text
Упрощенка

Ставки взносов в 2017 году (таблица)

  • 17 апреля 2017
  • 10148

Ставки взносов в 2017 году прописаны в главе 34 НК РФ. Для удобства собрали ставки страховых взносов в таблицу.

Изменения в ставках взносов с 2017 года

Налоговикам переданы взносы на обязательное:

  • пенсионное страхование;
  • медицинское страхование;
  • социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Соответственно, эти виды взносов с 1 января 2017 года надо платить по реквизитам ФНС (в том числе взносы за декабрь 2016 года). Расскажем подробно, какие применяются ставки взносов в 2017 году. Таблицы со ставками представлены далее.

Таблица 1. Общие ставки по страховым взносам в 2017 году (ст. 426 НК РФ)

Вид взносов

Тариф

К каким выплатам применяется

На обязательное пенсионное страхование

22%

К выплатам, не превышающим предельную базу

10%

К выплатам, превышающим предельную базу

На обязательное медицинское страхование

5,1%

Ко всем выплатам

На обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

2,9%

К выплатам, не превышающим предельную базу

Пониженные тарифы по взносам в 2017 году

Работодатели, которые смогут применять пониженные тарифы по взносам, а также сами тарифы, перечислены в статье 427 НК РФ. Расскажем подробнее о некоторых видах пониженных тарифов, которые могут применять организации на УСН.

Пониженные тарифы для упрощенцев. Если вы работаете на УСН, вы сможете применять пониженные тарифы, если ваш основной вид деятельности указан в перечне из подпункта 5 пункта 1 статьи 427 НК РФ. Напомним, что вид деятельности признается основным, если доходы от него составляют не менее 70% в общем объеме доходов (п. 6 ст. 427 НК РФ). Если по итогам отчетного периода вы нарушите это требование, придется пересчитывать взносы по обычным тарифам, причем с начала года. Кроме того, пониженные тарифы вправе применять упрощенцы, если их доходы за налоговый период не превысили 79 млн. руб. А пониженные тарифы для упрощенцев даны в таблице 2.

Таблица 2. Пониженные тарифы для упрощенцев в 2017 году, чей основной вид деятельности указан в льготном перечне (подп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ)

Вид взносов

Тариф

К каким выплатам применяется

На обязательное пенсионное страхование

20%

К выплатам, не превышающим предельную базу

0%

К выплатам, превышающим предельную базу

На обязательное медицинское страхование

0%

Ко всем выплатам

На обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

0%

К выплатам, не превышающим предельную базу

Пониженные тарифы для вмененщиков в отношении выплат работникам, занятым в фармацевтической деятельности. Если вы работаете на ЕНВД, вы можете начислять по пониженным тарифам взносы с выплат работникам, которые соответствии с Федеральным законом от 21.11.2011№ 323-ФЗ имеют право на занятие фармацевтической деятельностью или допущены к ее осуществлению (подп. 6 п. 1 ст. 427 НК РФ). К выплатам остальным работникам применяйте обычные тарифы.

Пониженные тарифы для вмененщиков те же, что и для упрощенцев (см. табл. 2). Платить взносы нужно только в ПФР по ставке 20%.

Пониженные тарифы для некоммерческих организаций. Если ваша некоммерческая организация применяет УСН и в соответствии с учредительными документами ведет деятельность в области социального обслуживания граждан, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов) и массового спорта (за исключением профессионального), она также вправе применять пониженные тарифы (подп. 7 п. 1 ст. 427 НК РФ). При этом не менее 70% от общей величины доходов должны составлять (п. 7 ст. 427 НК РФ):

  • доходы от уставной деятельности и целевые поступления;
  • гранты для ведения деятельности из льготного перечня (подп. 7 п. 1 ст. 427 НК РФ);
  • доходы от деятельности из льготного перечня (подп. 7 п. 1 ст. 427 НК РФ).

Пониженные тарифы те же, что и для упрощенцев (табл. 2). Некоммерческие организации платят страховые взносы только в ПФР по ставке 20%.

Пониженные тарифы для благотворительных организаций. Если ваша благотворительная организация работает на УСН, она также вправе начислять взносы по пониженным тарифам (подп. 8 п. 1 ст. 427 НК РФ). При этом деятельность благотворительной организации должна соответствовать целям, указанным в учредительных документах (п. 8 ст. 427 НК РФ). Пониженные тарифы те же, что и для упрощенцев (табл.2). Благотворительная организация начисляет взносы только в ПФР по ставке 20%.

Таблица 3. Льготные виды деятельности по УСН для пониженного тарифа страховых взносов в 2016 году

Льготные виды деятельности по страховым взносам в 2017 году для УСН Скачать всю таблицу с тарифами УСН по новому ОКВЭД

№ п/п

Вид основной деятельности

ОКВЭД 2017

1

Производство пищевых продуктов

Весь раздел 10 «Производство пищевых продуктов»

2

Производство минеральных вод и других безалкогольных напитков

Код 11.07 из раздела 11 «Производство напитков»

3

Текстильное и швейное производство

Полностью разделы 13 «Производство текстильных изделий» и 14 «Производство одежды»

Вся таблица доступна по ссылке

Обратите внимание: Для применения пониженных ставок взносов нужно, чтобы доходы от льготного вида деятельности составляли не менее 70% общего объема доходов. Причем принимаются во внимание только те доходы, которые определяются в соответствии со статьей 346.15 НК РФ, то есть включаются в налоговую базу при УСН.

Пример. Определение доли доходов от основного вида деятельности для подтверждения права на применение пониженных тарифов страховых взносов

ООО «Звезда» применяет упрощенку и занимается двумя видами деятельности:
  1. производство обуви (код ОКВЭД 19.3);
  2. ремонт обуви и изделий из кожи (код ОКВЭД 52.71).
По итогам I квартала общий объем доходов организации составил 16 000 000 руб., в том числе:
  1. от реализации произведенной обуви — 11 000 000 руб.;
  2. от реализации услуг по ремонту обуви и изделий из кожи — 5 000 000 руб.
Доля доходов от каждого вида деятельности в общем объеме доходов равна:
  1. производство обуви — 68,75 процента (11 000 000 руб. : 16 000 000 руб. × 100%);
  2. услуги по ремонту обуви и изделий из кожи — 31,25 процента (5000 000 руб. : 16 000 000 руб. × 100%).
Несмотря на то, что каждый вид деятельности, осуществляемый ООО «Звезда», включен в перечень, позволяющий применять пониженные тарифы страховых взносов, использовать льготу организация не может. Доля доходов от основного вида деятельности (производство обуви) в общем объеме доходов меньше 70 процентов.

Новые отчеты по взносам с работодателей в 2017 году

Подпишитесь на популярные статьи

Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

Рекомендации по теме

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрируйтесь или войдите через соцсети!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Это займет не больше 1 минуты
Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.