6-НДФЛ за 2016 год: порядок заполнения, бланк

1503

Вы обязаны отчитаться по форме 6-НДФЛ за 2016 год, если в течение этого года хотя бы раз начисляли или выплачивали доходы физлицам (п. 2 ст. 230 НК РФ). Например, ваша фирма вела деятельность и выплачивала зарплату только за январь – июнь. А после этого заказов не было, и все сотрудники находятся в неоплачиваемом отпуске. В таком случае нужно сдавать формы 6-НДФЛ за I квартал, полугодие, 9 месяцев и весь 2016 год. То есть, отчитываться необходимо, несмотря на то, что в IV квартале вы ничего не начисляли и не платили.

Смотрите супер статью: Как бухгалтеру заполнить 6-НДФЛ за 2016 год: образцы, примеры, бланк

Бланк, сроки

За год вы заполняете форму, утвержденную приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450. По этой же форме вы отчитывались за предыдущие периоды.

Срок сдачи годового отчета за 2016 год — не позднее 3 апреля 2017 года. Поскольку 1 апреля — суббота, крайний срок переносится на ближайший рабочий день (п. 2 ст. 230 и п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Годовую форму составляйте так же, как и квартальные отчеты. Но за год вы сдаете еще и справки 2-НДФЛ (п. 2 ст. 230 НК РФ). Справки на всех сотрудников с признаком 1 вы также представляете не позднее 3 апреля. И налоговики будут сверять данные отчетов 6-НДФЛ и 2-НДФЛ. Поэтому перед тем, как приступить к годовой отчетности, проверьте ваши налоговые регистры по НДФЛ. Выясните, все ли данные о доходах и налоге за 2016 вы внесли в регистры. Вы должны были вести налоговые карточки по НДФЛ в течение года по всем работникам, которым выплачивали доходы (п. 1 ст. 230 НК РФ).

Форма 6-НДФЛ состоит из титульного листа и двух разделов. На титульном листе укажите ваши данные. В строке «отчетный период» укажите код «34», если заполняете форму 6-НДФЛ за год.

Вы можете бесплатно скачать бланк 6-НДФЛ у нас на сайте в формате эксель

Обратите внимание, что ниже приведен бланк 6-НДФЛ  в действующей на данный момент редакции.

Раздел 1

В разделе 1 формы 6-НДФЛ  вы запишете данные о доходах и налоге, рассчитанные нарастающим итогом с начала года. Соответственно в отчете будут сведения за январь – декабрь. В строке 010 поставьте ставку налога. Если в 2016 году вы выплачивали доходы, облагаемые по разным ставкам, заполните соответствующее количество разделов 1. Но итоговые строки 060 – 090 заполните только на первом листе в целом по организации.

В строке 020 запишите все начисленные за 2016 год доходы. Не забудьте, что полностью необлагаемые суммы в отчете 6-НДФЛ показывать не нужно. Например, вы не отражаете в форме 6-НДФЛ пособия по беременности и родам или по рождению ребенка. А те доходы, которые частично облагаются налогом, записываете в строке 020 полностью (п. 28 ст. 217 НК РФ). Например, вы выдали сотруднику материальную помощь в 6000 руб. и начислили налог только со сверхлимитной суммы 2000 руб. (6000 руб. – 4000 руб.). В таком случае включите в показатель по строке 020 полную сумму помощи 6000 руб.

В строке 030 укажите предоставленные за весь год вычеты работникам. Не забудьте, что стандартные вычеты на детей в 2016 году полагаются до месяца, в котором доход сотрудника превысил 350 000 руб. (п. 4 ст. 218 НК РФ). Если обнаружите, что кому-то предоставили вычет при сверхлимитных доходах, пересчитайте вычет и сумму налога.

В строке 040 отразите начисленный налог со всех доходов за 2016 года. В строке поставьте сумму зачтенных авансовых платежей иностранных работников, имеющих патент. В строке 060 будет количество физлиц, которым вы выдали облагаемые НДФЛ доходы в 2016 году.

В строке 070 поставьте сумму удержанного налога. Поскольку вы выдали декабрьскую зарплату до конца года, НДФЛ с нее также войдет в показатель по строке 070.

Если вы не смогли удержать НДФЛ с каких-то выданных работникам доходов, поставьте его в строке 080. Обратите внимание, если в вашей форме 6-НДФЛ заполнена строка 080, вы должны подать справки 2-НДФЛ с признаком 2 (п. 5 ст. 226 НК РФ). В них вы отразите доходы сотрудников, с которых не удержали налог. Также в справках 2-НДФЛ с признаком 2 укажите сумму неудержанного налога. Срок сдачи справок с признаком 2 — не позднее 1 марта 2017 года. Будьте внимательны, сумма неудержанного налога во всех справках должна совпадать с показателем по строке 080 годовой формы 6-НДФЛ.

В строке 090 запишите сумму налога, которую вы вернули работникам в течение 2016 года.

Раздел 2

А в раздел 2 формы 6-НДФЛ за 2016 год вы заносите только суммы, выплаченные за 3 последних месяца отчетного или налогового периода. И в разделе 2 формы 6-НДФЛ за 2016 год будут выплаты за октябрь – декабрь 2016 года. Разные выплаты отражайте в отдельных блоках в разделе 2.

В строке 100 отразите дату выплаты доходы. Для зарплаты это последний день, за который она начислена (п. 2 ст. 223 НК РФ). В строке 110 поставьте день выплаты дохода, когда вы удержали налог. В строке 120 будет срок уплаты НДФЛ. Это последний день месяца для НДФЛ с отпускных и больничных пособий. А для НДФЛ с прочих доходов крайний срок уплаты – следующий рабочий день после выплаты (п. 6 ст. 226 НК РФ).

В строке 130 укажите начисленную сумму дохода без вычета НДФЛ. А удержанный НДФЛ поставьте в строке 140.

Вы выдаете заработную плату в месяце, когда начислили

В разделе 1 формы 6-НДФЛ запишите показатели, которые определите за период с января по декабрь включительно (п. 3.1 Порядка заполнения).

В строке 020 запишите все начисленные за 2016 год доходы. Не забудьте, что полностью не облагаемые суммы в отчете 6-НДФЛ показывать не нужно. Так, не отражайте в форме 6-НДФЛ пособия по беременности и родам или по рождению ребенка. А те доходы, которые частично облагаются налогом, записывайте в строке 020 полностью (п. 28 ст. 217 НК РФ). Например, вы выдали сотруднику материальную помощь в 6000 руб. и начислили налог только со сверхлимитной суммы в 2000 руб. (6000 руб. – 4000 руб.). В таком случае включите в показатель по строке 020 полную сумму выплаты 6000 руб.

В строке 030 отчета укажите предоставленные за весь год вычеты работникам. Не забудьте, что стандартные вычеты на детей в 2016 году полагаются до месяца, в котором доход сотрудника превысил 350 000 руб. (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Если обнаружите, что кому-то предоставили стандартный вычет при сверхлимитных доходах, пересчитайте вычет и сумму налога.

В строке 040 отразите начисленный налог со всех доходов за 2016 год. Если у вас работают иностранцы, в строке 050 поставьте сумму зачтенных авансовых платежей иностранных работников, имеющих патент.

В строке 060 будет количество физлиц, которым вы выдали облагаемые НДФЛ доходы в 2016 году.

В строке 070 поставьте сумму удержанного налога. Поскольку вы выдали декабрьскую зарплату до конца года, НДФЛ с нее также войдет в показатель по строке 070.

Если вы не смогли удержать налог на доходы физлиц с каких-то выданных работникам доходов, поставьте его в строке 080. Обратите внимание: если в вашей форме 6-НДФЛ заполнена строка 080, вы должны подать справки 2-НДФЛ с признаком 2 (п. 5 ст. 226 НК РФ). В них вы отразите доходы сотрудников, с которых не удержали налог. Еще в справках 2-НДФЛ с признаком 2 укажите сумму неудержанного налога. Срок сдачи справок с признаком 2 — не позднее 1 марта 2017 года. Будьте внимательны, сумма неудержанного налога во всех справках должна совпадать с показателем по строке 080 годовой формы 6-НДФЛ.

В строке 090 запишите сумму излишне удержанного налога, которую вы вернули работникам в течение 2016 года.


Срочно из редакции!

Сегодня подписка на журнал всего за 7 777 руб. Подпишитесь по самой низкой цене этого года. Срок действия предложения ограничен. Подписаться>>>


Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подпишитесь на популярные статьи

Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Рассылка




Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

Журнал Упрощенка

«Упрощенка» — бесплатный профессиональный сайт для малого бизнеса. Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи. Вам будут доступны:

  • • Новости для бухгалтеров на УСН
  • • Статьи по бухучету на УСН, отчетности в ФНС, зарплате
  • • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • • Бесплатная справочно-правовая система

Подарок за регистрацию — безлимитный доступ к сервису "Изменения для бухгалтеров". Очень нужен в мае!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль