Упрощенка

НДС при УСН в 2017 году: изменения

  • 3 октября 2016
  • 4907

Упрощенцы подают декларацию по НДС и платят налог в 2017 году в следующих случаях:

  • если выставили покупателям или заказчикам счета-фактуры с НДС (п. 5 ст. 174 НК РФ);
  • если выполняли обязанности налогового агента по НДС (ст. 161 НК РФ).

Планируется, что с 2017 году изменится декларация по НДС. Подробности далее.



Что меняется по НДС с 2017 года

С 2017 года изменится декларация по НДС. Налоговики вносят поправки в форму, которая действует с 2015 года. ФНС опубликовала проект на regulation.gov.ru. Новую декларацию по НДС впервые надо будет заполнять за 1 квартал 2017 года.

Часть изменений касается номеров таможенных деклараций. Так в разделе 8 (данные книги покупок) компании смогут писать любое количество номеров ГТД, каждый в отдельной строке 150. Сейчас строка 150 одна, в ней пишут номера через точку с запятой.

Продавцы будут писать номера ГТД в разделе 9 (данные книги продаж). Здесь появятся новые строки.

Также в порядке заполнения декларации указаны правила для налоговых агентов, которые реализуют электронные услуги иностранных компаний (ст. 174.2 НК РФ). По каждой иностранной организации агент будет заполнять свой раздел 2 декларации.

Еще в декларации по НДС появятся новые строки для компаний, которые работают на территории Особой экономической зоны в Калининградской области.

Когда упрощенцы являются налоговыми агентами по НДС

В Налоговом кодексе РФ указано 4 случая, когда фирмы и предприниматели на УСН платят НДС, исполняя обязанности налоговых агентов:

  1. Плательщик УСН приобретает товары (работы, услуги) у иностранной фирмы. Именно упрощенцу нужно будет перечислить НДС в бюджет, если местом покупки является территория России, а сам продавец-иностранец не имеет в РФ постоянного представительства (п. 1 ст. 161 НК РФ). Если же представительство есть – иностранная компания самостоятельно заплатит НДС при реализации, и у упрощенца обязанности налогового агента не возникает.
  2. Упрощенец арендует государственное имущество. Если в договоре аренды цена указана «без НДС», это значит, что упрошенцу налог нужно начислить сверх цены и перечислить его в бюджет. Ведь НДС уплачивается не арендодателю, а напрямую в бюджет (п. 3 ст. 161 и подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ).
  3. Плательщик УСН покупает государственное имущество. Налоговыми агентами по НДС признаются покупатели государственного имущества. Именно покупатель должен исчислить расчетным методом, удержать из выплачиваемых доходов и уплатить в бюджет соответствующую сумму налога (абз. 2 п. 3 ст. 161 НК РФ)
  4. Упрощенец продает конфискованное имущество. Тогда НДС в бюджет перечисляется за покупателя плательщиком УСН (п. 4 ст. 161 НК РФ).

Когда при УСН надо сдавать декларацию по НДС

В 2017 году сдавайте декларацию по НДС в налоговую ежеквартально — не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, и в бумажном, и в электронном виде.

Налог перечислите равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим кварталом, в котором совершена сделка (п. 3 ст. 168, п. 1 и 5 ст. 174 НК РФ).

Так, за 4 квартал 2016 года, сдайте декларацию не позднее 25 января 2017 г.

За 1 квартал 2017 г. — 25 апреля 2017 г.

За 2 квартал 2017 г. — 25 июля 2017 г., а за 3 квартал 2017 г. — 25 октября 2017 года

Изменения по НДС

  1. Приобрели муниципальное имущество? Не забудьте уплатить НДС
  2. Платежное поручение на перечисление НДС, начисленного по собственной деятельности
  3. НДС, выставленный покупателю, в доходы «упрощенки» теперь не включается
  4. В каких случаях «упрощенцы» должны отчитываться по НДС
  5. Как списывать «входной» НДС по материалам и основным средствам

Подпишитесь на популярные статьи

Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

Рекомендации по теме

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Зарегистрируйтесь или войдите через соцсети!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Это займет не больше 1 минуты
Зарегистрироваться
Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.