Ставки взносов в 2017 году (таблица)

9802

Ставки взносов в 2017 году прописаны в главе 34 НК РФ. Для удобства собрали ставки страховых взносов в таблицу.

Изменения в ставках взносов с 2017 года

Налоговикам переданы взносы на обязательное:

  • пенсионное страхование;
  • медицинское страхование;
  • социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Соответственно, эти виды взносов с 1 января 2017 года надо платить по реквизитам ФНС (в том числе взносы за декабрь 2016 года). Расскажем подробно, какие применяются ставки взносов в 2017 году. Таблицы со ставками представлены далее.

Таблица 1. Общие ставки по страховым взносам в 2017 году (ст. 426 НК РФ)

Вид взносов

Тариф

К каким выплатам применяется

На обязательное пенсионное страхование

22%

К выплатам, не превышающим предельную базу

10%

К выплатам, превышающим предельную базу

На обязательное медицинское страхование

5,1%

Ко всем выплатам

На обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

2,9%

К выплатам, не превышающим предельную базу


Пониженные тарифы по взносам в 2017 году

Работодатели, которые смогут применять пониженные тарифы по взносам, а также сами тарифы, перечислены в статье 427 НК РФ. Расскажем подробнее о некоторых видах пониженных тарифов, которые могут применять организации на УСН.

Пониженные тарифы для упрощенцев. Если вы работаете на УСН, вы сможете применять пониженные тарифы, если ваш основной вид деятельности указан в перечне из подпункта 5 пункта 1 статьи 427 НК РФ. Напомним, что вид деятельности признается основным, если доходы от него составляют не менее 70% в общем объеме доходов (п. 6 ст. 427 НК РФ). Если по итогам отчетного периода вы нарушите это требование, придется пересчитывать взносы по обычным тарифам, причем с начала года. Кроме того, пониженные тарифы вправе применять упрощенцы, если их доходы за налоговый период не превысили 79 млн. руб. А пониженные тарифы для упрощенцев даны в таблице 2.

Таблица 2. Пониженные тарифы для упрощенцев в 2017 году, чей основной вид деятельности указан в льготном перечне (подп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ)

Вид взносов

Тариф

К каким выплатам применяется

На обязательное пенсионное страхование

20%

К выплатам, не превышающим предельную базу

0%

К выплатам, превышающим предельную базу

На обязательное медицинское страхование

0%

Ко всем выплатам

На обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

0%

К выплатам, не превышающим предельную базу

Пониженные тарифы для вмененщиков в отношении выплат работникам, занятым в фармацевтической деятельности. Если вы работаете на ЕНВД, вы можете начислять по пониженным тарифам взносы с выплат работникам, которые соответствии с Федеральным законом от 21.11.2011№ 323-ФЗ имеют право на занятие фармацевтической деятельностью или допущены к ее осуществлению (подп. 6 п. 1 ст. 427 НК РФ). К выплатам остальным работникам применяйте обычные тарифы.

Пониженные тарифы для вмененщиков те же, что и для упрощенцев (см. табл. 2). Платить взносы нужно только в ПФР по ставке 20%.

Пониженные тарифы для некоммерческих организаций. Если ваша некоммерческая организация применяет УСН и в соответствии с учредительными документами ведет деятельность в области социального обслуживания граждан, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов) и массового спорта (за исключением профессионального), она также вправе применять пониженные тарифы (подп. 7 п. 1 ст. 427 НК РФ). При этом не менее 70% от общей величины доходов должны составлять (п. 7 ст. 427 НК РФ):

  • доходы от уставной деятельности и целевые поступления;
  • гранты для ведения деятельности из льготного перечня (подп. 7 п. 1 ст. 427 НК РФ);
  • доходы от деятельности из льготного перечня (подп. 7 п. 1 ст. 427 НК РФ).

Пониженные тарифы те же, что и для упрощенцев (табл. 2). Некоммерческие организации платят страховые взносы только в ПФР по ставке 20%.

Пониженные тарифы для благотворительных организаций. Если ваша благотворительная организация работает на УСН, она также вправе начислять взносы по пониженным тарифам (подп. 8 п. 1 ст. 427 НК РФ). При этом деятельность благотворительной организации должна соответствовать целям, указанным в учредительных документах (п. 8 ст. 427 НК РФ). Пониженные тарифы те же, что и для упрощенцев (табл.2). Благотворительная организация начисляет взносы только в ПФР по ставке 20%.

Таблица 3. Льготные виды деятельности по УСН для пониженного тарифа страховых взносов в 2016 году

Льготные виды деятельности по страховым взносам в 2017 году для УСН Скачать всю таблицу с тарифами УСН по новому ОКВЭД

№ п/п

Вид основной деятельности

ОКВЭД 2017

1

Производство пищевых продуктов

Весь раздел 10 «Производство пищевых продуктов»

2

Производство минеральных вод и других безалкогольных напитков

Код 11.07 из раздела 11 «Производство напитков»

3

Текстильное и швейное производство

Полностью разделы 13 «Производство текстильных изделий» и 14 «Производство одежды»

Вся таблица доступна по ссылке

Обратите внимание: Для применения пониженных ставок взносов нужно, чтобы доходы от льготного вида деятельности составляли не менее 70% общего объема доходов. Причем принимаются во внимание только те доходы, которые определяются в соответствии со статьей 346.15 НК РФ, то есть включаются в налоговую базу при УСН.

Пример. Определение доли доходов от основного вида деятельности для подтверждения права на применение пониженных тарифов страховых взносов

ООО «Звезда» применяет упрощенку и занимается двумя видами деятельности:
  1. производство обуви (код ОКВЭД 19.3);
  2. ремонт обуви и изделий из кожи (код ОКВЭД 52.71).
По итогам I квартала общий объем доходов организации составил 16 000 000 руб., в том числе:
  1. от реализации произведенной обуви — 11 000 000 руб.;
  2. от реализации услуг по ремонту обуви и изделий из кожи — 5 000 000 руб.
Доля доходов от каждого вида деятельности в общем объеме доходов равна:
  1. производство обуви — 68,75 процента (11 000 000 руб. : 16 000 000 руб. × 100%);
  2. услуги по ремонту обуви и изделий из кожи — 31,25 процента (5000 000 руб. : 16 000 000 руб. × 100%).
Несмотря на то, что каждый вид деятельности, осуществляемый ООО «Звезда», включен в перечень, позволяющий применять пониженные тарифы страховых взносов, использовать льготу организация не может. Доля доходов от основного вида деятельности (производство обуви) в общем объеме доходов меньше 70 процентов.

Новые отчеты по взносам с работодателей в 2017 году

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

Читайте в журнале "Упрощенка"

    Подробнее >>>


    Ваша персональная подборка

      Подпишитесь на популярные статьи

      Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией


      Упрощёнка в Яндексе

      Рассылка




      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013

      
      • Мы в соцсетях
      Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

      Журнал Упрощенка

      «Упрощенка» — бесплатный профессиональный сайт для малого бизнеса. Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи. Вам будут доступны:

      • • Новости для бухгалтеров на УСН
      • • Статьи по бухучету на УСН, отчетности в ФНС, зарплате
      • • Формы и образцы бухгалтерских документов
      • • Бесплатная справочно-правовая система

      Подарок за регистрацию — безлимитный доступ к сервису "Изменения для бухгалтеров". Очень нужен в июле!

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      ×
      Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

      Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

      Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль