Как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении

39755

Работодатель должен выплатить работнику при увольнении так называемую компенсацию за неиспользованный отпуск. Право на компенсацию имеют сотрудники, проработавшие в организации не менее половины месяца. Если работник отработал менее половины месяца, деньги не выплачиваются. Предлагаем воспользоваться нашим расчетом компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении по шагам в 2017 году. В статье есть пример подсчета. Надо ли платить с таких выплат налоги и взносы, узнайте из статьи "Компенсация за отпуск".

Из статьи вы узнаете:

Выплата компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении в 2017 году

Компенсация за отпуск — это обязательная выплата при уволнении за неотгуленный отпуск.

За каждый год работы в организации работнику полагается ежегодный оплачиваемый отпуск в размере 28 календарных дней. Если при увольнении эти дни или часть этих дней работник не отдыхал, то за них нужно выплатить компенсацию. Она рассчитывается по правилам расчета для обычных отпускных, но тут есть свои нюансы. Далее покажем по шагам, как рассчитать.

Расчет компенсации по шагам

Шаг 1. Посчитайте количество дней неиспользуемого отпуска

В первую очередь бухгалтеру необходимо посчитать — сколько у работника осталось неиспользованных дней отпуска, которые нужно ему оплатить.

За каждые 11 полностью отработанных месяцев сотруднику в общем случае положены 28 календарных дней отпуска.

Если работник проработал в организации меньше 11 месяцев, количество дней его отпуска рассчитывается по формуле:

Кол-во дней отпуска

=

Кол-во дней отпуска за год

/

12 мес.

х

Кол-во

месяцев работы

-

Кол-во использованных дней отпуска

Получившееся в результате расчета число нужно округлить в большую сторону.

Если сотрудник отработал больше 11 месяцев – ему положена компенсация отпуска при увольнении за каждый полностью отработанный год. За оставшиеся месяцы количество дней отпуска также рассчитывается по приведенной выше формуле.

Шаг 2. Учтите расчетный период при расчете среднедневного заработка

Далее необходимо посчитать количество календарных дней расчетного периода.

Если увольняющийся работник проработал больше года, расчетным периодом будут 12 (предшествующих месяцу увольнения) календарных месяцев.

Если сотрудник проработал меньше года, расчетным периодом будет промежуток с первого дня работы по календарный месяц, предшествующий месяцу увольнения.

Из расчетного периода исключаются дни, когда работник:

  1. находился в оплачиваемом отпуске;
  2. находился в командировке;
  3. находился на больничном;
  4. освобождался от работы.

Если возникла ситуация, когда весь расчетный период попал под исключаемые дни – расчет среднего заработка производится исходя из предшествующих месяцев.

Формула расчета расчетного периода, когда он отработан полностью:

Расчетный период

=

29,3

х

12

Формула расчета расчетного периода, если были исключаемые периоды:

Расчетный период

=

29,3

х

Кол-во полностью отработанных месяцев

+

Кол-во отработанных календарных дней в не полностью отработанном месяце

Формула расчета количества отработанных календарных дней в не полностью отработанном месяце:

Кол-во отработанных календарных дней в не полностью отработанном месяце

=

29,3

/

Число календарных дней в не полностью отработанном календарном месяце

х

(

Число календарных дней в не полностью отработанном календарном месяце

-

Исключаемые периоды

)

  • При увольнении работника справки о зарплате выдавайте сотрудникам по новой форме, подробности в статье >>>

Шаг 3. Проверьте выплаты, учитываемые при расчете среднего заработка

При расчете среднего заработка учитывается доход, полученный работником в течение расчетного периода. Это зарплата, премии, надбавки и т.д.

Не учитываются при исчислении среднего заработка следующие выплаты:

  1. отпускные;
  2. командировочные;
  3. пособия по временной нетрудоспособности;
  4. оплата выходных по уходу за ребенком-инвалидом;
  5. оплата обучения;
  6. оплата питания и проезда;
  7. единоразовые премии.

Формула расчета среднедневного заработка, если расчетный период отработан полностью:

Среднедневной заработок

=

Выплаты, включаемые в расчет среднего заработка

/

Расчетный период

Шаг 4. Посчитайте компенсацию

Компенсация отпуска при увольнении в 2017 году рассчитывается по формуле:

Компенсация за отпуск

=

Средний дневной заработок

х

Кол-во дней неиспользуемого отпуска

Посмотрите, какие новые документы необходимо выдать сотруднику при увольнении, в статье "Документы, которые главбух обязан выдавать всем работникам".

Пример расчета компенсации за неиспользованный отпуск

Работник Булатов В.А. проработал в организации ООО «Цвет» с 20.08.2013 по 08.02.2017. Продолжительность ежегодного оплачиваемого отпуска в ООО «Цвет» - 28 календ. дн.

За время работы Булатов использовал 14 календ. дн. отпуска в феврале 2014 г.

Средний дневной заработок составил 3000 руб.

Рассчитаем сумму компенсации:

1. Расчет количества неиспользованных дней отпуска:

  • За период с 20.08.2013 по 19.08.2014: 28 дн. - 14 дн. = 14 дн.
  • За период с 20.08.2014 по 19.08.2016: 28 дн. (отпуск за рабочий год не использован).
  • За период с 20.08.2016 по 08.02.2017: 28 дн. / 12 мес. x 6 мес. = 13,99 дн.; после округления - 14 дн.

Общее число неиспользованных дней отпуска: 14 + 28 + 14 = 56 дн.

2. Расчет компенсации:

Сумма выплаты составила: 3000 руб. x 56 дн. = 168 000 руб.

В подобной ситуации вам нужно перенести расчетный период еще на 12 месяцев назад и взять для расчетов те суммы, которые были начислены в то время (п. 6 Положения № 922). Если и этот период окажется «пустым», нужно считать компенсацию исходя из установленного оклада (п. 8 Положения № 922).

Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении: налоги и взносы

Компенсация отпуска при увольнении облагается НДФЛ и взносами в общем порядке — также, как и отпускные. То есть с компенсации нужно заплатить взносы и НДФЛ по тем ставкам, которые вы применяете в компании.

Взносы уплачиваются не позднее 15 числа месяца, который следует за месяцем выплаты компенсации. Например, вы выплатили компенсацию 20 мая. Значит, взносы с компенсации заплатите не позднее 15 июня.

НДФЛ с компенсации уплачиваются не позднее последнего дня месяца, в котором выплачены отпускные.

Что касается налогового учета, то работодатели компенсацию  включают в состав расходов, учитываемых при налогообложении.


Срочно из редакции!

Подписка со скидкой 15 % + кухонный комбайн в подарок! Подробнее > > > Телефон 8 800 550-15-57


Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

Читайте в журнале "Упрощенка"
    Подробнее >>>


    Ваша персональная подборка

      Подпишитесь на популярные статьи

      Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

      Рекомендации по теме

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией


      Упрощёнка в Яндексе



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62261 от 03.07.2015

      Политика обработки персональных данных 

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      Читайте дальше после регистрации (займет минуту)

      Сайт журнала «Упрощенка» — профессиональный ресурс для бухгалтеров и руководителей компаний на УСН.

      Чтобы продолжить чтение статьи, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      ×
      Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

      Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

      Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль