text
Упрощенка

Изменения по НДФЛ в 2017 году

  • 13 октября 2016
  • 4594

Все организации и предприниматели, выплачивающие доходы физлицам, являются налоговыми агентами по НДФЛ в 2017 году (ст. 226 НК РФ). Какие изменения запланированы на 2017 год, расскажем далее. См. также: НДФЛ в 2017 году: изменения для бухгалтеров.

По-прежнему, если вы выплатите доходы физлицам, вы обязаны рассчитать, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ в 2017 году. Изменения 2017 года коснулись необлагаемых выплат и социальных вычетов по НДФЛ. 

Срочная новость для всех бухгалтеров по зарплате: ФНС отследит упрощенцев, которые должны перейти на новые кассы с 1 июля . Читайте в журнале "Упрощенка"

  1. См. также: все изменения в работе главбуха

Что меняется в расчете НДФЛ с 2017 года

Изменений всего три.

Первое. С 2017 года не нужно включать в облагаемый доход работника стоимость аттестации по профессиональным стандартам (п. 21.1 ст. 217 НК РФ и п. 1 ст. 1 Федерального закона от 03.07.2016 № 251-ФЗ).

В этом году, если вы как работодатель оплачивали аттестацию работнику, стоимость это аттестации включите в его доход. И удержите НДФЛ с дохода при ближайшей денежной выплате.

Второе. Не будут облагаться НДФЛ некоторые виды бонусов и баллов, зачисленных на банковскую карту физлица по программе лояльности (п. 68 ст. 217 НК РФ и п. 8 ст. 2 Федерального закона от 03.07.2016 № 242-ФЗ).

Третье. Появится новый вид расходов, который можно включить в социальный вычет по НДФЛ. Если сотрудник сам оплатил аттестацию на подтверждение квалификации по профстандарту, он сможет получить социальные вычет на стоимость этой аттестации (п. 1 ст. 219 НК РФ и п. 2 ст. 1 Федерального закона от 03.07.2016 № 251-ФЗ).

Напомним, что социальный вычет полагается физлицам:

  1. за свое обучение, а также за обучение своих братьев (сестер) и детей в возрасте до 24 лет, подопечных в возрасте до 18 лет;
  2. за свое лечение и добровольное медицинское страхование, а также за лечение и добровольное медицинское страхование своего супруга (супруги), родителей, а также детей и подопечных в возрасте до 18 лет.

Работник может выбрать, где получить вычет: у работодателя или в налоговой инспекции. Если он выберет первый вариант, то должен получить уведомление в налоговой инспекции. А вы уже предоставляете ему вычет на основании этого уведомления.

Вычеты на детей по НДФЛ в 2017 году

Изменения в стандартных вычетах на детей не планируются. Напомним общие правила, которые вам нужно будет применять и в 2017 году.

Родителям, приемным родителям, опекунам или попечителям предоставляются ежемесячные вычеты:

  1. на первого и второго ребенка – по 1400 руб.;
  2. на третьего и последующих детей – по 3000 руб.;
  3. на ребенка-инвалида – 6000 руб.

Вычеты не предоставляются, начиная с месяца, в котором доход сотрудника превысил 350 000 руб. (ст. 218 НК РФ).

Очередность рождения детей определяйте по датам рождения. Если у сотрудника родились двойняшки, он сам может выбрать очередность для каждого ребенка. При определении очередности учитывайте детей старше 18 лет, на которых вычеты не полагаются (письмо Минфина от 16.06.2016 № 03-04-05/35117).

Например, у сотрудницы трое детей. Старшему сыну 21 год, и он не учится на очной форме. Поэтому вычет на старшего ребенка не полагается. Но полагаются вычеты на двух других детей. На второго – 1400 руб., на третьего – 3000 руб.

Предоставляйте вычеты только тем сотрудникам, кто написал заявление. Если работник сдал заявление в середине года, пересчитайте налог с начала года.

Уплата НДФЛ в 2017 году

Какие изменения в уплате НДФЛ в 2017 году, расскажем подробнее. Сроки уплаты НДФЛ не поменялись. НДФЛ, удержанный с отпускных и больничных пособий, перечисляйте в бюджет не позднее последнего числа месяца, в котором вы выплатили работнику доход. А НДФЛ с остальных видов доходов перечислите не позднее следующего рабочего дня после выплаты (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Но изменился порядок оформления платежек. ФНС ввела новые правила (письмо от 12.07.2016 N ЗН-4-1/12498@).

Так, если вы перечисляете в один и тот же день НДФЛ с зарплаты и с отпускных, оформите две платежки.

Первую платежку оформите на сумму НДФЛ с зарплаты. И в поле 107 укажите месяц, за который начислена зарплата. Дело в том, что доход в виде зарплаты считается полученным в последний день месяца (п. 2 ст. 223 НК РФ). Например, МС.01.2017, если вы перечисляете НДФЛ с зарплаты за январь.

Второй платежкой перечислите НДФЛ с отпускных в 2017 году. Какие изменения здесь? В поле 107 вы укажете месяц, к которому относится доход в виде отпускных. То есть месяц, в котором работнику выдали деньги (п. 1 ст. 223 НК РФ). Например, МС.02.2017, если вы оплачиваете отпуск в феврале.

Перечислять одной платежкой НДФЛ с доходов, относящихся к разным месяцам, рискованно. Есть вероятность, что платеж не зачислят по назначению. И вам придется выяснять это в ИФНС, писать заявления и пояснительные записки.

Когда сдавать 2-НДФЛ в 2017 году

Срок сдачи 2-НДФЛ — не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным ( абз. 1 п. 2 ст. 230 НК РФ). То есть по итогам 2016 года отчитаться нужно до 1 апреля 2017 года включительно.

Если НДФЛ удержать невозможно, сообщите об этом в налоговую инспекцию. Сообщать о неудержанном налоге нужно— не позднее 1 марта. То есть по итогам 2016 года вам придется подать справку в ИФНС до 1 марта 2017 года включительно (письмо ФНС России от 19.10.2015 № БС-4-11/18217@).

В справке надо указать признак «1» или «2». Признак «1» означает, что в справку попали доходы, с которых был удержан НДФЛ. Признак «2» показывает: работодателю не удалось удержать налог.

По какой форме сдавать 2-НДФЛ за 2017 год

Форма 2-НДФЛ утверждена приказом ФНС от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@. По этой форме и нужно сдавать 2-НДФЛ за 2017 год. Сделать это нужно всем, кто выплачивал доходы физическим лицам в 2016 году.

По этой ссылке скачайте бланк 2-НДФЛ в действующей редакции в формате эксель: «справка 2-НДФЛ новая форма 2017 бланк». 

Изменения по НДФЛ в 2017 году

По каким правилам заполнить 2-НДФЛ в 2017 году

Справку о доходах составляют на каждое физическое лицо.

Суммы налогов указывают в рублях (копейки отбрасывают по правилам округления), а все остальные суммовые показатели — в рублях и копейках через десятичную точку.

В справке нужно заполнить все поля. Пустыми можно оставить пункты, если отсутствуют сведения, необходимые для их заполнения. При этом прочерки ставить не нужно. Какие-либо исправления в форме 2-НДФЛ недопустимы.

Заполненную справку о доходах нужно подписать в нижнем поле справки «Налоговый агент». Кроме того, указывают ФИО лица, подписавшего справку. Если справка не может быть размещена на одной странице, то заполняется необходимое количество страниц. На следующей странице вверху справки указывается номер страницы, пометка «Справка о доходах физического лица за 20__ год № ___ от ________». При этом поле «Налоговый агент» заполняется на каждой странице справки.

В справке 2-НДФЛ добавлено поле, где нужно указать реквизиты уведомления на социальный вычет (ст. 219 НК РФ).

Также в форму 2-НДФЛ надо записывать реквизиты уведомления о зачете авансов, которые уплатили иностранные работники. Такое уведомление по просьбе иностранных сотрудников получают в ИФНС работодатели.

В справке есть поле «Номер корректировки». Если сдаете справки за год впервые, поставьте 00. Если же в справке были ошибки и вы подаете уточненную, укажите номер исправления — 01, 02 и т. п.

Заполняя адрес работника, укажите код субъекта из перечня в приказе ФНС России № ММВ-7-11/485. В списке указаны коды, например код Крыма -- «91», Севастополя -- «92».

В справке 2-НДФЛ указывайте реальный ИНН, который принадлежит работнику. Вымышленный или чужой номер отражать в отчетности нельзя. За это могут оштрафовать налоговые инспекторы на 500 руб. Если у работника нет ИНН, лучше его вообще не указывать в справке. Сдать формы 2-НДФЛ в 2017 году в налоговую можно и без ИНН. Налоговики примут отчетность, если в ней нет других ошибок (письма ФНС России от 11.02.2016 № БС-4-11/2224@ и от 27.01.2016 № БС-4-11/1068@).

Образец формы 2-НДФЛ за 2016 год

Изменения по НДФЛ в 2017 году

Налоговые изменения. Прямая трансляция

Подпишитесь на популярные статьи

Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

Рекомендации по теме

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрируйтесь или войдите через соцсети!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Это займет не больше 1 минуты
Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.