text
Упрощенка

Как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении в 2018 году

  • 18 декабря 2017
  • 48706

Как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении в 2018 году

Расчет отпускных изменился — не пропустите. Читайте в журнале "Упрощенка".

Работодатель должен выплатить работнику при увольнении так называемую компенсацию за неиспользованный отпуск. Право на компенсацию имеют сотрудники, проработавшие в организации не менее половины месяца. Если работник отработал менее половины месяца, деньги не выплачиваются. Предлагаем воспользоваться нашим расчетом компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении по шагам в 2018 году. В статье есть пример  и онлайн калькулятор расчета компенсации.

Из статьи вы узнаете:

  • Выплата компенсации за неиспользованный отпуск
  • Расчет по шагам
  • Пример расчета
  • Налоги и взносы
  • Калькулятор

Выплата компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении в 2018 году

Компенсация за отпуск — это обязательная выплата при уволнении за неотгуленный отпуск.

За каждый год работы в организации работнику полагается ежегодный оплачиваемый отпуск в размере 28 календарных дней. Если при увольнении эти дни или часть этих дней работник не отдыхал, то за них нужно выплатить компенсацию. Она рассчитывается по правилам расчета для обычных отпускных, но тут есть свои нюансы. Далее покажем по шагам, как рассчитать.

Расчет компенсации по шагам

Шаг 1. Посчитайте количество дней неиспользуемого отпуска

В первую очередь бухгалтеру необходимо посчитать — сколько у работника осталось неиспользованных дней отпуска, которые нужно ему оплатить.

За каждые 11 полностью отработанных месяцев сотруднику в общем случае положены 28 календарных дней отпуска.

Если работник проработал в организации меньше 11 месяцев, количество дней его отпуска рассчитывается по формуле:

Кол-во дней отпуска

=

Кол-во дней отпуска за год

/

12 мес.

х

Кол-во

месяцев работы

-

Кол-во использованных дней отпуска

Получившееся в результате расчета число нужно округлить в большую сторону.

Если сотрудник отработал больше 11 месяцев – ему положена компенсация отпуска при увольнении за каждый полностью отработанный год. За оставшиеся месяцы количество дней отпуска также рассчитывается по приведенной выше формуле.

Шаг 2. Учтите расчетный период при расчете среднедневного заработка

Далее необходимо посчитать количество календарных дней расчетного периода.

Если увольняющийся работник проработал больше года, расчетным периодом будут 12 (предшествующих месяцу увольнения) календарных месяцев.

Если сотрудник проработал меньше года, расчетным периодом будет промежуток с первого дня работы по календарный месяц, предшествующий месяцу увольнения.

Из расчетного периода исключаются дни, когда работник:

  1. находился в оплачиваемом отпуске;
  2. находился в командировке;
  3. находился на больничном;
  4. освобождался от работы.

Если возникла ситуация, когда весь расчетный период попал под исключаемые дни – расчет среднего заработка производится исходя из предшествующих месяцев.

Формула расчета расчетного периода, когда он отработан полностью:

Расчетный период

=

29,3

х

12

Формула расчета расчетного периода, если были исключаемые периоды:

Расчетный период

=

29,3

х

Кол-во полностью отработанных месяцев

+

Кол-во отработанных календарных дней в не полностью отработанном месяце

Формула расчета количества отработанных календарных дней в не полностью отработанном месяце:

Кол-во отработанных календарных дней в не полностью отработанном месяце

=

29,3

/

Число календарных дней в не полностью отработанном календарном месяце

х

(

Число календарных дней в не полностью отработанном календарном месяце

-

Исключаемые периоды

)

  • При увольнении работника справки о зарплате выдавайте сотрудникам по новой форме, подробности в статье >>>

Шаг 3. Проверьте выплаты, учитываемые при расчете среднего заработка

При расчете среднего заработка учитывается доход, полученный работником в течение расчетного периода. Это зарплата, премии, надбавки и т.д.

Не учитываются при исчислении среднего заработка следующие выплаты:

  1. отпускные;
  2. командировочные;
  3. пособия по временной нетрудоспособности;
  4. оплата выходных по уходу за ребенком-инвалидом;
  5. оплата обучения;
  6. оплата питания и проезда;
  7. единоразовые премии.

Формула расчета среднедневного заработка, если расчетный период отработан полностью:

Среднедневной заработок

=

Выплаты, включаемые в расчет среднего заработка

/

Расчетный период

Шаг 4. Посчитайте компенсацию

Компенсация отпуска при увольнении в 2018 году рассчитывается по формуле:

Компенсация за отпуск

=

Средний дневной заработок

х

Кол-во дней неиспользуемого отпуска

Посмотрите, какие новые документы необходимо выдать сотруднику при увольнении, в статье "Документы, которые главбух обязан выдавать всем работникам".

Пример расчета компенсации за неиспользованный отпуск

Работник Булатов В.А. проработал в организации ООО «Цвет» с 20.08.2013 по 08.02.2018. Продолжительность ежегодного оплачиваемого отпуска в ООО «Цвет» - 28 календ. дн.

За время работы Булатов использовал 14 календ. дн. отпуска в феврале 2015 г.

Средний дневной заработок составил 3000 руб.

Рассчитаем сумму компенсации:

1. Расчет количества неиспользованных дней отпуска:

  • За период с 20.08.2014 по 19.08.2015: 28 дн. - 14 дн. = 14 дн.
  • За период с 20.08.2015 по 19.08.2017: 28 дн. (отпуск за рабочий год не использован).
  • За период с 20.08.2017 по 08.02.2018: 28 дн. / 12 мес. x 6 мес. = 13,99 дн.; после округления - 14 дн.

Общее число неиспользованных дней отпуска: 14 + 28 + 14 = 56 дн.

2. Расчет компенсации:

Сумма выплаты составила: 3000 руб. x 56 дн. = 168 000 руб.

В подобной ситуации вам нужно перенести расчетный период еще на 12 месяцев назад и взять для расчетов те суммы, которые были начислены в то время (п. 6 Положения № 922). Если и этот период окажется «пустым», нужно считать компенсацию исходя из установленного оклада (п. 8 Положения № 922).

Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении: налоги и взносы

Компенсация отпуска при увольнении облагается НДФЛ и взносами в общем порядке — также, как и отпускные. То есть с компенсации нужно заплатить взносы и НДФЛ по тем ставкам, которые вы применяете в компании.

Взносы уплачиваются не позднее 15 числа месяца, который следует за месяцем выплаты компенсации. Например, вы выплатили компенсацию 20 мая. Значит, взносы с компенсации заплатите не позднее 15 июня.

НДФЛ с компенсации уплачиваются не позднее последнего дня месяца, в котором выплачены отпускные.

Что касается налогового учета, то работодатели компенсацию  включают в состав расходов, учитываемых при налогообложении.

Онлайн калькулятор расчета компенсации за отпуск

Калькулятор предназначен для профессионального расчета отпускных с точностью до копейки. Он работает так:

Шаг 1. Укажите дни, в которых работник берет отпуск (с...по...)

Шаг 2. Проверьте расчетный период. Он устанавливается калькулятором автоматически (это 12 месяцев, которые предшествуют месяцу отпуска). На этом этапе калькулятор предложит вам дополнительно указать:

  • есть ли периоды, которые нужно исключить (например, дни отпуска беременности и родам, все случаи указаны в таблице)
  • пустой расчетный период (когда не было заработка до отпуска)

Если исключаемых периодов и пустого периода нет, галочки не ставьте.

Шаг 3. Укажите выплаты за каждый месяц расчетного периода. Например, зарплату, премии и другие. Полный перечень есть в таблице.

Шаг 4. Нажмите на кнопку "Далее", и калькулятор выведет полный расчет с подробностями. Данные можно вывести на принтер, нажав "Распечатать расчет".


Срочно из редакции!

Подпишитесь на "Упрощенку" сегодня и получите 3 месяца бесплатного чтения.

Гарантированный подарок - чайник Galaxy!

Торопитесь! Акция ограничена во времени.

Телефон: 8 800 550-15-57

Подробнее об акции


Подпишитесь на популярные статьи

Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

Рекомендации по теме

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрируйтесь или войдите через соцсети!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Это займет не больше 1 минуты
Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.