Декларация по ЕНВД за 2 квартал 2017 года

12339

Порядок действия для вмененщиков для уплаты ЕНВД за 2 квартал 2017 такой. Сначала нужно рассчитать ЕНВД, используя формулу расчета. Затем заплатить налог по платежному поручению на КБК по вмененному налогу. И отчитаться, сдав декларацию по ЕНВД по новой форме. В статью встроен интерактивный образец декларации по ЕНВД за 2 квартал.

Внимание! Приказом от 19.10.2016 № ММВ-7-3/574@ внесены изменения в декларацию по налогу на вмененный доход. И бухгалтеры спрашивают, по какой форме сдавать декларацию за 2 квартал? Изменения применяются при сдаче отчета в 2017 году. Образец декларации есть в статье «Заполняем новую декларацию по ЕНВД в 2017 году».

В статье:

  1. Декларация по ЕНВД за 2 квартал: расчет, образец заполнения
  2. Образец платежного поручения по ЕНВД
  3. Сроки уплаты ЕНВД за 2 квартал
  4. Срок сдачи декларации по ЕНВД

Сроки у платы и сдачи отчетности за 2 квартал

Уплатить налог за 2 квартал нужно не позднее 25 июля 2017 года.

Сдать декларацию по ЕНВД за квартал — не позднее 20 июля.

Образец декларации по ЕНВД 

Кто платит ЕНВД за 2 квартал 2017 года

Вы вправе применять ЕНВД по определенным видам деятельности, если этот режим введен в вашей местности для вашего вида бизнеса. Но не забудьте, что на уплату ЕНВД не переводятся (п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ):

1) организации и предприниматели, средняя численность работников которых за предшествующий календарный год превышает 100 человек;

2) организации, в которых доля участия других юридических лиц превышает 25%. Данное ограничение не распространяется:

  • — на организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди всех работников составляет не менее 50%, а доля выплат и вознаграждений инвалидам в фонде оплаты труда — не менее 25%;
  • — организации потребительской кооперации, а также хозяйственные общества, единственными учредителями которых являются потребительские общества и их союзы, осуществляющие свою деятельность на основании Закона РФ от 19.06.92 № 3085‑1;

3) учреждения образования, здравоохранения и социального обеспечения в отношении деятельности по оказанию услуг общепита через зал обслуживания посетителей площадью не более 150 кв. м (подп. 8 п. 2 ст. 346.26 НК РФ), если оказание данных услуг является неотъемлемой частью процесса функционирования этих учреждений;

4) организации и предприниматели, оказывающие услуги по передаче во временное владение и (или) в пользование автозаправочных и автогазозаправочных станций (подп. 13 и 14  п. 2 ст. 346.26 НК РФ).

Местные власти сами определяют виды бизнеса, по которым можно платить ЕНВД. Но выбирают чиновники только деятельность из перечня (п. 2 ст. 346.26 НК РФ):

1) бытовые услуги населению. До конца 2016 года вы определяли, какие услуги бытовые, по классификатору ОКУН (ОК 002-93), утвержденному постановлением Госстандарта России от 28.06.93 № 163. С 2017 года этот классификатор не действует. А бытовые услуги перечислены в постановлении Правительства РФ.

2) ветеринарные услуги;

3) ремонт, техническое обслуживание и мойка автомототранспортных средств. А заправка, гарантийный ремонт и обслуживание, а также хранение транспортных средств на платных стоянках и штрафных стоянках ЕНВД не облагается (абз. 9 ст. 346.27 НК РФ);

4) предоставление во временное владение (в пользование) мест для стоянки автомототранспортных средств, а также хранение такого транспорта на платных стоянках. Отметим, что штрафные стоянки не относятся к платным для целей ЕНВД. Кстати, деятельность по предоставлению мест на автостоянках по договору безвозмездного пользования на ЕНВД также не переводится. Ведь в этом случае не выполняется одно из условий применения данного режима — взимание платы за услуги автостоянки;

5) автоперевозка пассажиров и грузов организациями и предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для этих услуг;

6) розничная торговля через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 кв. м по каждому объекту организации торговли. Доходы, полученные вмененщиками от розничной торговли в магазине (павильоне) с площадью зала более 150 кв. м, облагаются в соответствии с общей либо упрощенной системой налогообложения — в зависимости от того, с каким режимом плательщик совмещает ЕНВД;

7) розничная торговля через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети. При этом к розничной торговле не относится реализация (абз. 12 ст. 346.27 НК РФ):

  • — подакцизных товаров, указанных в подпунктах 6—10 пункта 1 статьи 181 НК РФ;
  • — продуктов питания и напитков, в том числе алкогольных, как в упаковке и расфасовке изготовителя, так и без них в барах, ресторанах, кафе и других объектах общепита;
  • — газа, грузовых и специальных автомобилей, прицепов, полуприцепов, прицепов-роспусков, автобусов любых типов;
  • — товаров по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети, в том числе в виде почтовых отправлений (посылочная торговля), а также через телемагазины, посредством телефонной связи и компьютерных сетей (Интернета);
  • — лекарственных препаратов по льготным (бесплатным) рецептам;
  • — продукции собственного производства (изготовления).

Продажа через торговые автоматы товаров и продукции общественного питания в целях главы 26.3 Налогового кодекса РФ относится к розничной торговле;

8) услуги общественного питания, оказываемые с использованием зала обслуживания посетителей площадью не более 150 кв. м по каждому объекту организации торговли;

9) услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей;

10) распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций. Рекламные конструкции в целях ЕНВД должны быть расположены на внешних поверхностях зданий, строений, сооружений или вне их, а также на остановках общественного транспорта (абз. 35 ст. 346.27 НК РФ);

11) размещение рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств;

12) услуги по временному размещению и проживанию организациями и  предпринимателями, использующими в каждом объекте предоставления данных услуг общую площадь помещений для временного размещения и проживания не более 500 кв. м;

13) передача во временное владение и (или) в пользование:

  • — торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов;
  • — объектов нестационарной торговой сети;
  • — объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей;

14) передача во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания.

Вы не вправе применять ЕНВД, если занимаетесь перечисленными видами деятельности по договору простого товарищества (договору о совместной деятельности) или договору доверительного управления имуществом.

ЕНВД заменяет собой уплату нескольких основных налогов. Так, вмененщики не платят (п. 4 ст. 346.26 НК РФ):

  • — налог на прибыль организаций в отношении прибыли от деятельности на ЕНВД;
  • — НДФЛ в отношении доходов, полученных предпринимателями от деятельности на ЕНВД;
  • — НДС, кроме уплаты налога при ввозе товаров на таможенную территорию РФ;
  • — налог на имущество организаций или физлиц в отношении имущества, используемого для деятельности на ЕНВД. Исключение — налог на имущество с недвижимости, облагаемой по кадастровой стоимости.

В общем порядке вмененщики платят страховые взносы и НДФЛ с выплат физлицам.

Объектом налогообложения при применении ЕНВД является вмененный доход (п. 1 ст. 346.29 НК РФ). Это потенциально возможный доход налогоплательщика. Он не зависит от реальных доходов и необходим для исчисления единого налога по установленной ставке. Его рассчитывают как произведение базовой доходности по определенному виду деятельности и величины физического показателя (п. 2 ст. 346.29 НК РФ).

Физический показатель — это значение сопоставимых условий по определенному виду предпринимательской деятельности (например, площадь торгового зала, количество работающих и т. д.). Величина физического показателя может измениться в связи с расширением бизнеса. В этом случае учитывайте измененный показатель с начала месяца (п. 9 ст. 346.29 НК РФ).

Базовая доходность — условный месячный доход в стоимостном выражении на единицу определенного физического показателя. Величина базовой доходности для каждого вида деятельности установлена в пункте 3 статьи 346.29 НК РФ.

Базовую доходность корректируют, то есть умножают, на коэффициенты К1 и К2.

К1 — коэффициент-дефлятор, учитывающий изменения потребительских цен на товары, работы и услуги в предшествующем периоде. Кна 2017 год определен в размере 1,798 (Федеральный закон от 29.12.2015 № 386-ФЗ).

К— коэффициент базовой доходности, учитывающий особенности ведения деятельности. Например, ассортимент товаров (работ, услуг), сезонность, режим работы, величину доходов и т. д. Размер корректирующего коэффициента К2 устанавливают местные власти. Он может быть от 0,005 до 1 включительно в зависимости от вида деятельности и условий (п. 7 ст. 346.29 НК РФ).

Для расчета ЕНВД плательщики учитывают физические показатели в произвольной форме. При этом если видов деятельности, облагаемых ЕНВД, несколько, то учет придется вести раздельно по каждому из них. А если вы совмещаете ЕНВД и УСН, должны раздельно учитывать доходы, расходы и имущество в рамках каждой системы налогообложения (п. 7 ст. 346.26 НК РФ).

Налоговым периодом по ЕНВД является квартал (ст. 346.30 НК РФ).

Базовая ставка ЕНВД — 15% (п. 1 ст. 346.31 НК РФ). При этом местные власти могут снизить ставку налога в зависимости от категорий налогоплательщиков и видов деятельности (п. 2 ст. 346.31 НК РФ).

Вмененщики вправе уменьшить исчисленный за налоговый период ЕНВД:

  • — на взносы во внебюджетные фонды (включая взносы на травматизм), уплаченные (в пределах исчисленных сумм) в том же периоде времени с выплат в пользу работников, занятых в деятельности, облагаемой ЕНВД;
  • — страховые взносы, уплачиваемые предпринимателями в ПФР, ФФОМС за себя (при условии, что индивидуальный предприниматель не производит выплат и иных вознаграждений физическим лицам);
  • — пособия по временной нетрудоспособности, выплаченные за счет собственных средств налогоплательщика работникам, занятым в деятельности, облагаемой ЕНВД;
  • — платежи по договорам добровольного личного страхования в пользу работников, где предметом договора выступает оплата первых трех дней болезни сотрудника.

При этом сумму единого налога на вмененный доход можно уменьшить на общую сумму вычета не более чем на 50% . Исключение — предприниматели, работающие в одиночку. Они вправе уменьшать ЕНВД на сумму сформированного вычета вплоть до нуля (п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ).

Обратите внимание на такой момент. В 2017 году предприниматели, имеющие работников, вправе уменьшить ЕНВД на сумму взносов за себя (Федеральный закон от 02.06.2016 № 178-ФЗ).

Сроки уплаты ЕНВД — не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода.  

Порядок уплаты ЕНВД

Если вы состоите на учете в налоговой инспекции как плательщик ЕНВД, вы должны рассчитывать этот налог за каждый квартал (ст. 346.30 и п. 1 ст. 346.32 НК РФ). Срок уплаты ЕНВД за 2 квартал 2017 года — не позднее 25 июля 2017 года.

Рассчитайте ЕНВД по каждому виду деятельности, облагаемому этим налогом, и по каждому объекту отдельно. Расчет суммы ЕНВД вы покажете в разделе 2 декларации по ЕНВД.

Для расчета ЕНВД вам потребуется знать:

  1. величину базовой доходности для вашего вида деятельности (п. 3 ст. 346.29 НК РФ);
  2. значение коэффициента-дефлятора К1, на 2017 год 1,798 (Федеральный закон от 29.12.2015 № 386-ФЗ);
  3. значение корректирующего коэффициента К2, установленного в вашей местности для вашего вида деятельности;
  4. значения физических показателей за каждый месяц квартала. Если в каком-то месяце значение физического показателя изменилось, то это изменение учитывается с начала месяца (п. 9 ст. 346.29 НК РФ). Как определить физический показатель, покажем на примере.

Пример. Как рассчитать физические показатели для расчета ЕНВД

ООО «Ромашка» платит ЕНВД с доходов от розничной торговли. Торговлю ведет через магазин. В сентябре площадью торгового зала составляла 120 кв.м. В октябре ООО «Ромашка» расширила торговый зал до 140 кв.м и зарегистрировала изменения 19 октбря. Покажем, какие физические показатели бухгалтер ООО «Ромашка» использует для расчета ЕНВД .

Физический показатель для розничной торговли через магазины с торговыми залами – площадь торгового зала. В июле этот показатель был равен 120 кв.м. В августе площадь торгового зала увеличилась, а изменения применяются с начала месяца. Поэтому за август и сентябрь физические показатели составляют 140 кв.м.

Далее рассчитайте налоговую базу за каждый месяц квартала. Формула следующая:

Налоговая база за месяц

=

Базовая доходность для вашего вида деятельности

х

Величина физического показателя

х

К1

х

К2

Пример. Как рассчитать налоговую базу по ЕНВД

Воспользуемся условиями примера 1. Покажем, как бухгалтер ООО «Ромашка» рассчитает налоговую базу по ЕНВД за квартал. Добавим, что коэффициент К2 для ООО «Ромашка» равен 1.

Базовая доходность для розничной торговли через магазины равна 1800 руб. за 1 кв.м. Налоговая база по ЕНВД за апрель составит 388 368 руб. (1800 руб. х 120 кв. м х 1,798 х 1).

А за май и июнь налоговая база равна 453 096 руб. (1800 руб. х 140 кв. м х 1,798 х 1).

Общая налоговая база по ЕНВД за квартал составит 1 294 560 руб. (388 368 руб. + 453 096 руб. + 453 096 руб.).

Если вы рассчитали налоговую базу, начислите с нее налог по ставке 15% или пониженной, если она установлена в вашей местности (ст. 346.31 НК РФ). Если у вас получился дробный показатель, округлите его до полных рублей.

Не забудьте, что ЕНВД к уплате вы вправе снизить на уплаченные во внебюджетные фонды страховые взносы и выданные пособия в части, финансируемой за счет работодателя. Берите в расчет платежи за квартал. При этом начисленный налог вы вправе снизить не более чем на 50% (п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ).

Пример. Как рассчитать сумму ЕНВД к уплате

Воспользуемся условиями предыдущих примеров. Добавим, что за 1 кв. 2017 года ООО «Ромашка» перечислило во внебюджетные фонды страховые взносы в сумме 188 000 руб. Больничные пособия фирма не выдавала. Покажем, как бухгалтер вычислит ЕНВД к уплате за квартал, если фирма применяет ставку налога 15%.

Вначале бухгалтер начислит ЕНВД за квартал исходя из налоговой базы. Сумма начисленного ЕНВД — 194 184 руб. (1 294 560 руб. х 50%). Фирма вправе снизить ЕНВД на перечисленные взносы, но не более чем на 50%. Максимальная сумма вычета – 97 092 руб. (194 184 руб. х 50%). ООО «Ромашка» перечислило взносов на сумму 188 000 руб., это больше максимального вычета. Поэтому организация снизит ЕНВД только на 97 092 руб. Сумма ЕНВД к уплате за квартал — 97 092 руб.

Образец платежного поручения по ЕНВД за 2 квартал 2017 года

В платежном поручении на уплату ЕНВД впишите:

  1. статус плательщика (поле 101) — 01 (при уплате налога за фирму) или 09 (при уплате налога за ИП);
  2. КБК (поле 104) — 182 1 05 02010 02 1000 110;
  3. основание платежа (поле 106) — ТП;
  4. налоговый период (поле 107) — КВ.01.2017;
  5. номер документа (поле 108) — 0;
  6. тип платежа (поле 110) — не заполняйте.

Платежное поручение по ЕНВД за 2 квартал 2017 года

Статьи для бухгалтера по ЕНВД

  1. На «вмененку» можно перевести конкретный вид деятельности целиком, а не отдельные операции
  2. Когда работников нужно делить между видами «вмененной» деятельности
  3. Если вы прекратили деятельность или уменьшили ее объемы, правильно рассчитайте ЕНВД
  4. Что предпринять, если вы хотите закрыть один из видов «вмененной» деятельности
  5. Предоставление в аренду автоматов для чистки обуви, мойке машин — не «вмененный» вид деятельности
  6. Строительство индивидуальных домов не является «вмененным» видом деятельности
  7. Деятельность по прокату игровых программ можно перевести на ЕНВД

Вы обязаны заплатить ЕНВД за квартал, если ваша фирма состоит на учете в налоговой инспекции как плательщик этого налога (п. 2 ст. 346.28 НК РФ). Срок уплаты ЕНВД за квартал — в нашей статье.

Отметим, что перечислить в бюджет ЕНВД вам придется, даже если вы приостановили деятельность, но не снялись с учета в качестве плательщика этого налог.

Пени по ЕНВД

Если вы перечислите ЕНВД за квартал после 25 июля, вам начислят пени.

Формула для расчета пени следующая (ст. 75 НК РФ):

Сумма пени за несвоевременную уплату ЕНВД

=

Сумма невовремя перечисленного ЕНВД

х

Количество дней опоздания

х

1/300

х

Ставка рефинансирования ЦБ РФ, действующая в период опоздания

Ставка рефинансирования приравнена к ключевой ставке (Указание ЦБ РФ от 11.12.2015 № 3894-У). Ключевая ставка на момент написания статьи равна 10% годовых (Информация ЦБ РФ). Поэтому при расчете пени за неуплату налога за квартал налоговики будут применять ставку 10%. А количество дней опоздания будут отсчитывать с 26 апреля. За день, когда вы уплатили налог, пени не начисляются. Покажем расчет пени на примере.

Пример. Расчет пени за невовремя уплаченный ЕНВД

ООО «Ромашка» уплатило ЕНВД за 2 квартал 31 июля2017 года. Сумма налога – 35 000 руб. Покажем, какую сумму пени должна будет перечислить организация.

Срок уплаты ЕНВД за 1 квартал – 25 июля. А ООО «Ромашка» перечислило налог только 30 июля. Опоздание составило 5 дней. Поэтому организация должна будет заплатить пени в сумме 58,33 руб. (35 000 руб. х 5 дн. х 1/300 х 10%).

Если налоговики выявят, что вы не заплатили ЕНВД при налоговой проверке, вам придется заплатить штраф (ст. 122 НК РФ). В некоторых случаях должностных лиц организации могут привлечь к также административной (ст. 15.11 КоАП РФ) или уголовной ответственности (ст. 199 УК РФ).

Размер штрафа за неуплату или неполную уплату налога по статье 122 Налогового кодекса РФ составляет 20 процентов от суммы неуплаченного налога. Если инспекторы докажут, что неуплата произошла вследствие умышленного занижения налоговой базы или других неправомерных действий (бездействия), то штраф возрастет до 40 процентов.

Как заполнить декларацию по ЕНВД ? Покажем на примере и приведем образец заполнения декларации.

Бланк декларации за 2 квартал

По ссылке ниже вы можете скачать действующую форму декларации по ЕНВД в формате эксель.

ЕНВД за 1 квартал 2017 года: декларация, уплата, примеры, образцы, срокиСкачать бланк декларации по ЕНВД за 2 квартал 2017 года в формате excel (в новой редакции)

Какие изменения произошли в декларации? В основном разделе декларации – разделе 2 «Расчет суммы единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности» – добавлена строка 105 «Ставка налога». Дело в том, что с 1 января 2016 года регионы получили право устанавливать льготные тарифы ЕНВД в зависимости от категории налогоплательщика и вида деятельности. Ставку власти могут снижать с 15 до 7,5%. Поэтому в строке 105 декларации по ЕНВД указывают применяемую ставку – общую (15%) либо льготную.

На титульном листе декларации по ЕНВД больше нет поля для проставления печати. Также изменили штрих-коды отдельных листов декларации.

Бланки всех отчетных форм смотрите в электронном журнале «Упрощенка». Скачайте счет на подписку прямо сейчас, пока не пришла горячая отчетная пора!

Состав декларации по ЕНВД

Декларация по ЕНВД состоит из:

  1. титульного листа
  2. раздела 1 «Сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате в бюджет»
  3. раздела 2 «Расчет суммы единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности»
  4. раздела 3 «Расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период».

При заполнении декларации по ЕНВД значения корректирующего коэффициента К2 округляются после запятой до третьего знака включительно. Значения физических показателей указываются в целых единицах. Все значения стоимостных показателей указываются в полных рублях. Значения показателей менее 50 копеек (0,5 единицы) отбрасываются, а 50 копеек (0,5 единицы) и более округляются до полного рубля (целой единицы).

Страницы декларации имеют сквозную нумерацию, начиная с Титульного листа, вне зависимости от наличия (отсутствия) и количества заполняемых разделов, листов. Порядковый номер страницы записывается в определенном для нумерации поле слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа. Показатель номера страницы (поле «Стр.»), имеющий три знакоместа, записывается следующим образом: например, для первой страницы – «001», для десятой страницы – «010».

При заполнении декларации по ЕНВД должны использоваться чернила черного, фиолетового или синего цвета. Не допускается исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства, а также двусторонняя печать декларации на бумажном носителе и скрепление листов декларации, приводящее к порче бумажного носителя.

Каждому показателю декларации по ЕНВД за квартал соответствует одно поле, состоящее из определенного количества знакомест. В каждом поле указывается только один показатель. Исключение составляют показатели, значением которых являются дата или десятичная дробь. Для указания даты используются по порядку три поля: день (поле из двух знакомест), месяц (поле из двух знакомест) и год (поле из четырех знакомест), разделенные знаком «.» («точка»). Для десятичной дроби используются два поля, разделенные знаком "точка". Первое поле соответствует целой части десятичной дроби, второе – дробной части десятичной дроби.

Заполнение полей декларации значениями текстовых, числовых, кодовых показателей осуществляется слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа.

При заполнении полей декларации с использованием программного обеспечения значения числовых показателей выравниваются по правому (последнему) знакоместу.

Заполнение текстовых полей бланка Декларации осуществляется заглавными печатными символами.

В случае отсутствия какого-либо показателя во всех знакоместах соответствующего поля проставляется прочерк. Прочерк представляет собой прямую линию, проведенную посередине знакомест по всей длине поля.

Если для указания какого-либо показателя не требуется заполнения всех знакомест соответствующего поля, в незаполненных знакоместах в правой части поля проставляется прочерк. Например: при указании десятизначного ИНН организацией в поле «ИНН» из двенадцати знакомест показатель заполняется следующим образом «5024002119--».

При представлении декларации, подготовленной с использованием программного обеспечения, при распечатке на принтере допускается отсутствие обрамления знакомест и прочерков для незаполненных знакомест.

Расположение и размеры значений показателей не должны изменяться. Печать знаков должна выполняться шрифтом Courier New высотой 16-18 пунктов.

При заполнении декларации по ЕНВД в верхней части каждой страницы указываются ИНН и КПП организации.

При представлении в налоговый орган по месту учета организацией-правопреемником декларации по ЕНВД за последний налоговый период и уточненных деклараций за реорганизованную организацию (в форме присоединения к другому юридическому лицу, слияния нескольких юридических лиц, разделения юридического лица, преобразования одного юридического лица в другое) в титульном листе по реквизиту «по месту учета» указывается код «215», а в верхней его части указываются ИНН и КПП по месту нахождения организации-правопреемника. В реквизите «налогоплательщик» указывается наименование реорганизованной организации. В реквизите «ИНН/КПП реорганизованной организации» указываются, соответственно, ИНН и КПП, которые были присвоены организации до реорганизации налоговым органом по месту постановки на учет в качестве налогоплательщика единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. В разделе 1 декларации указывается код по ОКТМО того муниципального образования, на территории которого состояла на учете в качестве налогоплательщика ЕНВД реорганизованная организация. Коды форм реорганизации и код ликвидации организации (обособленного подразделения) приведены в Приложении № 2 к Порядку заполнения декларации.


Срочно из редакции!

«Упрощенке» исполнилось 12 лет! В честь дня рождения у нас суперпредложение: «6+6». При подписке на полгода Вы получаете бесплатно 6 месяцев чтения журнала! Торопитесь оплатить счет — акция действует только два дня.


Форма декларации по ЕНВД

Внимание! Форма декларации по ЕНВД изменилась, сдавать по новой форме нужно начиная с отчета за 1 кв 2017 года. Изменения связаны с тем, что теперь ИП с работниками могут уменьшать ЕНВД на взносы за себя и за работников, но не более чем на 50% от суммы налога.

Расскажем, как заполнить декларацию по ЕНВД за квартал.

Общие правила такие. Стоимостные показатели округляйте по правилам арифметики, значения меньше 50 коп. отбрасывайте, а 50 коп. и более – округляйте до полного рубля.

Физические показатели также указывайте в целых единицах. Округляйте их по тем же правилам. А вот значение коэффициента К2 округлите до третьего знака после запятой.

Декларация по ЕНВД состоит из:

  1. титульного листа;
  2. раздела 1 «Сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате в бюджет»;
  3. раздела 2 «Расчет суммы единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности»;
  4. раздел 3 «Расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период».

Заполните декларацию по ЕНВД в таком порядке. Начните с раздела 2. Заполните раздел 2 по каждому виду деятельности. Затем впишите показатели в раздел 3. После этого отразите сумму налога к уплате в разделе 1. И наконец, заполните титульный лист. Теперь дадим комментарии по заполнению каждого раздела.

Раздел 2 декларации за квартал «Расчет суммы единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности»

Заполните отдельные разделы 2 по каждому виду деятельности и по каждому коду ОКТМО, если вы ведете одну и ту же деятельность в разных муниципальных образованиях.

В строке 010 раздела 2 укажите код вашего вида деятельности. Этот код узнайте из приложения № 5 к порядку заполнения декларации по ЕНВД. Так, для розничной торговли через магазины и павильоны с торговыми залами установлен код 07, для автотранспортных услуг по перевозке грузов – 06.

В строке 020 укажите адрес, по которому вы ведете деятельность, облагаемую ЕНВД. В строке 030 поставьте код ОКТМО.

В строке 040 запишите базовую доходность для вашего вида деятельности (п. 3 ст. 346.29 НК РФ). В строках 050 будут корректирующие коэффициенты К1 и К2. В 2017 году действует коэффициент К1 1,798. А К2 для вашего вида бизнеса вы узнаете из местного закона.

В строках 070 – 090 укажите физические показатели за квартал и рассчитайте налоговую базу по ЕНВД за каждый месяц квартала. А в строке 100 укажите налоговую базу за весь квартал. В строке 105 будет ставка налога – 15% или пониженная. В строке 110 запишите сумму начисленного ЕНВД.

Раздел 3 декларации за квартал «Расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период»

В строке 005 поставьте 1, если отчитываетесь за организацию или за предпринимателя, имеющего работников. Укажите 2, если составляете декларацию за предпринимателя, не выплачивающего доходы физлицам.

В строке 010 запишите общую сумму начисленного ЕНВД за квартал. Возьмите этот показатель из строки 110 всех заполненных разделов 2.

В строке 020 укажите общую сумму перечисленных с выплат работникам за квартал страховых взносов и выданных работникам больничных пособий, на которые вы можете уменьшить ЕНВД.

В строке 030 поставьте сумму взносов, которые уплатил за себя предприниматель. С 1 квартала ИП, которые имеют наемных работников, также заполняют эту строку

Если вы отчитываетесь за фирму или за предпринимателя, являющегося работодателем, в строке 040 укажите разницу между показателями строк 010 и 020. При этом значение в строке 040 не может быть меньше 50% от величины показателя в строке 020.

Например, сумма начисленного ЕНВД в строке 010 – 35 000 руб., а уплаченные взносы в строке 020 составили 20 000 руб. Тогда в строке 040 вы запишете величину, не превышающую 50% от начисленного ЕНВД, то есть 17 500 руб. (35 000 руб. х 50%).

Если вы отчитываетесь за предпринимателя, не выплачивающего доходы физлицам, укажите в строке 040 разницу между показателями строк 010 и 030. Если же разница получилась отрицательной, в строке 040 поставьте 0.

Раздел 1 декларации за квартал «Сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате в бюджет»

В строке 010 укажите код ОКТМО, по которому вы будете платить налог.

А в строке 020 поставьте сумму ЕНВД к уплате по этому ОКТМО. Если вы платите ЕНВД по разным ОКТМО, заполните соответствующее количество блоков из строк 010 и 020 в разделе 1.

Титульный лист

На титульном листе укажите все необходимые реквизиты вашей организации или предпринимателя, а также код ИФНС, в которую вы отчитываетесь. Поскольку вы составляете декларацию за квартал, код налогового периода.

Бланки всех отчетных форм смотрите в электронном журнале «Вмененка». На нашем сайте вы можете оформить подписку на издание на хороших условиях.

Образец заполнения декларации по ЕНВД за 2 квартал

Ниже приводим образец заполнения декларации по ЕНВД

  1. Для ИП без работников
  2. Для ИП с работниками
  3. Для организаций

Для ИП без работников

Образец заполнения декларации по ЕНВД за 1 квартал для ИП без работников

Образец заполнения декларации по ЕНВД за 1 квартал для ИП без работников

Образец заполнения декларации по ЕНВД за 1 квартал для ИП без работников

Образец заполнения декларации по ЕНВД за 1 квартал для ИП без работников

Для ИП с работниками

Образец заполнения декларации по ЕНВД за 1 квартал для ИП с работниками

Образец заполнения декларации по ЕНВД за 1 квартал для ИП с работниками

Образец заполнения декларации по ЕНВД за 1 квартал для ИП с работниками

Образец заполнения декларации по ЕНВД за 1 квартал для ИП с работниками

Организация

Образец заполнения декларации по ЕНВД за 1 квартал для организации

Образец заполнения декларации по ЕНВД за 1 квартал для организации

Образец заполнения декларации по ЕНВД за 1 квартал для организации

Образец заполнения декларации по ЕНВД за 1 квартал для организации

Образец заполнения декларации по ЕНВД за 1 квартал для организации

Образец заполнения декларации по ЕНВД за 1 квартал для организации

Образец заполнения декларации по ЕНВД за 1 квартал для организации

Порядок заполнения декларации по ЕНВД

Порядок заполнения декларации с кодами строк смотрите в приказе ФНС России.

В статье "Новая декларация по ЕНВД за 2 квартал 2017 года" мы показали, как заполнить декларацию по ЕНВД ООО и ИП.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подпишитесь на популярные статьи

Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Упрощёнка в Яндексе

Рассылка




© 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

Журнал Упрощенка

«Упрощенка» — бесплатный профессиональный сайт для малого бизнеса. Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи. Вам будут доступны:

  • • Новости для бухгалтеров на УСН
  • • Статьи по бухучету на УСН, отчетности в ФНС, зарплате
  • • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • • Бесплатная справочно-правовая система

Подарок за регистрацию — безлимитный доступ к сервису "Изменения для бухгалтеров". Очень нужен в июне!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль