетность  придется сдавать в электронном виде, всем новым подписчикам мы дарим программу для сдачи электронной отчетности.

Статьи для бухгалтера

  1. Когда при УСН 6% нужно считать расходы
  2. «Упрощенец» стал учитывать расходы: как рассчитать налог
  3. Как «упрощенцу» закрыть год по валютным операциям
  4. Как удобнее учитывать торговый сбор при УСН
  5. Как по-новому считать пени в 2016 году
  6. Изменения по УСН: Минфин отменил минимальный налог. Вы платили?
  7. Что предпринять, чтобы внезапно не «слететь» с «упрощенки»

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подпишитесь на популярные статьи

Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Упрощёнка в Яндексе

Рассылка




© 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

Журнал Упрощенка

«Упрощенка» — бесплатный профессиональный сайт для малого бизнеса. Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи. Вам будут доступны:

  • • Новости для бухгалтеров на УСН
  • • Статьи по бухучету на УСН, отчетности в ФНС, зарплате
  • • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • • Бесплатная справочно-правовая система

Подарок за регистрацию — безлимитный доступ к сервису "Изменения для бухгалтеров". Очень нужен в июне!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль