Декларация при УСН по НДС за 4 квартал 2016 года

625

Как подготовить декларацию по НДС при УСН за 4 квартал 2016 года? Пошаговая инструкция по заполнению приведена в нашей статье.

Когда при УСН сдают декларацию по НДС

Упрощенцы освобождены от уплаты НДС, но в некоторых случаях они являются плательщиками.

При уплате НДС упрощенцы в 2016 году должны сдавать декларацию по НДС.



В каких случаях сдается декларация по НДС при УСН:

  1. «Упрощенец» в прошедшем квартале выставил покупателю или заказчику счет-фактуру с НДС
  2. «Упрощенец» в прошедшем квартале оплатил аренду имущества, находящегося в федеральной или муниципальной собственности (абз. 1 п. 3 ст. 161 НК РФ)
  3. «Упрощенец» в прошедшем квартале платил за покупку имущества, ранее находившегося в федеральной или муниципальной собственности (абз. 2 п. 3 ст. 161 НК РФ)
  4. «Упрощенец» в прошедшем квартале получал плату за реализованное имущество, ранее конфискованное у кого-то по решению суда (п. 4 ст. 161 НК РФ)
  5. «Упрощенец» в прошедшем квартале оплачивал товары, работы и услуги, купленные у иностранного лица, не состоящего на налоговом учете в РФ, при этом местом реализации товаров, работ или услуг считается территория РФ (п. 1 ст. 161 НК РФ)
  6. «Упрощенец» в прошедшем квартале покупал или продавал товары, работы или услуги как посредник (с участием в расчетах) иностранного лица, не состоящего на налоговом учете в РФ, при этом местом реализации товаров, работ или услуг считается территория РФ (п. 5 ст. 161 НК РФ)
  7. «Упрощенец» в прошедшем квартале вел общие дела по договору простого или инвестиционного товарищества
  8. «Упрощенец» в прошедшем квартале вел общие дела в качестве концессионера по концессионному соглашению
  9. «Упрощенец» в прошедшем квартале выполнял обязанности доверительного управляющего по договору доверительного управления имуществом

Способы представления декларации по НДС за 4 квартал 2016 года

Декларацию по НДС можно сдать в ИФНС только в электронном виде через средства ТКС. В бумажном виде декларацию по НДС сдать нельзя.

Срок сдачи декларации по НДС в 2017 году

Декларация по НДС сдается не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим кварталом.

Таким образом, срок сдачи декларации по НДС за 4 квартал 2016 года – до 25 января 2017 года.

Как заполнить раздел 1 декларации по НДС

В строке 010 заполняется ОКТМО организации.

В строке 020 — КБК по НДС (по товарам, работам, услугам, реализованным на территории РФ).

В строке 030 указывается сумма НДС, подлежащая уплате за отчетный период.

В строках 040 и 050 необходимо отразить суммы итоговых значений разделов 3 – 6 данной декларации. Если же налоговой базы и налога к уплате нет, то данные поля остаются пустыми.

Строки 060 – 080 заполняются только теми организациями, которые представляют декларацию в налоговый орган по коду 227.

Если организация на УСН выставляет счет-фактуру с выделенным НДС, у нее также появляется обязанность подготовить декларацию по НДС.

Для быстрого расчета НДС используйте наш Калькулятор НДС.

Заполнение раздела 2 декларации по НДС

Раздел 2 заполняют только те организации, которые являются налоговым агентами.

В зависимости от ситуации, в декларации в разделе 2 заполняется либо один раздел и одна страница, либо несколько. Порядок заполнения отражен в ст. 161 НК РФ.

Заполнение раздела 3 декларации по НДС

В данном разделе отражается расчет налога по ставкам 10 и 18 %, а также по расчетным ставкам 10/110 и 18/118 %.

В строках 010 и 040 отражается налоговая база по НДС. В ней не учитываются:

  • операции, освобожденные от обложения НДС;
  • операции с нулевым НДС;
  • средства, полученные в счет предстоящих поставок.

В строке 070 отражается сумма авансовых платежей в счет предстоящих поставок.

В строке 080 необходимо указать общую сумму налога к восстановлению.

В строке 090 отражается сумма налога, подлежащая восстановлению в отношении платежей в счет предстоящих поставок.

В строке 100 указывается сумма НДС по операциям по ставке 0%, подлежащая восстановлению.

В строке 110 необходимо отразить сумму исчисленного налога с учетом восстановления.

В строках 120 – 180 отражаются суммы налога, подлежащие вычету.

Возврат аванса покупателю – как отразить в декларации по НДС?

В строке 120 также отражается общая сумма НДС по отраженным в разделе 8 счетам-фактурам на авансы, которые были возвращены покупателям.

Заполнение разделов 4, 5 и 6 декларации по НДС

Данные разделы заполняются только в том случае, если организация в текущем периоде производила операции по нулевой ставке НДС.

Заполнение раздела 7 декларации по НДС

Данный раздел заполняется только в том случае, если организация в текущем периоде проводила операции, не облагаемые НДС.

Заполнение раздела 8 декларации по НДС

В разделе 8 отражается информация из книги покупок (по полученным счетам-фактурам), право на вычет по которым может быть применено в отчетном периоде.

Данный раздел не заполняется организациями, которые реализуют арестованные товары или имущество иностранных организаций, не состоящих на учете в РФ.

Право на вычет налога может быть реализовано налогоплательщиком в течение 3-х лет с момента его возникновения.

Заполнение раздела 9 декларации по НДС

Данный раздел заполняется всеми организациями, у которых в отчетном периоде возникла обязанность по исчислению НДС.

В разделе 9 отражается информация из книги продаж (о выставленных счетах-фактурах) об операциях, увеличивающих налоговую базу отчетного периода.

Заполнение разделов 10 и 11 декларации по НДС

Данные разделы заполняются организациями (комиссионерами, агентами, застройщиками, экспедиторами), работающими по договорам транспортной экспедиции.

Заполнение раздела 12 декларации по НДС

12 раздел заполняется только в случае выставления счета-фактуры с выделением суммы НДС следующими лицами:

  • организациями, освобожденными от обязанности по уплате НДС;
  • организациями при отгрузке товаров (работ, услуг), операции по реализации которых не подлежат обложению НДС;
  • организациями, в соответствии с НК РФ не признаваемыми плательщиками НДС.

Штраф за несдачу декларации по НДС

За непредставление декларации по НДС на организацию будет наложен штраф. Его размер – 5 % от суммы налога, отраженной в декларации, за каждый месяц (в том числе неполный) со дня несдачи декларации.

Если организация не представила «нулевую» декларацию по НДС, ей также грозит штраф в размере 1000 рублей.

Декларация по НДС: бланк и примеры

  1. Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость
  2. Пример заполнения декларации по НДС
  3. Пример заполнения декларации по НДС. Операции, освобожденные от НДС
  4. Пример заполнения приложений к разделам 8 и 9 декларации по НДС
  5. Пример заполнения приложения 1 к разделу 3 декларации по НДС
  6. Сопроводительное письмо к уточненной декларации по НДС

Эти формы вы можете скачать под бесплатным доступом (дается на три дня). Постоянную подписку оформите на нашей странице подписки.


Срочно из редакции!

Оформите годовую подписку сегодня с экономией 4 530 рублей. Гарантированный подарок - кофемашина! Подробнее > > > Телефон 8 800 550-15-57


Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

Читайте в журнале "Упрощенка"
    Подробнее >>>


    Ваша персональная подборка

      Подпишитесь на популярные статьи

      Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

      Рекомендации по теме

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией


      Упрощёнка в Яндексе



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62261 от 03.07.2015

      Политика обработки персональных данных 

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      Читайте дальше после регистрации (займет минуту)

      Сайт журнала «Упрощенка» — профессиональный ресурс для бухгалтеров и руководителей компаний на УСН.

      Чтобы продолжить чтение статьи, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      ×
      Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

      Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

      Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль