Новые ставки по УСН в 2017 году

53191

Ставка налога для доходов равна 1-6%, для расходов — 5-15% Ставки устанавливают региональные власти. Если в вашем регионе ставка не установлена, то применяйте максимальную (6% для ходов и 15% для расходов). С 1 января 2017 года вступили в силу новые ставки по УСН. В таблице полный перечень новых ставок.

Другие изменения:

Как применять льготную ставку по УСН

Для начала выберите в нашей таблице регион, где вы применяете УСН с объектом доходы минус расходы. Потом перейдите в ваш региональный закон по ссылке, указанной в таблице. И посмотрите в своем региональном законе перечень видов деятельности, по которым применяется пониженная ставка. Если ваша деятельность есть в перечне вашего регионального закона, вы можете применять пониженную ставку, которая указана в вашем региональном законе.

Внимание!

Статья написана для бухгалтеров. Читать профессиональный контент на сайте могут только зарегистрированные пользователи. Зарегистрируйтесь, и читайте без ограничений!

Для подтверждения льготной ставки по УСН никакие документы представлять в налоговую не нужно.  Об этом сообщил Минфин в письме от 21.10.2013 № 03-11-11/43791. Как отметил Минфин, пониженный тариф не является льготой (ст. 93 НК РФ). И подтверждать право на него налоговикам не нужно (п. 7 ст. 88 НК РФ).



Льготная ставка для объекта доходы. На объекте доходы ставка налога в конкретном регионе прописывается законом субъекта РФ. И может быть от 1 до 6%. Если ставка налога в вашем регионе не установлена, значит применяйте максимально возможную ставку — 6%.

Для ИП, которые находятся на налоговых каникулах, ставка налога по УСН равна 0% в течение двух лет.

Льготная ставка для объекта доходы минус расходы. На объекте доходы минус расходы ставка налога по УСН устанавливается законом субъекта РФ — от 5 до 15%. Если ставка налога в вашем регионе не установлена, значит применяйте максимально возможную ставку — 15%. 

Для ИП, которые находятся на налоговых каникулах, ставка налога по УСН равна 0% в течение двух лет.

Перечень регионов, в которых действуют льготные ставки по УСН

Про все изменения по УСН читайте в журнале «Упрощенка». На нашем сайте вы можете оформить подписку с хорошей скидкой.

Внимание! Пониженные ставки в ряде регионов применяются только по отдельным видам деятельности. Перечень видов деятельности смотрите в законе вашего региона. Если виды деятельности в законе региона не установлены, значит по всем видам деятельности применяются пониженные ставки по УСН.

В таблице, в частности, есть ответы на вопросы: 

  1. Ставка УСН доходы минус расходы — Москва
  2. Ставка налога по УСН доходы минус расходы в Санкт-Петербурге
  3. Ставка УСН доходы минус расходы (Московская область)

Регион

Закон региона

Ставка доходы минус расходы

Ставка доходы

1 Ставка УСН в Москве

Москва

Закон г. Москвы от 7 октября 2009 г. № 41

Узнать льготную ставку налога

Узнать льготную ставку налога
2 Ставка УСН в Московской области

Московская область

Закон Московской области от 12 февраля 2009 г. № 9/2009-ОЗ

Узнать льготную ставку налога

Узнать льготную ставку налога
3 Ставка УСН в СПБ

Санкт-Петербург

Закон г. Санкт-Петербурга от 5 мая 2009 г. № 185-36

Узнать льготную ставку налога

Узнать льготную ставку налога
4 Ставка УСН в Ленинградской области

Ленинградская область

Закон Ленинградской области от 12 октября 2009 г. № 78-оз

Узнать льготную ставку налога

Узнать льготную ставку налога
5 Ставка УСН в Крыму

Республика Крым

Закон Республики Крым от 29 декабря 2014 г. № 59-ЗРК/2014

Примечание:  Для упрощенцев на объекте доходы установлена ставка 4%, для расходов — 10%

Узнать льготную ставку налога

Узнать льготную ставку налога
6 Ставка УСН в Севастополе

Севастополь

Закон г. Севастополя от 14 ноября 2014 г. № 77-ЗС

Примечание:  Для упрощенцев на объекте доходы установлена ставка 4%, для расходов — 10%

Узнать льготную ставку налога

Узнать льготную ставку налога
7 Ставка УСН в Алтайском крае Алтайский Край Узнать льготную ставку налога Узнать льготную ставку налога
8 Ставка УСН в Амурской области Амурская область Узнать льготную ставку налога Узнать льготную ставку налога
9 Ставка УСН в Архангельской области Архангельская область Узнать льготную ставку налога Узнать льготную ставку налога
10 Ставка УСН в Астраханской области

Астраханская область

Закон Астраханской области от 10 ноября 2009 г. № 73/2009-ОЗ

Узнать льготную ставку налога

Узнать льготную ставку налога
11 Ставка УСН в Белгородской области

Белгородская область

Закон Белгородской области от 14 июля 2010 г. № 367

Узнать льготную ставку налога

Узнать льготную ставку налога
12 Ставка УСН в Брянской области

Брянская область

Закон Брянской области от 13 ноября 2014 г. № 65-З

Узнать льготную ставку налога

Узнать льготную ставку налога
13 Ставка УСН во Владимирской области

Владимирская область

Закон Владимирской области от 12 октября 2011 г. № 86-ОЗ

Узнать льготную ставку налога

Узнать льготную ставку налога
14 Ставка УСН в Волгоградской области

Волгоградская область

Закон Волгоградской области от 10 февраля 2009 г. № 1845-ОД

Узнать льготную ставку налога

Узнать льготную ставку налога
15 Ставка УСН в Вологодской области Вологодская область Узнать льготную ставку налога Узнать льготную ставку налога
16 Ставка УСН в Воронежской области

Воронежская область

Закон Воронежской области от 5 апреля 2011 г. № 26-ОЗ

Узнать льготную ставку налога

Узнать льготную ставку налога
17 Ставка УСН в ЕАО

Еврейская автономная область

Закон Еврейской автономной области от 24 декабря 2008 г. № 501-ОЗ

Узнать льготную ставку налога

Узнать льготную ставку налога
18 Ставка УСН в Забайкайле

Забайкальский край

Закон Забайкальского края от 4 мая 2010 г. № 360-ЗЗК

Узнать льготную ставку налога

Узнать льготную ставку налога
19 Ставка УСН в Ивановской области

Ивановская область

Закон Ивановской области от 20 декабря 2010 г. № 146-ОЗ

Узнать льготную ставку налога

Узнать льготную ставку налога
20 Ставка УСН в Иркутской области

Иркутская область

Закон Иркутской области от 5 марта 2010 г. № 6-ОЗ

Узнать льготную ставку налога

Узнать льготную ставку налога
21 Ставка УСН в КБР

Кабардино-Балкарская Республика

Закон Кабардино-Балкарской Республики от 18 мая 2009 г. № 22-РЗ

Узнать льготную ставку налога

Узнать льготную ставку налога
22 Ставка УСН в Калининградской области Калининградская область Узнать льготную ставку налога Узнать льготную ставку налога
23 Ставка УСН в Калужской области

Калужская область

Закон Калужской области от 18 декабря 2008 г. № 501-ОЗ

Узнать льготную ставку налога

Узнать льготную ставку налога
24 Ставка УСН в Камчатском крае

Камчатский край

Закон Камчатского края от 19 марта 2009 г. № 245

Узнать льготную ставку налога

Узнать льготную ставку налога
25 Ставка УСН в КЧР

Карачаево-Черкесская Республика

Закон Карачаево-Черкесской Республики от 2 декабря 2005 г. № 86-РЗ

Узнать льготную ставку налога

Узнать льготную ставку налога
26 Ставка УСН в Кемеровской области

Кемеровская область

Закон Кемеровской области от 26 ноября 2008 г. № 99-ОЗ

Узнать льготную ставку налога

Узнать льготную ставку налога
27 Ставка УСН в Кировской области

Кировская область

Закон Кировской области от 30 апреля 2009 г. № 366-ЗО

Узнать льготную ставку налога

Узнать льготную ставку налога
28 Ставка УСН в Костромской области

Костромская область

Закон Костромской области от 23 октября 2012 г. № 292-5-ЗКО

Узнать льготную ставку налога

Узнать льготную ставку налога
29 Ставка УСН в Краснодарском крае Краснодарский край Узнать льготную ставку налога Узнать льготную ставку налога
30 Ставка УСН в Красноярском крае Красноярский край Узнать льготную ставку налога Узнать льготную ставку налога
31 Ставка УСН в Курганской области

Курганская область

Закон Курганской области от 24 ноября 2009 г. № 502

Узнать льготную ставку налога

Узнать льготную ставку налога
32 Ставка УСН в Курской области

Курская область

Закон Курской области от 4 мая 2010 г. № 35-ЗКО

Узнать льготную ставку налога

Узнать льготную ставку налога
33 Ставка УСН в Липецкой области

Липецкая область

Закон Липецкой области от 24 декабря 2008 г. № 233-ОЗ

Узнать льготную ставку налога

Узнать льготную ставку налога
34 Ставка УСН в Магаднской области

Магаданская область

Закон Магаданской области от 29 июля 2009 г. № 1178-ОЗ

Узнать льготную ставку налога

Узнать льготную ставку налога
35 Ставка УСН в Мурманской области

Мурманская область

Закон Мурманской области от 3 марта 2009 г. № 1075-01-ЗМО

Узнать льготную ставку налога

Узнать льготную ставку налога
36 Ставка УСН НАО

Ненецкий автономный округ

Закон Ненецкого автономного округа от 27 февраля 2009 г. № 20-ОЗ

Узнать льготную ставку налога

Узнать льготную ставку налога
37 Ставка УСН в Нижегородской области Нижегородская область Закон Нижегородской области Зот 4 декабря 2009 года № 231-З Узнать льготную ставку налога Узнать льготную ставку налога
38 Ставка УСН в Новгородской области

Новгородская область

Закон Новгородской области от 31 марта 2009 г. № 487-ОЗ

Узнать льготную ставку налога

Узнать льготную ставку налога
39 Ставка УСН в Новосибирской области Новосибирская область Узнать льготную ставку налога Узнать льготную ставку налога
40 Ставка УСН в Омской области Омская область Узнать льготную ставку налога Узнать льготную ставку налога
41 Ставка УСН в Оренбургской области

Оренбургская область

Закон Оренбургской области от 29 сентября 2009 г. № 3104/688-IV-ОЗ

Узнать льготную ставку налога

Узнать льготную ставку налога
42 Ставка УСН в Орловской области

Орловская область

Закон Орловской области от 28 ноября 2014 г. № 1696-ОЗ

Узнать льготную ставку налога

Узнать льготную ставку налога
43 Ставка УСН в Пензенской области

Пензенская область

Закон Пензенской области от 30 июня 2009 г. № 1754-ЗПО

Узнать льготную ставку налога

Узнать льготную ставку налога
44 Ставка УСН в Пермском крае

Пермский край

Закон Пермской области от 30 августа 2001 г. № 1685-296

Узнать льготную ставку налога

Узнать льготную ставку налога
45 Ставка УСН в Приморском крае Приморский край Узнать льготную ставку налога Узнать льготную ставку налога
46 Ставка УСН в Псковской области

Псковская область

Закон Псковской области от 29 ноября 2010 г. № 1022-оз

Узнать льготную ставку налога

Узнать льготную ставку налога
47 Ставка УСН в Адыгее Республика Адыгея (Адыгея) Узнать льготную ставку налога Узнать льготную ставку налога
48 Ставка УСН на Алтае

Республика Алтай

Закон Республики Алтай от 3 июля 2009 г. № 26-РЗ

Узнать льготную ставку налога

Узнать льготную ставку налога
49 Ставка УСН в Башкортостане Республика Башкортостан Узнать льготную ставку налога Узнать льготную ставку налога
50 Ставка УСН в Бурятии

Республика Бурятия

Закон Республики Бурятия от 26 ноября 2002 г. № 145-III

Узнать льготную ставку налога

Узнать льготную ставку налога
51 Ставка УСН в Дагестане

Республика Дагестан

Закон Республики Дагестан от 6 мая 2009 г. № 26

Узнать льготную ставку налога

Узнать льготную ставку налога
52 Ставка УСН в Ингушетии Республика Ингушения Узнать льготную ставку налога Узнать льготную ставку налога
53 Ставка УСН в Калмыкии

Республика Калмыкия

Закон Республики Калмыкия от 30 ноября 2009 г. № 154-IV-З

Узнать льготную ставку налога

Узнать льготную ставку налога
54 Ставка УСН в Карелии

Республика Карелия

Закон Республики Карелия от 30 декабря 1999 г. № 384-ЗРК

Узнать льготную ставку налога

Узнать льготную ставку налога
55 Ставка УСН в Коми

Республика Коми

Закон Республики Коми от 17 ноября 2010 г. № 121-РЗ

Узнать льготную ставку налога

Узнать льготную ставку налога
56 Ставка УСН Марий Эл Республика Марий Эл Узнать льготную ставку налога Узнать льготную ставку налога
57 Ставка УСН в Мордовии

Республика Мордовия

Закон Республики Мордовия от 4 февраля 2009 г. № 5-З

Узнать льготную ставку налога

Узнать льготную ставку налога
58 Ставка УСН в Якутии

Республика Саха (Якутия)

Закон Республики Саха (Якутия) от 7 ноября 2013 г. 1231-З № 17-V

Узнать льготную ставку налога

Узнать льготную ставку налога
59 Ставка УСН в Северной Осетии

Республика Северная Осетия

Закон Республики Северная Осетия–Алания от 28 ноября 2013 г. № 49-РЗ

Узнать льготную ставку налога

Узнать льготную ставку налога
60 Ставка УСН Татарстане

Республика Татарстан

Закон Республики Татарстан от 17 июня 2009 г. № 19-ЗРТ

Узнать льготную ставку налога

Узнать льготную ставку налога
61 Ставка УСН в Тыве

Республика Тыва

Закон Республики Тыва от 10 июля 2009 г. № 1541 ВХ-2

Узнать льготную ставку налога

Узнать льготную ставку налога
62 Ставка УСН в Хакасии

Республика Хакасия

Закон Республики Хакасия от 16 ноября 2009 г. № 123-ЗРХ

Узнать льготную ставку налога

Узнать льготную ставку налога
63 Ставка УСН в Ростовской области

Ростовская область

Закон Ростовской области от 10 мая 2012 г. № 843-ЗС

Узнать льготную ставку налога

Узнать льготную ставку налога
64 Ставка УСН в Рязанской области

Рязанская область

Узнать льготную ставку налога

Узнать льготную ставку налога
65 Ставка УСН в Самарской области

Самарская область

Закон Самарской области от 29 июня 2009 г. № 77-ГД

Узнать льготную ставку налога

Узнать льготную ставку налога
66 Ставка УСН в Саратовской области

Саратовская область

Закон Саратовской области от 13 ноября 2012 г. № 166-ЗСО

Узнать льготную ставку налога

Узнать льготную ставку налога
67 Ставка УСН в Сахалинской области

Сахалинская область

Закон Сахалинской области от 10 февраля 2009 г. № 4-ЗО

Узнать льготную ставку налога

Узнать льготную ставку налога
68 Ставка УСН в Свердловской области

Свердловская область

Закон Свердловской области от 15 июня 2009 г. № 31-ОЗ

Узнать льготную ставку налога

Узнать льготную ставку налога

Узнать льготную ставку налога

Узнать льготную ставку налога
69 Ставка УСН в Смоленской области

Смоленская область

Закон Смоленской области от 30 апреля 2009 г. № 32-з

Узнать льготную ставку налога

Узнать льготную ставку налога
70 Ставка УСН в Ставрапольком крае

Ставропольский край

Закон Ставропольского края от 17 апреля 2012 г. № 39-кз

Узнать льготную ставку налога

Узнать льготную ставку налога
71 Ставка УСН в Тамбовской области

Тамбовская область

Закон Тамбовской области от 3 марта 2009 г. № 499-З

Узнать льготную ставку налога

Узнать льготную ставку налога
72 Ставка УСН в Тверской области Тверская область Узнать льготную ставку налога Узнать льготную ставку налога
73 Ставка УСН в Томской области

Томская область

Закон Томской области от 7 апреля 2009 г. № 51-ОЗ

Узнать льготную ставку налога

Узнать льготную ставку налога
74 Ставка УСН в Тульской области

Тульская область

Закон Тульской области от 26 сентября 2009 г. № 1329-ЗТО

Узнать льготную ставку налога

Узнать льготную ставку налога
75 Ставка УСН в Тюменской области

Тюменская область

Закон Тюменской области от 31 марта 2015 года № 21

Узнать льготную ставку налога

Узнать льготную ставку налога
76 Ставка УСН Удмуртской Республике

Удмуртская Республика

Закон Удмуртской Республики от 22 декабря 2010 г. № 55-РЗ

Узнать льготную ставку налога

Узнать льготную ставку налога
77 Ставка УСН в Ульяновской области

Ульяновская область

Закон Ульяновской области от 3 марта 2009 г. № 13-ЗО

Узнать льготную ставку налога

Узнать льготную ставку налога
78 Ставка УСН в Хабаровском крае

Хабаровский край

Закон Хабаровского края от 10 ноября 2005 г. № 308

Узнать льготную ставку налога

Узнать льготную ставку налога
79 Ставка УСН в ХМАО

Ханты-Мансийский автономный округ

Закон Ханты-Мансийского автономного округа – Югры от 30 декабря 2008 г. № 166-оз

Узнать льготную ставку налога

Узнать льготную ставку налога
80 Ставка УСН в Челябинской области

Челябинская область

Закон Челябинской области от 30 апреля 2009 г. № 418-ЗО

Узнать льготную ставку налога

Узнать льготную ставку налога
81 Ставка УСН в Чеченской Республике

Чеченская Республика

Закон Чеченской Республики от 25 мая 2009 г. № 37-РЗ

Узнать льготную ставку налога

Узнать льготную ставку налога
82 Ставка УСН в Чувашии

Чувашская Республика

Закон Чувашской Республики от 23 июля 2001 г. № 38

Узнать льготную ставку налога

Узнать льготную ставку налога
83 Ставка УСН ЧАО

Чукотский автономный округ

Закон Чукотского автономного округа от 21 февраля 2011 г. № 18-ОЗ

Узнать льготную ставку налога

Узнать льготную ставку налога
84 Ставка УСН в ЯНАО

Ямало-Ненецкий автономный округ

Закон Ямало-Ненецкого автономного округа от 18 декабря 2008 г. № 112-ЗАО

Узнать льготную ставку налога

Узнать льготную ставку налога
85 Ставка УСН в Ярославской области

Ярославская область

Закон Ярославской области от 30 ноября 2005 г. № 69-з

Узнать льготную ставку налога

Узнать льготную ставку налога

Есть вопросы по УСН? Трудная ситуация? Обращайтесь в наш сервис "Вопрос эксперту", проконсультируем!

Выбрали ставку УСН? Выбирайте объект налогообложения!

  1. Какой лимит по доходам нужно соблюдать при УСН
  2. «Если менять объект налогообложения по УСН — то сейчас…»
  3. В каком случае «упрощенцы» могут списать прошлогодние убытки при переходе с объекта доходы на объект — доходы минус расходы
  4. Как учитывать доходы и расходы при смене объекта налогообложения по УСН
  5. Лимит доходов по УСН увеличится до 150 млн. руб.
  6. Переход на упрощенную систему налогообложения

Производственный календарь на 2017 год – праздничные даты, перенос выходных и длинные выходные в 2017 году.


Срочно из редакции!

Сегодня подписка на журнал всего за 7 777 руб. Подпишитесь по самой низкой цене этого года. Срок действия предложения ограничен. Подписаться>>>


Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подпишитесь на популярные статьи

Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Рассылка




Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

Журнал Упрощенка

«Упрощенка» — бесплатный профессиональный сайт для малого бизнеса. Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи. Вам будут доступны:

  • • Новости для бухгалтеров на УСН
  • • Статьи по бухучету на УСН, отчетности в ФНС, зарплате
  • • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • • Бесплатная справочно-правовая система

Подарок за регистрацию — безлимитный доступ к сервису "Изменения для бухгалтеров". Очень нужен в мае!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль