Огромная таблица изменений в бухгалтерском и налоговом учете в 2017 году

5865

В нашей статье — изменения в бухгалтерском и налоговом учете в 2017 году.  В ней есть информация про все изменения в работе: по налогу на прибыль, УСН, ЕНВД, зарплате, взносов, пособиям, КБК, платежкам и др. Информация поможет вам сориентироваться в новых правилах, и подскажет, как применять в работе налоговые и бухгалтерские изменения с 2017 года. Изменения собрали в таблиц 11 таблиц.

Таблица изменений для бухгалтера на 2017 год

Журнал «Упрощенка» подготовил для бухгалтеров полный список изменений по УСН, ОСН, ЕНВД, бухучету с 2017 года.

Изменения в бухгалтерском и налоговом учете в 2017 году (таблица)Скачать изменения одним файлом в формате Ворд

Огромная таблица изменений в бухгалтерском и налоговом учете в 2017 году Скачать изменения одним файлом в формате ПДФ

Содержание:

  1. Упрощенка и ЕНВД
  2. Отчетность
  3. НДС и налог на прибыль
  4. Проверки и штрафы
  5. Страховые взносы
  6. НДФЛ
  7. КБК и платежки
  8. Остальные налоги
  9. Онлайн-кассы
  10. Бухгалтерский и кадровый учет
  11. Пособия и МРОТ

Раздел 1. Упрощенка и ЕНВД

Что меняется

Когда вступает в силу

Как было

Как стало

Документа

Лимит доходов за 9 месяцев текущего года для перехода на УСН со следующего года

Новый лимит действует при перехода на УСН с 2018 года

Лимит доходов для перехода на УСН с 2017 года равен 59,805​ млн. рублей. Лимит применяют организации. 

ИП вправе переходить независимо от лимита.

Если компания решит сменить общую систему на упрощенку с 2017 года, то должна ориентироваться на ныне действующий лимит — 59 805 000 руб. Новый предельный доход —112,5 млн. руб. — надо применять в 2017 году, если вы решите перейти на спецрежим с 2018 года.

Для ИП, как и прежде, не установлены ограничения по размеру доходов, позволяющих перейти на УСН

Федеральный закон от 03.07.2016 № 243-ФЗ

Лимит для применения УСН в 2017 году 

Лимит применяется с 1 января 2017 года

79,74 млн. руб.

Лимит для применения УСН в 2017 году — 150 млн. руб. Если доходы организации или ИП превысят лимит, то в квартале превышения нужно перейти на ОСН.

См. также Лимиты доходов для упрощенки выросли: как теперь работать?

Федеральный закон от 03.07.2016 № 243-ФЗ

Стоимость основных средств, которыми можно владеть на упрощенке, — 150 млн. рублей

С 2017 года

Стоимость ОС для применения УСН — 100 млн. руб.

На 1 января 2017 года и в течение налогового периода остаточная стоимость основных средств не должна превышать 150 млн. руб. Если же на конец отчетного или налогового периода стоимость окажется больше указанной величины, нужно перейти на общий режим с начала квартала, в котором лимит превышен

Федеральный закон от 03.07.2016 № 243-ФЗ

Форма книги учета по УСН изменится

Вести книгу учета по новой форме нужно с 1 января 2017 года

Книга учета не менялась с 2013 года

Меняется порядок заполнения для ИП. Для плательщиков торгового сбора введен новый раздел 6, в котором указывается вычет по торговому сбору

Приказ Минфина  от 07.12.2016 № 227н

Для пониженных тарифов взносов при УСН установлен лимит — 79 млн. рублей

С 2017 года

Ограничений нет

Введено ограничение на льготную ставку взносов 20% для УСН в 2017 году. Как только лимит доходов за год превысит 79 млн. руб., упрощенец должен перейти на ставку взносов 30%

Абзац 2 подп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ

Новые коды услуг для УСН

С 1 января 2017 году

На УСН используется Общероссийский классификатор услуг населению» (ОКУН)

Правительство подготовило перечень бытовых услуг на 2017 год при ЕНВД вместо ОКУН

Распоряжение от 24.11.2016 № 2496-р

Предприниматели с работниками смогут уменьшать ЕНВД на личные страховые взносы

С 1 января 2017 года

Бизнесмены с работниками уменьшают ЕНВД только на взносы сотрудников

Бизнесмены с персоналом могут снижать ЕНВД не только на взносы работников, но и на платежи за личное страхование. Для ИП с работниками сохранится лимит — ЕНВД нельзя уменьшить более чем на 50% ( абз. 2 п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ)

Статья 1 Федерального закона от 02.06.2016 № 178-ФЗ

Изменится перечень бытовых услуг населению, облагаемых ЕНВД

С 1 января 2017 года

Перечень бытовых услуг населению содержит классификатор ОКУН ОК 002-93. А местные власти устанавливают, какие именно бытовые услуги из ОКУН подпадают под ЕНВД

С 2017 года классификатор ОКУН прекратит действовать. Бизнесменам придется применять новые классификаторы ОКВЭД2 и ОКПД2. Какие услуги можно будет перевести на ЕНВД, уточнит Правительство РФ

Федеральный закон от 03.07.2016 № 248-ФЗ

Упрощенцы и вмененщики вправе уменьшить транспортный налог на торговый сбор

Предприниматели могут уменьшить транспортный налог на сумму дорожного сбора за период с 2015 года и позже. Компании — за период 2016 год и позже

Транспортный налог нельзя уменьшать на дорожный сбор

Разрешено уменьшать транспортный налог с большегрузов на дорожный сбор.

Федеральный закон от 03.07.2016 № 249-ФЗ

На ЕНВД и патенте можно перейти на онлайн-кассы позднее

1 июля 2018 года

ЕНВД и патент освобождены от применения ККТ, за исключением продажи алкоголя. ККТ им можно применять по желанию

Все компании и ИП должны перейти на онлайн кассы в обязательном порядке. Срок перехода — не позднее 1 июля 2018 года. С этого же момента применять нужно электронные БСО.

См. подробнее про онлайн кассы

См. сроки перехода на онлайн кассы

Федеральным законом от 03.07.2016 № 290-ФЗ

Организации и бизнесмены вправе платить ЕНВД до 2021 года

ЕНВД действует до 2021 года

Ранее закон предусматривал отмену ЕНВД с 2018 года

До 1 января 2021 года платить ЕНВД по-прежнему можно по 14 видам бизнеса. Их перечень мы привели в таблице. Применять вмененку могут как организации, так и ИП. При условии, что местные власти ввели уплату ЕНВД

Федеральным законом от 02.06.2016 № 178-ФЗ

Раздел 2. Отчетность

Что меняется

Когда вступает в силу

Как было

Как стало

Документа

Отчетность для малого бизнеса

Новая отчетность по форме ТЗВ-МП в Росстат

Срок сдачи отчета за 2016 год — 1 апреля 2017 года

За 2015 год компании на УСН отчитывались по форме МП-сп

За 2016 год компании с численностью от 15 до 100 человек должны сдать в органы статистики ТЗВ-МП. В отчете указывается выручка о  продаже продукции

Форма отчета утверждена приказом Росстата от 29.07.2016 № 373

Новая форма декларации по УСН

За 2016 год отчитываемся по новой форме

За 2015 год компании на УСН отчитывались по старой форме декларации

За 2016 год отчет сдается по новой форме. В ней появился раздел для отражения торгового сбора

Новая форма декларации утверждена приказом от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@

Отменен кадровый учет микробизнеса

С 1 января 2017 года

Компании и ИП с доходом до 120 млн. руб. и численностью работников до 15 человек должны вести кадровый учет также, как крупные компании

Кадровых документы микробизнеса заменил один типовой договор с работником

Постановление Правительства от 27.08.2016 № 85

Отчетность на ОСН

Формы деклараций и расчетов будут действовать через два месяца после официальной публикации

Действует с 2 июня 2016 года

До поправок изменения вводились не ранее чем по истечении одного месяца со дня их официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу.  

Споры о том, на каком бланке сдавать декларации, сойдут на нет. Формы и форматы налоговой отчетности, а также изменения в них ФНС будет вводить в действие не ранее чем через два месяца после опубликования (п. 5 ст. 5 НК РФ).

Федеральный закон от 01.05.16 № 130-ФЗ

Введут новую форму единой упрощенной налоговой декларации

Планируется ввести новую форму к отчетности за 4 квартал

Применяется форма и порядок заполнения декларации, утв. приказом Минфина РФ от 10.07.07 № 62н  

Окончательный текст приказа еще не согласован.

Проект приказа ФНС

Новая декларация по налогу на прибыль

С 1 января 2017 года

Применяется форма и порядок заполнения декларации по налогу на прибыль, утв. приказом ФНС России от 26.11.14 № ММВ-7-3/600@.  

В новой декларации по налогу на прибыль появится возможность отразить торговый сбор, откорректировать цену по сделкам с взаимозависимыми лицами.

Приказ ФНС от 19.10.16 № ММВ-7-3/572@

Новая декларация по НДС

С 1 января 2017 года

Применяется форма и порядок заполнения декларации по НДС, утв. приказом ФНС России от 29.10.14 № ММВ-7-3/558@.  

Изменения связаны с масштабными поправками в главу 21 Налогового кодекса в конце 2014-го, в 2015 и 2016 годах. За это время вышло 16 федеральных законов. Законодатели скорректировали правила восстановления НДС, дали покупателям право выбирать период для вычета НДС, если счет-фактура получен позже, упростили вычеты по НДС для экспортеров несырьевых товаров и т. д. Теперь этим изменениям хотят найти место и в налоговой декларации.

Проект приказа ФНС

Меняется декларация по транспортному налогу

С 1 января 2017 года

Применяется форма и порядок заполнения декларации по транспортному налогу, утв. приказом ФНС России от 20.02.12 № ММВ-7-11/99@.  

В новой  декларации появятся строки для указания месяцев регистрации и снятия с учета транспортных средств. Кроме того, в новой форме будут учтены изменения в Налоговом кодексе РФ, согласно которым владельцы большегрузов смогут уменьшать транспортный налог на платежи в систему «Платон».    

Приказ ФНС от 5 декабря 2016 года № ММВ-7-21/668@

Компаниям запретят уточнять старые декларации

С 1 января 2017 года

Сейчас Налоговый кодекс не ограничивает срок, в который можно исправить ошибку в отчетности. Если компания нашла ошибку, из-за которой переплатила налог, расходы можно учесть в текущей декларации. Либо уточнить декларацию за период, к которому относится ошибка.

Чиновники хотят запретить компаниям уточнять декларации, если со дня уплаты налога прошло больше трех лет. Речь идет об ошибках прошлых периодов, из-за которых возникла переплата по налогу. К примеру, если компания по ошибке завысила налоговую базу или занизила убытки и в результате переплатила налог. Это ограничит срок, в который компания сможет подать уточненные декларации с суммой налога к уменьшению.

Проект приказа Минфина

Отчетность работодателя

Поменялась форма 4-ФСС

Действует с отчетности за 9 месяцев 2016 года

Форма 4-ФСС состоит из титульного листа и двух разделов, каждый из которых состоит из нескольких таблиц:

  • раздел 1 – таблицы 1, 2, 3, 3.1, 4, 4.1, 4.2, 4.3, 5 и 6;
  • раздел 2 – таблицы 7 –10

Форма 4-ФСС пополнилась новой таблицей 6.1 «Сведения, необходимые для исчисления страховых взносов страхователями, указанными в пункте 2.1 статьи 22 Федерального закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ». Заполнять эту таблицу должны компании и частные агентства занятости, которые направляют своих сотрудников для работы в другие организации

Приказ Фонда соцстраха от 04.07.2016 № 260

Появится новый единый расчет по взносам в ФНС

С 1 января 2017 года

Отчетность по взносам сдается только в Пенсионный фонд и Фонд соцстраха

Вместо РСВ-1 и первого раздела 4-ФСС будет единый расчет по взносам. Сдавать его надо будет в инспекцию по месту учета. Форму расчета специалисты ФНС утвердят к концу 2016 года. Но уже известно, что он будет большой – 24 листа. Срок сдачи единого расчета не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Что касается второго раздела формы 4-ФСС, то его, как прежде, надо будет ежеквартально представлять в ФСС. Сроки сдачи такие: на бумаге – не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом, электронно – не позже 25-го

Федеральный закон от 03.07.2016 № 243-ФЗ

ПФР будет принимать новый отчет о стаже

С 1 января 2017 года

-

Помимо СЗВ-М в фонд надо будет представлять новый отчет о страховом стаже сотрудников. Его бланк появится позднее. Сдавать отчет нужно будет раз в год – не позднее 1 марта. Впервые представить такой отчет предстоит по итогам 2017 года

Федеральный закон от 03.07.2016 № 250-ФЗ

Меняется срок сдачи СЗВ-М

С 1 января 2017 года

Не позднее 10-го числа следующего месяца

До 15-го числа месяца, следующего за отчетным. 

Федеральный закон от 03.07.2016 № 250-ФЗ

Срок выдачи работнику копий индивидуальных сведений

С 1 января 2016 года

Точные сроки выдачи законодательством не установлены

Не позднее 5 дней со дня обращения

Федеральный закон от 03.07.2016 № 250-ФЗ

Статистическая форма 1-Т

С отчета за 2016 год

В одной графе показывается фонд заработной платы, начисленной работникам списочного состава и внешним совместителям

Данные о фонде начисленной зарплаты внешних совместителей необходимо будет указывать в отдельной графе

Приказ Росстата от 02.08.2016 № 379

Принята новая фора 4-ФСС

С 1 января 2017 года

Применялась форма, утв. приказом Фонда соцстраха от 04.07.2016 № 260

Новое название расчета - "Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения (форма 4-ФСС)". В нем будут отражаться только взносы на травматизм.

Приказ ФСС от 26.09.2016 № 381.

Появится новый штраф в ПФР

С 1 января 2017 года

-

Теперь ПФР будет штрафовать за бумажную отчетность вместо электронной на 1000 руб.

Подп. «б» п. 9 ст. 2 Закона от 3 июля 2016 г. № 250-ФЗ

Если вы хотите узнать о 156 изменениях в работе с 1 января 2017 года, перейдите в сервис "Изменения для главбуха".

Большие перемены в работе бухгалтера в 2017 году

Раздел 3. НДС и налог на прибыль

Что меняется

Когда вступает в силу

Как было

Как стало

Документа

Изменился лимит основных средств

Действует с 1 января 2016 года

До 2016 года лимит стоимости основных средств составлял 40 тыс. руб. Поэтому имущество, введенное в эксплуатацию до 1 января 2016 г. стоимостью свыше 40 000 руб. и до 100 000 руб. включительно, нужно продолжать амортизировать и в 2016 году.

С 2016 году амортизируемым признается имущество, первоначальная стоимость которого превышает 100 000. руб. Это относится к объектам (основным средствам и нематериальным активам), вводимым в эксплуатацию после 1 января 2016 г. 

Федеральный закон от 08.06.2015 N 150-ФЗ

Изменились предельные значения процентных ставок по обязательствам из контролируемых сделок

Действует с 1 января 2016 года

До 2016 года этот диапазон составлял от 0 до 180%.  

Если рублевые долговые обязательства возникли из контролируемых сделок, то при расчете налога на прибыль интервал предельных значений процентов по таким обязательствам составляет от 75% до 125% ключевой ставки ЦБ РФ (п. 1.2 ст. 269 НК РФ).

Федеральный закон от 08.03.2015 N 32-ФЗ

Изменился порядок уплаты авансов по налогу на прибыль

Действует с 1 января 2016 года

До поправок лимит составлял 10 млн. руб. в среднем за квартал.

Если у компании за предыдущие четыре квартала выручка не превысила в среднем 15 млн. руб. за каждый квартал (или 60 млн. руб. за четыре квартала), можно платить только квартальные авансовые платежи. Вновь созданные организации могут платить только квартальные авансы, если сумма выручки не превышает 5 млн. руб. в месяц, либо 15 млн. руб. в квартал

Федеральный закон от 08.06.2015 N 150-ФЗ

Изменился порядок вычета НДС по экспорту

Действует с 1 июля 2016 года

По экспортным операциям компания принимала НДС к вычету на последний день квартала, в котором собрала документы по нулевой ставке. Компания подавала в налоговую контракт, таможенную декларацию, копии транспортных и товаросопроводительных документов. Собрать документы нужно было за 180 календарных дней.

Экспортеры с 1 июля 2016 года могут заявить вычеты НДС, когда примут товары на учет и получат счета-фактуры. Применить вычет они могут на общих основаниях. Исключение: сырьевые экспортеры. К сырьевым товарам относятся минеральные продукты, древесина, продукция химической промышленности, древесный уголь и др. (п. 10 ст. 165 НК РФ).

Федеральный закон от 30.05.16 № 150-ФЗ 

Изменились коды НДС для книги покупок и книги продаж

Действует с 1 июля 2016 года

Действовало 26 кодов, утв. приказ ФНС России от 14.02.12 № ММВ-7-3/83@ и письмо ФНС России от 22.01.15 № ГД-4-3/794@)

Перечень сократился с 26 до 24 кодов. Изменения не затронули только коды 10, 18—20, 22—24, 27 и 28. Перекодировать операции с начала года не требуется. 

Приказ от 14.03.16 № ММВ-7-3/136@.

От НДС освободили страховые выплаты за неоплату товара  

Действует с 1 июля 2016 года

Кодекс обязывал увеличить базу по НДС на суммы полученных страховых выплат по договорам страхования риска неисполнения договорных обязательств.

Поставщиков, застраховавшихся от договорных рисков, освобождающие от двойной уплаты НДС.

Федеральный закон от 05.04.16 № 97-ФЗ 

Новые правила учета платы за возмещение ущерба дорогам в систему «Платон»

Действует с 3 июля 2016 года

До поправок компании с начала 2016 года учитывали в расходах по налогу на прибыль и авансовые платежи по транспортному налогу, и платежи в систему «Платон». 

По большегрузному транспорту компания вправе включить в расходы по прибыли платежи в систему «Платон» только в сумме, которая превышает аванс по транспортному налогу (подп. 48.21 ст. 270 НК РФ). Авансы по транспортному налогу за большегрузы платить не надо (п. 2 ст. 363 НК РФ). Но их нужно рассчитывать, чтобы сравнить с платежами в систему «Платон».

ст. 1 и 2 Федерального закона от 03.07.16 № 249-ФЗ

Законные проценты по умолчанию начислять не нужно

Действует с 1 августа 2016 года

До 1 августа проценты, наоборот, начислялись по умолчанию, даже если стороны не прописали их в договоре.

Кредитор имеет право на «законные» проценты, только если о них прямо сказано в договоре. 

Федеральный закон от 03.07.16 № 315-ФЗ

Реализацию макулатуры освободили от НДС

Действует с 1 октября 2016 года

До 1 октября такое освобождение не действует

К макулатуре будут относиться бумажные и картонные отходы, отбракованные и вышедшие из употребления типографские изделия, бумага и картон, а также деловые бумаги, в том числе документы с истекшим сроком хранения. Освобождение придется применять до конца 2018 года. Отказаться от него нельзя.

Федеральный закон от 02.06.2016 N 174-ФЗ

Меняется форма счета-фактуры

С 1 января 2017 года

Сейчас этих реквизитов в счете-фактуре нет.

Минфин дополнит счет-фактуру двумя новыми реквизитами. Во-первых, в счетах-фактурах нужно будет писать идентификационный код государственного контракта. Во-вторых, код вида товара в соответствии с Единой товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза. 

Проект приказа Минфина


Больше расходов можно учесть при расчете налога на прибыль

С 1 января 2017 года

Эти расходы учитывать нельзя

Стоимость независимой оценки сотрудников на соответствие профессиональным стандартам можно учесть в составе прочих расходов.

П. 3 ст. 1 Закона от 3 июля 2016 г. № 251-ФЗ


Изменили понятие «контролируемая задолженность»

С 1 января 2017 года

Таких уточнений не было.

Теперь контролируемой задолженностью будут считать задолженность по долговым обязательствам:
1) перед иностранной взаимозависимой организацией;
2) перед организацией, которая считается взаимозависимой по отношению к иностранному контрагенту;
3) по которым эти организации выступают гарантами, поручителями и т. п.

Ст. 1 Закона от 15 февраля 2016 г. № 25-ФЗ

Утвердили формат для пояснений к декларации по НДС

С 1 января 2017 года

Пояснения можно сдавать на бумаге или в электронном виде.

Сдать пояснения по НДС в налоговую можно только в электронном виде. Бумажные пояснения не примут.

Подп. «а» п. 6 ст. 1 Закона от 1 мая 2016 г. № 130-ФЗ

Вступает в силу новый порядок расчета предельной величины процентов по контролируемой задолженности

С 1 января 2017 года

Этого условия не было.

Если коэффициент капитализации в последующем отчетном периоде (или по итогам налогового периода) изменится, то пересчитывать предельный размер процентов за предыдущие периоды не нужно

Ст. 1 Закона от 15 февраля 2016 г. № 25-ФЗ

Новые ставки налога на прибыль для  отдельных компаний

С 1 января 2017 года

-

Ввели новые ставки для участников региональных инвестиционных проектов:
– в федеральный бюджет – по ставке 0 процентов;
– в бюджет субъекта РФ – по ставке, установленной региональными властями (от 0% до 10%)

Ст. 2 Закона от 23 мая 2016 г. № 144-ФЗ

Новые налоги на иностранные компании

С 1 января 2017 года

Иностранные компании не платят НДС с интернет-услуг

Установили порядок уплаты НДС с интернет-услуг, которые иностранные организации оказывают физлицам (например, доступ к базам данных, рекламные услуги, доменные имена, хостинг, администрирование информационных систем, сайтов и др.)

Закон от 3 июля 2016 г. № 244-ФЗ

Вводят новую Классификацию основных средств (ОКОФ)

С 1 января 2017 года

В 2016 году действует ОКОФ, утв. Постановлением Госстандарта РФ от 26.12.1994 N 359

Для основных средст, которые вводятся после 31.12.2016 года, применяйте новые коды ОКОФ.

Постановление Правительства РФ от 7 июля 2016 г. № 640

Раздел 4. Проверки и штрафы

Что меняется

Когда вступает в силу

Как было

Как стало

Документа

Проверки и штрафы для малого бизнеса

ИФНС по-новому проверяет малый бизнес

Действует

Не было установлено четких правил прошивки документов. Сканы документов не были разрешены.

С лета 2016 года налоговики начали проверять компании и предпринимателей по обновленным правилам. В рамках выездной налоговой проверки ревизоры могут затребовать любые первичные документы, которые подтверждают уплату и исчисление налогов. Можно сдать на проверку сканы.

Федеральный закон от 01.05.2016 года № 130-ФЗ

Малый бизнес освобожден от всех плановых проверок

Действует

Малый бизнес могли проверить в любое время

Чиновникам запрещено включать малый бизнес в планы административных проверок с 1 января 2016 года по 31 декабря 2018 года

Новая статья 26.1 Федерального закона от 26.12.2008 № 294-ФЗ

Увеличены штрафы для ИП

Действует

Штраф за неприменение ККТ составлял 3-4 тыс. рублей. За повторное нарушение штраф был такой же

Срок давности за нарушения с ККТ увеличен с 2 месяцев до года. Штраф за первое нарушение для ИП составляет 25% - 50% от суммы покупки, но не менее 10 000 рублей. За повторное нарушение в течение года — административное приостановление деятельности на срок до девяноста суток

Федеральный закон от 03.07.2016 № 290-ФЗ

Стало проще открывать счета в банках

Действует

Надо подавать в банк свидетельство о регистрации налогоплательщиков

Не нужно подавать в банк свидетельства о госрегистрации и постановке на налоговый учет компаний или ИП. Эти сведения банки узнают у налоговиков сами. 

Федеральный закон от 23.06.2016 № 191-ФЗ

Проверки и штрафы по ОСН

Изменился порядок судебный споров

Действует с 1 июня 2016 года

До 1 июня компания могла обратиться в суд за взысканием долга с контрагента, не направляя заранее претензию.

Поправки упростили взыскание с компаний долгов по налогам и страховым взносам в сумме до 200 000 руб. В то же время получить долги со своих контрагентов, наоборот, стало сложнее. С 1 июня компания может обратиться в суд за взысканием долга с контрагента, только если прежде направила ему претензию и отвела на ответ 30 календарных дней. 

Федеральный закон от 02.03.16 № 47-ФЗ

Налоговики опубликуют на своем сайте www.nalog.ru сведения из бухгалтерской и налоговой отчетности компаний

Действует с 1 июня 2016 года

До 1 июня налоговой тайной считалось:

- Сумма налогов, уплаченных за предыдущий год,

- Сумма недоимки по налогам и сборам,

- Задолженность по пеням и штрафам,

- Доходы и расходы по данным бухучета за предшествующий год,

- Среднесписочная численность работников за предыдущий год.

Станет проще проверять контрагентов. Законодатели сняли режим налоговой тайны с доходов и расходов компаний по данным бухучета, сумм перечисленных налогов, пеней и штрафов, а также сведений о среднесписочной численности компаний.

Федеральный закон от 01.05.16 № 134-ФЗ

При «камералке» декларации инспекторы могут потребовать пояснения по заявленной льготе

Действует со  2 июня 2016 года

До 2 июня налоговики были вправе запросить у компаний только документы, которые подтверждают использование налоговых льгот.

Льготу по налогу придется не только подтверждать документами, но и пояснять отдельно. Направить информацию компания должна в течение 5 рабочих дней.

Федеральный закон от 01.05.16 № 130-ФЗ

Бумажные документы в инспекцию можно направить в виде сканов

Действует со 2 июня 2016 года

Это право не было закреплено в НК РФ.

Меньше бумаги придется тратить на копии. В конце прошлого года налоговая служба разрешила компаниям представлять сканы (письмо от 23.11.15 № ЕД-4-2/20421). Теперь это прописали в Налоговом кодексе (п. 2 ст. 93 НК РФ), но нужно дождаться форматов. 

Федеральный закон от 01.05.16 № 130-ФЗ

Компании вправе снимать копии с материалов налоговой проверки

Действует со 2 июня 2016 года

Раньше налоговики отказывали компаниям в фотографировании материалов проверки, а суды соглашались с инспекторами (постановление ФАС Дальневосточного округа от 23.12.13 № А51-16532/2013). Хотя Минфин и допускал снятие копий (письмо от 22.05.13 № 03-02-07/1/18189).

На рассмотрение материалов проверки можно прийти с фотоаппаратом. Теперь право копирования прописали в НК РФ (п 2 ст. 101 НК РФ)

Федеральный закон от 01.05.16 № 130-ФЗ

Увеличился срок для подготовки возражений на материалы дополнительного контроля

Действует со 2 июня 2016 года

До 2 июня срок составлял 2 дня.

С 2 до 10 рабочих дней вырос срок для подачи возражений. Компания вправе приложить к письменным возражениям документы, подтверждающие их обоснованность 

Федеральный закон от 01.05.16 № 130-ФЗ

Инспекции обязали самостоятельно решать споры с компаниями на начальном этапе

По жалобам, поданным после 2 июня 2016 года

До 2 июня налоговики сразу направляли жалобу в региональное управление.

Теоретически должно ускориться решение споров с инспекторами. При получении от компании жалобы инспекторы должны сначала устранить нарушение ее прав, если таковое было. А затем сообщить об этом в региональное управление

Федеральный закон от 01.05.16 № 130-ФЗ

Жалобу можно направить по интернету

Действует со 2 июня 2016 года

Раньше такой возможности у компаний не было. Жалобы подавали через канцелярию инспекции или направляли по почте.

Стало проще подать жалобу. В НК РФ теперь указано, что жалобу на инспекторов можно направить по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика 

Федеральный закон от 01.05.16 № 130-ФЗ


Налоговики станут реже приостанавливать незаконные решения инспекций на время рассмотрения жалоб

Действует со 2 июня 2016 года

До сих пор региональные управления могли до рассмотрения жалоб компаний приостанавливать решения инспекций. Если и так было понятно, что эти решения незаконны.

Для приостановления решения инспекции понадобится банковская гарантия.  Теперь Налоговый кодекс разрешает это делать только при наличии у компании банковской гарантии

Федеральный закон от 01.05.16 № 130-ФЗ

Налоговики будут рассматривать жалобы в присутствии представителей компаний

По жалобам, поданным после 2 июня 2016 года

Раньше налогоплательщики безуспешно оспаривали отказ в участии (постановления ФАС Северо-Западного от 29.05.13 № А26-4897/2012 и Дальневосточного от 14.11.12 № А73-1318/2012округов)

Появится шанс переубедить УФНС. Компании смогут участвовать при рассмотрении жалоб, поданных в УФНС на действия инспекций . Правда, не во всех случаях, а в тех, когда есть расхождения между сведениями компаний и инспекторов.

Федеральный закон от 01.05.16 № 130-ФЗ

Появятся новые правила заверения копий документов для инспекции

Действует со 2 июня 2016 года

Компании следовали рекомендациям Минфина России 

Сократится количество споров по оформлению копий. Налоговая служба разработает правила подготовки копий истребуемых документов .

Федеральный закон от 01.05.16 № 130-ФЗ

Изменился порядок продления срока на представление документов в ИФНС

Действует с 3 августа 2016 года

Раньше ходатайство можно было подать и на бумаге.

Компании, которые должны сдавать в инспекцию электронную отчетность, обязали направлять уведомление о продлении срока лично или в электронной форме. Это относится ко всем требованиям, которые компания получает как при выездной и камеральной проверкам, так и по встречной проверке контрагента.

Федеральный закон от 03.07.16 № 240-ФЗ

За 10 рабочих дней надо наладить электронный обмен документами с налоговиками

Действует с 1 июля 2016 года

Раньше Налоговым кодексом срок не был определен.

Уклониться от получения электронного требования не удастся. Установлен четкий срок, в течение которого компании, обязанные отчитываться в инспекцию в электронном виде, должны обеспечить электронный документооборот (ст. 23 НК РФ). Иначе заблокируют счет. 

Федеральный закон от 01.05.16 № 130-ФЗ

Пояснения к декларации по НДС можно будет подать только в электронном виде

С 1 января 2017 года

Сейчас ФНС рекомендует направлять пояснения по утвержденному формату (приложение 2.11 к письму ФНС России от 16.07.13 № АС-4-2/12705). Но не все операторы электронного документооборота предусмотрели такую возможность. Поэтому до конца года им нужно будет доработать программное обеспечение

Пояснения к декларации по НДС на бумаге будут считаться несданными 

Федеральный закон от 01.05.16 № 130-ФЗ

За неподачу пояснений оштрафуют на 5000 руб.

С 1 января 2017 года

Сейчас штрафа нет

Станут больше штрафовать. Если на требование при «камералке» компания не подаст ни «уточненку», ни пояснения, штраф составит 5000 руб. 

Федеральный закон от 01.05.16 № 130-ФЗ

Новый штраф за сведения персучета

С 1 января 2017 года

Сейчас штрафа нет

С 1 января 2017 года, если не предоставить сведения персонифицированного учета в срок или сдать не полностью, должностных лиц оштрафуют на 300–500 руб. Ответственность прописана в статье 15.33.2 КоАП РФ

П. 5 ст. 7 Закона от 3 июля 2016 г. № 250-ФЗ

Если не предоставить сведения в ФСС России, ждите штрафа

С 1 января 2017 года

Штраф не установлен

Организацию оштрафуют, если она не подала в ФСС России сведения по:
– больничным пособиям;
– четырем дополнительным дням по уходу за детьми-инвалидами;
– социальному пособию на погребение;
– стоимости услуг на погребение по гарантированному перечню.

Сумма штрафа составит от 300 до 500 руб. Ответственность прописана в статье 15.33 КоАП РФ

П. 4 ст. 7 Закона от 3 июля 2016 г. № 250-ФЗ

Повышают пени

С 1 января 2017 года

Пени считаются в размере 1/300 ставки рефинансирования

Дифференцирируют ставку пени (для организаций и ИП - 1/300 ключевой ставки при просрочке до 30 календарных дней (включительно), 1/150 - за просрочку свыше 30 календарных дней).

Федеральный закон от 30.11.2016 N 401-ФЗ

Появится новый штраф в ПФР

С 1 января 2017 года

-

Теперь ПФР будет штрафовать за бумажную отчетность вместо электронной на 1000 руб.

Подп. «б» п. 9 ст. 2 Закона от 3 июля 2016 г. № 250-ФЗ

Проверки и штрафы по зарплате

Порядок проведения проверок по взносам

С 1 января 2017 года

Проверять взносы, начисленные до 2017 года, будут ПФР и ФСС. В 2017 году фонды вправе проверить взносы за 2017, 2015 и 2016 годы

Взносы, начисленные в 2017 году и позже, будут проверять налоговики. Если они найдут ошибки в расчете по страховым взносам, потребуют пояснения. Взыскивать долги по взносам, пеням и штрафам будут только налоговики. Они вправе применить весь арсенал средств, включая арест имущества

Федеральный закон от 03.07.2016 № 250-ФЗ

Участники выездных проверок расходов на выплату пособий

С 1 января 2017 года

Проверку расходов на выплату пособий ведет Фонд соцстраха

ФСС и налоговая инспекция будут проверять пособия одновременно

Федеральный закон от 03.07.2016 № 250-ФЗ

Сроки выплаты зарплаты

Действует с 3 октября 2016 года

В ТК РФ срок выплаты зарплаты четко не прописан. Сказано, что платить зарплату надо не реже чем каждые полмесяца

Выдавать зарплату надо не позднее 15-го числа следующего месяца

Федеральный закон от 03.07.2016 № 272-ФЗ

Размер компенсации за задержку зарплаты

Действует с 3 октября 2016 года

Компенсация рассчитывается исходя из 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ

Компенсация за задержку заработной платы составляет 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ в день от задержанной суммы

Федеральный закон от 03.07.2016 № 272-ФЗ

Штрафы за задержку зарплаты

Действует с 3 октября 2016 года

Штраф для руководителя – от 1000 до 5000 руб., для организации – от 30 000 до 50 000 руб. За повторное нарушение руководителя оштрафуют на сумму от 10 000 до 20 000 руб. или дисквалифицируют на срок от одного года до трех лет. Для компании штраф за повторное нарушение от 50 000 до 70 000 руб.

За задержку зарплаты руководителя оштрафуют на 10 000 – 20 000 руб., компанию – на 30 000 – 50 000 руб. За повторное нарушение руководителя оштрафуют на 20 000 – 30 000 руб. или дисквалифицируют на срок от одного года до трех лет. Компанию ждет штраф в размере от 50 000 до 100 000 руб.

Федеральный закон от 03.07.2016 № 272-ФЗ

Штраф за низкую зарплату

Действует с 3 октября 2016 году

-

Работодателя, который платит зарплату ниже МРОТ, оштрафуют на сумму от 30 000 до 50 000 руб.

Федеральный закон от 03.07.2016 № 272-ФЗ

Раздел 5. Страховые взносы

Что меняется

Когда вступает в силу

Как было

Как стало

Документа

Администратор страховых взносов

С 1 января 2017 года

Контроль за уплатой пенсионных и медицинских взносов осуществляет ПФР. Администрированием взносов на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, взносов на случай травматизма занимается ФСС РФ

Контролировать страховые взносы будет ФНС. Исключение – взносы на случай травматизма. Они останутся в ведении ФСС РФ. 

Федеральный закон от 03.07.2016 № 243-ФЗ

Отчетность по страховым взносам

С 1 января 2017 года

По взносам нужно сдавать три отчета. 1. Ежеквартальный РСВ-1 (сводный отчет по пенсионным и медицинским взносам) – в ПФР. Сроки сдачи такие: электронный – не позднее 20-го числа второго месяца, бумажный – не позднее 15-го. 2. Ежемесячный СЗВ-М (сведения о застрахованных лицах) – в ПФР. Представлять надо не позднее 10-го числа следующего месяца. 3. Ежеквартальный 4-ФСС (сводный отчет по взносам на случай болезни и материнства и на травматизм) – в ФСС РФ. Срок сдачи электронного отчета – не позднее 25-го числа следующего месяца, бумажного – не позднее 20-го

Будет четыре вида отчета. 1. Единый расчет по взносам – в ИФНС. Сдавать его нужно ежеквартальное по всем взносам, кроме взносов на травматизм. Форму расчета специалисты ФНС утвердят к концу 2016 года. Срок сдачи – не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом. 2. Отчет по форме СЗВ-М – в ПФР. Сдавать его также надо будет каждый месяц. Но вот времени для сдачи будет больше. Отправлять СЗВ-М потребуется не позднее 15 числа следующего месяца. 3. Сведения о страховом стаже сотрудников – в ПФР. Это новый отчет. Его бланк появится позднее. Сдавать отчет нужно будет раз в год – не позднее 1 марта. 4. Расчет по взносам на травматизм – в ФСС. Отчет будет выглядеть как раздел II формы 4-ФСС. Отчитываться надо будет ежеквартально. Сроки сдачи такие: на бумаге – не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом, электронно – не позже 25-го

Федеральные законы от 03.07.2016 № 243-ФЗ и от 03.07.2016 № 250-ФЗ

КБК по страховым взносам

С 1 января 2017 года

Надо составлять отдельные платежки для пенсионных взносов (обычных и дополнительных), медицинских, по нетрудоспособности и по травматизму. В самих платежках надо проставлять такие КБК:

  • 392 1 02 02010 06 1000 160 - страховые взносы на обязательное пенсионное страхование;
  • 392 1 02 02101 08 1011 160 - страховые взносы в бюджет ФФОМС за работников;
  • 393 1 02 02090 07 1000 160 – страховые взносы в ФСС на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
  • 393 1 02 02050 07 1000 160 - страховые взносы в ФСС от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за работников;
  • 392 1 02 02131 06 1000 160 - страховые взносы в ПФР по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, по списку 1;
  • 392 1 02 02132 06 1000 160 - страховые взносы в ПФР по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, по списку 2

Перечислять взносы нужно будет в инспекцию, где вы стоите на учете. В связи с этим Минфин к декабрю 2016 года примет новые КБК для взносов. Но сколько придется формировать платежек – одну общую или по каждому виду взносов, пока не ясно

Приказ Минфина от 07.12.2016 № 230н

Лимиты по взносам

С 1 января 2017 года

Предельные базы установлены только для пенсионных взносов и взносов в ФСС на случай болезни и материнства. Их размер составляет:

  • 796 000 руб. – пенсионные взносы;
  • 718 000 руб. – взносы по временной нетрудоспособности.

Медицинские взносы начисляются независимо от того, сколько за год получил сотрудник

  • 876 000 руб. – пенсионные взносы;
  • 755 000 руб. – взносы по временной нетрудоспособности.

Федеральный закон от 03.07.2016 № 243-ФЗ

Прописаны новые правила расчета и уплаты взносов на травматизм 

С 1 января 2017 года

Эти положения не прописаны в Законе № 125-ФЗ.

Теперь расчетный и отчетный периоды, а также порядок расчета и сроки уплаты страховых взносов прописаны в Законе № 125-ФЗ.

П. 7 ст. 3 Закона от 3 июля 2016 г. № 250-ФЗ

Тарифы страховых взносов

С 1 января 2019 года

Общий тариф страховых взносов составляет 30%, из них:

  • 22% – в ПФР;
  • 2,9% (1,8% по временно пребывающим иностранцам) – в ФСС;
  • 5,1% – в ФФОМС

Общий тариф страховых взносов составляет 34%, из них: - 22% – в ПФР; - 2,9% (1,8% по временно пребывающим иностранцам) – в ФСС; - 5,1% – в ФФОМС

Федеральный закон от 03.07.2016 № 243-ФЗ

Порядок установления тарифа взносов на случай травматизма

С 1 января 2017 года

Четкого порядка в законодательстве не прописано

Если компания не подтвердит основной вид деятельности, ФСС установит тариф по самому рискованному виду деятельности, указанному в ЕГРЮЛ. Причем неважно, ведет компания этот вид деятельности или нет

Постановление Правительства РФ от 17.06.2016 № 551

Появится требование к доходам компаний на УСН для применения пониженных тарифов

С 1 января 2017 года

Законодательством никаких требований не установлено

Пониженным тарифом смогут воспользоваться лишь те организации, у которых доходы за текущий год не превысили 79 млн. руб.

Федеральный закон от 03.07.2016 № 243-ФЗ

Порядок урегулирования споров по взносам

С 1 января 2017 года

В спорах по решениям специалистов Пенсионного фонда и ФСС, сами решаете, куда обратиться. Обязательного досудебного порядка нет

В отношении взносов начнет действовать обязательный досудебный порядок решения споров, установленный НК РФ. Это даст возможность разрешать разногласия с проверяющими без суда. То есть обжаловать решения по страховым взносам нужно будет сначала в вышестоящей инстанции – региональном налоговом управлении (УФНС России). А только потом в суде. Сразу идти в суд – нельзя

Федеральный закон от 03.07.2016 № 243-ФЗ

Ужесточили правила проверок ФСС

С 1 января 2017 года

-

Новые статьи 26.14–26.21 в Законе № 125-ФЗ позволят ФСС эффективнее проверять компании. 

П. 10 ст. 3 Закона от 3 июля 2016 г. № 250-ФЗ

Меняется порядок возврата излишне уплаченных страховых взносов за периоды до 1 января 2017 года

С 1 января 2017 года

И решение о возврате, и сам возврат делали фонды.

Решение о возврате излишне уплаченных сумм с 2017 года будут принимать Пенсионный фонд и фонд соцстраха. Но саму переплату вернет налоговая инспекция.

Ст. 21 Закона от 3 июля 2016 г. № 250-ФЗ

Расширены полномочия ФСС

С 1 января 2017 года

-

Новые права ФСС России с 2017 года:
– вызывать страхователей и требовать пояснений по поводу начисления и уплаты взносов;
– определять суммы страховых взносов расчетным путем;
– получать доступ к банковской тайне для контроля за взносами;
– начать процедуру банкротства страхователя, который не платит взносы;
– запрашивать сведения с грифом «налоговая тайна»

Подп. «а» п. 3 ст. 3 Закона от 3 июля 2016 г. № 250-ФЗ

Опубликован новый порядок взыскания долгов по взносам

С 1 января 2017 года

Взносы взыскивали все долги сами.

С 2017 года закон от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ дополнили статьями 26.1–26.13, в которых прописали:
– как взыскивать недоимку;
– как предоставлять отсрочку (рассрочку);
– как выставлять требования об уплате взносов;
– как начислять пени;
– как вернуть и зачесть излишне уплаченные взносы

П. 10 ст. 3 Закона от 3 июля 2016 г. № 250-ФЗ

Раздел 6. НДФЛ

Что меняется

Когда вступает в силу

Как было

Как стало

Документа

Новые коды по НДФЛ

С 1 января 2017 года

Премии в справках 2-НДФЛ надо обозначать кодом дохода 2000 «Вознаграждение, получаемое налогоплательщиком за выполнение трудовых или иных обязанностей»

Появятся отдельные коды для премий:

  • 2002, если премия связана с производственными результатами и является частью оплаты труда;
  • 2003 – для премий и других вознаграждений, которые компания платит за счет чистой прибыли.

Отдельный код будет для нового социального вычета в сумме расходов на независимую оценку квалификации – 329.

Добавятся новые коды для детских вычетов:

  • 126 – на первого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителю, на обеспечении которых находится ребенок;
  • 127 – на второго ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителю, на обеспечении которых находится ребенок;
  • 128 – на третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителю, на обеспечении которых находится ребенок;
  • 129 – на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителю, на обеспечении которых находится ребенок;
  • 130 – на первого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок;
  • 131 – на второго ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок;
  • 132 – на третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок;
  • 133 – на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок

Читайте подробнее в отдельном материале>>>

Приказ ФНС России от 22.11.2016  №  ММВ-7-11/633@

Размеры социальных вычетов

С 1 января 2017 года

Размер социального вычета на обучение детей составляет 50 000 руб., общий вычет на лечение и обучение – 120 000 руб.

Размер социального вычета на обучение детей составит 100 000 руб., общий вычет на лечение и обучение – 200 000 руб.

Законопроект

Станет больше выплат, не облагаемых НДФЛ

С 1 января 2017 года

На доходы начисляется НДФЛ

Стоимость аттестации сотрудника по профстандартам не включается в доходы, облагаемые НДФЛ.

В некоторых случаях не облагаются НДФЛ баллы и бонусы, зачисленные на банковскую карту по программам лояльности.

П. 1 ст. 1 Закона от 3 июля 2016 г. № 251-ФЗ

П. 8 ст. 2 Закона от 3 июля 2016 г. № 242-ФЗ

Граждане смогут учитывать в составе социального вычета больше расходов

С 1 января 2017 года

На эти суммы вычет не распространяется

Физлицо сможет получить социальный вычет на сумму оплаты аттестации по профстандарту, который он оплатил самостоятельно

П. 2 ст. 1 Закона от 3 июля 2016 г. № 251-ФЗ

Раздел 7. КБК и платежки

Что меняется

Когда вступает в силу

Как было

Как стало

Документа

Правила заполнения платежек изменятся с 2017 года

С 1 января 2017 года

Правила заполнения платежек по взносам одни, а по налогам — другие

Платежки по налогам и взносам нужно заполнять по одним правилам. 

Платежки за декабрь 2016 года в январе 2017 года заполняем по-новому.

Проект Минфина

Вводится новый КБК по взносам

С 1 января 2017 года

Взносы уплачиваются на КБК фондов

Все взносы уплачиваются по новым КБК. Администратор — ФНС.

Перечень КБК появится к 1 декабря 2016 года

Приказ Минфина от 07.12.2016 № 230н

ФНС рекомендует заполнять два платежных поручения по НДФЛ

Действует

Можно было платить и зарплату, и отпускные, и больничные одной платежкой

Из-за новых сроков уплаты НДФЛ нужно заполнять не одну платежку по НДФЛ, а несколько. Например, по зарплате, отпускным и больничным.

Письмо ФНС от 01.09.2016 № БС-3-11/4028@ 

Установлен новый КБК по налогу на прибыль

С 2017 года

В 2016 действуют три КБК по налогу на прибыль:

  • Налог по прибыли (федеральный бюджет по ставке 2%) — 18210101011011000110,
  • Налог по прибыли (региональный бюджет по ставке 13,5%) —18210101012021000110, 
  • Налог по прибыли с дивидендов, полученных российской компанией — 18210101040011000110

С 2017 года к этим трем КБК прибавился четвертый — КБК по налогу на прибыль в отношении контролируемых иностранных компаний — 18210101080010000110

Приказ Минфина от 20.06.2016 № 90н

КБК по минимальному налогу при УСН поменялся

При уплате налога за 2016 год

Для минимального налога был установлен отдельный КБК

При уплате минимального налога используйте КБК 182 1 05 01021 01 1000 110.

Это тот же КБК, что и для уплаты налога с объекта доходы минус расходы.

См. все КБК по УСН

Приказ Минфина от 20.06.2016 № 90н

Раздел 8. Остальные налоги

Что меняется

Когда вступает в силу

Как было

Как стало

Документа

Региональные налоги

За месяц перехода права собственности налог на имущество платит только один владелец

Действует с 
1 января 2016 года

До 2016 года ФНС разъясняла, что за полный месяц принимается любое количество дней в месяце возникновения права собственности.  

Изменился порядок расчета коэффициента, используемого для исчисления налога на имущество организаций, когда в течение года меняется собственник объекта (п. 5 ст. 382 НК РФ). поправки касаются имущества, по которому налог считают по кадастровой стоимости. Величина коэффициента зависит от количества полных месяцев владения объектом. Начиная с расчета налога за 2016 год месяц перехода права будет считаться полным для нового владельца, только если право возникло до 15-го числа включительно. В таком случае прежний собственник этот месяц при расчете не учитывает. Если же переход права собственности зарегистрирован после 15-го числа, налог за этот месяц не платит новый собственник. 

Федеральный закон от 29.12.15 № 396-ФЗ

Транспортный налог можно уменьшить на сумму платы за вред дорогам

Действует с 3 июля 2016 года

Не предусмотрено

Для организаций введен вычет по транспортному налогу в размере платы за вред, который дорогам федерального значения причиняют большегрузы - автомобили с разрешенной максимальной массой свыше 12 т (абз. 12 п. 2 ст. 362 НК РФ). Вычеты предусмотрены для налоговых периодов 2016 - 2018 годов. Если из-за вычета сумма налога принимает отрицательное значение, то налог считается равным нулю.

Федеральный закон от 03.07.16 № 249-ФЗ

Меняется декларация по транспортному налогу 

С 1 января 2017 года

Применяется форма и порядок заполнения декларации по транспортному налогу, утв. приказом ФНС России от 20.02.12 № ММВ-7-11/99@.  

В декларации появились строки для указания месяцев регистрации и снятия с учета транспортных средств. Кроме того, в новой форме декларации по транспортному налогу будут учтены изменения в Налоговом кодексе РФ, согласно которым владельцы большегрузов смогут уменьшать транспортный налог на платежи в систему «Платон».    

Приказ ФНС от 5 декабря 2016 года № ММВ-7-21/668@

Ввели штраф для физлиц по транспортному налогу

С 1 января 2017 года

Штраф не установлен

Если из налоговой не пришло уведомление об уплате налога за недвижимость и автомобили, гражданин должен сообщить инспекторам о своих объектах. Сделать это нужно до 31 декабря года, следующего за отчетным. Если пропустить срок или вовсе не сообщить о транспортных средствах, налоговые инспекторы выпишут штраф – 20 процентов от неуплаченного налога. Штраф ввели с 1 января 2017 года

П. 12 ст. 1 Закона от 2 апреля 2014 г. № 52-ФЗ

Местные налоги

Упрощенцы и вмененщики вправе уменьшить транспортный налог на торговый сбор

Предприниматели могут уменьшить транспортный налог на сумму дорожного сбора за период с 2015 года и позже. Компании — за период 2016 год и позже  

Транспортный налог нельзя уменьшать на дорожный сбор

Разрешено уменьшать транспортный налог с большегрузов на дорожный сбор.   Подробнее о новых правилах для упрощенцев и вмененщиков. 

Федеральный закон от 03.07.2016 № 249-ФЗ

Новый штраф для физлиц

С 1 января 2017 года

Штраф не установлен

Если не подать или пропустить срок для сообщения о недвижимости, налоговые инспекторы выпишут штраф. Заплатить придется 20 процентов от неуплаченного налога на имущество

П. 12 ст. 1 Закона от 2 апреля 2014 г. № 52-ФЗ

Раздел 9. Онлайн-кассы

Что меняется

Когда вступает в силу

Как было

Как стало

Документа

Утверждены сроки перехода на онлайн кассы

Первый этап перехода — с 1 февраля 2017 года

Не было понятно, с какого числа начинать применять онлайн ККТ

С 1 февраля 2017 года зарегистрировать можно только новые ККТ. С 1 июля 2017 года старая техника должна быть заменена на новую. Подробнее о сроках здесь>>>

Федеральный закон от 03.07.2016 № 290-ФЗ

Вмененщики и предприниматели на патенте могут перейти на онлайн-кассы позднее

Переход для ЕНВД и патента — с 1 июля 2018 года

Не было понятно, как переходить на онлайн ККТ тем, кому было разрешено вообще не применять ККТ

Теперь понятно — все льготы по неприменению ККТ отменяются, на ЕНВД и патенте нужно перейти на онлайн ККТ с 1 июля 2018 года

Пункт 7 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ

Некоторые виды деятельности освобождены от онлайн-касс

С 1 февраля 2017 года

Перечень освобожденных видов деятельности был меньше

Не применять какие-либо ККТ можно тем, кто: — продает газеты, мороженое, билеты на проезд в транспорте, овощи и фрукты (вразвал в сезон); — обеспечивает питанием учащихся в учебных заведениях; — торгует на розничных рынках, ярмарках; — занимается мелкими бытовыми услугами: ремонтом обуви, металлоремонтом, изготовлением ключей, присмотром и уходом за детьми, престарелыми, инвалидами; — торгует продовольственными и непродовольственными товарами в пассажирских вагонах поездов, с ручных тележек, велосипедов, корзин, лотков; — продает из автоцистерн квас, молоко, растительное масло, живую рыбу, керосин; — принимает от населения стеклопосуду и утильсырье; — реализует изделия народных художественных промыслов; — занимается вспашкой огородов и распиловкой дров; — оказывает услуги носильщиков на вокзалах. Предприниматели при сдаче в аренду жилых помещений, принадлежащих им на праве собственности, также освобождены от использования касс. Подробности в отдельном материале>>>

Статья 1 Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ

Бумажные БСО отменены

С 1 июля 2018 года

До 1 июля 2018 года компании и ИП, оказывающие услуги населению, смогут применять БСО в прежнем порядке. То есть бланки можно заполнять от руки или распечатывать с помощью автоматизированных систем

Правила выдачи бланков строгой отчетности существенно изменятся. Продавцам понадобится отправлять данные о выданных БСО в электронном виде в налоговую. Порядок передачи БСО в налоговую будет таким же, как и при отправке кассовых чеков

Федеральный закон от 03.07.2016 № 290-ФЗ

Раздел 10-1. Бухгалтерский учет

Что меняется

Когда вступает в силу

Как было

Как стало

Документа

Бухгалтерский учет ОСН

Вырос МРОТ

Действует с 1 июля 2016 года

МРОТ равнялся 6204 руб.

МРОТ установлен в размере 7500 руб.

Федеральный закон от 02.06.16 № 164-ФЗ

Изменился срок раскрытия консолидированной финансовой отчетности

Действует с 15 июля 2016 года

До 15 июля бухгалтер раскрывал отчетность не позже чем через 30 дней после даты представления пользователям.

Консолидированную финансовую отчетность по общему правилу необходимо раскрывать не позднее 30 дней с даты, когда закончился срок ее представления. Переходные положения о раскрытии отчетности установлены только в отношении промежуточной отчетности.

Федеральный закон от 03.07.16 № 262-ФЗ

Отменили норму, которая позволяла использовать Классификацию, утвержденную постановлением Правительства РФ от 1 января 2002 г. № 1 для бухучета

С 1 января 2017 года

-

С 1 января 2017 года срок полезного использования основных средств определяйте по правилам пункта 20 ПБУ 6/01. При этом срок для бухучета может совпасть с налоговым.

Абзац 2 пункта 1 постановления Правительства РФ от 1 января 2002 г. № 1 не действует

П. 1 изменений, утвержденных постановлением Правительства РФ от 7 июля 2016 г. № 640

Бухгалтерский учет малого бизнеса

Списывать материалы можно в день покупки

Действует

При традиционном бухгалтерском учете в стоимость материалов малый бизнес включал все затраты, связанные с их покупкой. Это и цена поставщика, и посреднические вознаграждения, консультационные услуги, таможенные пошлины и т. п.

По новому правилу включайте в стоимость материалов лишь ту цену, которая указана в накладной поставщика. Отражайте эту сумму на счете 10 «Материалы». А затраты по доставке, монтажу, посреднические вознаграждения и прочие траты, сопутствующие покупке, относите сразу на расходы. Списывайте их в дебет счета 20 «Основное производство», если ваша фирма производственная. Либо на счет 44 «Издержки обращения», если торговая.

Приказ Минфина России от 16.05.2016 № 64н

Товары разрешено учитывать по тем же правилам, что и материалы

Действует

При традиционном бухучете в стоимость товаров вы включаете все расходы, связанные с их покупкой. А транспортные затраты учитываете согласно учетной политике одним из двух способов:

— включаете в стоимость товаров и отражаете на отдельном субсчете к счету 41. После этого распределяете между всеми приобретенными товарами пропорционально их стоимости

— учитываете на отдельном субсчете «Транспортно-заготовительные расходы» к счету 44. И в конце месяца списываете пропорционально доле реализованных товаров в общей стоимости проданных и оставшихся на складе запасов

По новому правилу вы можете включать в стоимость товаров только цену, по которой их приобрели. А все остальные расходы сразу относить на счет 44 «Расходы на продажу». И списывать на счет 90 субсчет «Себестоимость продаж» в конце месяца

Приказ Минфина России от 16.05.2016 № 64н

Основные средства удобно амортизировать раз в год

Действует

Расходы, сопутствующие покупке основного средства, нужно включать в первоначальную стоимость ОС

Основные средства вы можете учитывать по цене поставщика, включая НДС. Плюс расходы на монтаж. Стоимость доставки, консультационных услуг, другие платежи в первоначальную стоимость не включайте. Спишите их на расходы по обычным видам деятельности. Это позволит снизить первоначальную стоимость объекта. При обычном бухучете все расходы на покупку объекта, в том числе на доставку, информационные услуги и пр., вы относите на увеличение первоначальной цены. Подробнее о новых правилах здесь.

Приказ Минфина России от 16.05.2016 № 64н

Нематериальные активы можно не учитывать

Действует

Затраты, связанные с покупкой или подготовкой нематериальных активов, надо отражать на счете 04

Начислять амортизацию на нематериальные активы больше не нужно. По новому правилу разрешается сразу списать всю стоимость НМА на расходы

Сразу запишите расходы в дебет счета 44 «Расходы на продажу», если ваша фирма торговая. А если вы занимаетесь производством или услугами, отразите траты на счете 26 «Общехозяйственные расходы» или 20 «Основное производство».

Так что вам вообще не нужно определять, будет, например, компьютерная программа нематериальным активом или нет. Не придется рассчитывать ее первоначальную стоимость

Приказ Минфина России от 16.05.2016 № 64н

Минфин разрешил отказаться от лишних проводок в учете малого бизнеса

Действует

Не было четко понятно, по каким проводкам вести бухучет малому бизнесу. Приходилось дорабатывать проводки самостоятельно.

Появился перечень проводок по сокращенному бухучету малого бизнеса.

Список изменений такой:

Не делите расходы
Все задолженности отражайте на счете 76
Продажи записывайте на счет 99
 Товары и продукцию учитывайте вместе

Информация от 29.06.2016 № ПЗ-3/2016

Раздел 10-2. Кадровый учет

Что меняется

Когда вступает в силу

Как было

Как стало

Документа

Упрощен кадровый учет для микропредприятий

С 1 января 2017 года

Все компании должны вести кадровый учет

Всем, кто относится к микропредприятиям, не нужно выпускать кадровые локально-нормативные акты. Например, не потребуются правила внутреннего трудового распорядка, положение об оплате труда, премировании, аттестации и другие документы. Все условия работы можно прописать в трудовом договоре

Федеральный закон от 03.07.2016 № 348-ФЗ

Форма типового договора

С 1 января 2017 году

На законодательном уровне не утверждена форма типового договора

Появилась форма типового трудового договора. В обязательном порядке использовать ее должны микропредприятия, которые не принимают локальные нормативные акты, содержащие номы трудового права

Постановление от 27.08.2016 № 858

Порядок оформления коллективного договора

С 1 января 2017 года

Работодатели разрабатывают и заключат коллективные договора по своему усмотрению

Работодатели обязаны заключать коллективные договора, которые содержат обязательства работников и работодателя по всем вопросам, предусмотренным в статье 41 ТК РФ

Законопроект

Нормы рабочего времени

С 1 января 2017 года

При 40-часовой рабочей недели – 1974 часа, 36-часовой – 1776,4 часа, 24-часовой – 1183,6 часа

При 40-часовой рабочей недели – 1973 часа, 36-часовой – 1775,4 часа, 24-часовой – 1182,6 часа

Законопроект

Оплата сверхурочных

С 1 января 2017 года

За сверхурочные часы в выходные дни работнику положены доплаты

Будут отменены доплаты за сверхурочные часы в выходные дни. То есть нужно будет исключить переработки в выходные и праздники из подсчета сверхурочного времени

Законопроект

Индексация зарплаты

С 1 января 2017 года

Коммерческие компании сами решают, насколько индексировать зарплаты сотрудникам

Предлагается установит в каждом субъекте РФ свой минимум индексации зарплаты. Он будет соответствовать уровню инфляции в каждом из субъектов РФ. Компании будут обязаны соблюдать региональный норматив индексации

Законопроект

Раздел 12. Пособия и МРОТ

Что меняется

Когда вступает в силу

Как было

Как стало

№ Документа

МРОТ

С 1 января 2017 года

6204 руб.

7500 руб.

Законопроект

Максимальный размер ежемесячного пособия по уходу за ребенком

21 554,82 руб.

 23 120,66 руб.

Максимальный размер ежемесячного пособия по уходу за ребенком

Федеральный закон от 29.12.2006 № 255-ФЗ

Минимальный размер пособия по беременности и родам за 140 дн.

34 521,2 руб.

34 521,2 руб.

Минимальный размер пособия по беременности и родам за 140 дн.

Федеральный закон от 29.12.2006 № 255-ФЗ

Максимальный размер пособия по беременности и родам за 140 дн.

248 164 руб.

266 191,78 руб.

Максимальный размер пособия по беременности и родам за 140 дн.

Федеральный закон от 29.12.2006 № 255-ФЗ

Минимальный среднедневной заработок для расчета пособий (исходя из МРОТ)

246,58 руб.

246,58 руб.

Минимальный среднедневной заработок для расчета пособий (исходя из МРОТ)

Федеральный закон от 29.12.2006 № 255-ФЗ

Максимальный среднедневной заработок для расчета пособий

1772,6 руб.

 1 901,37 руб.

Максимальный среднедневной заработок для расчета пособий

Федеральный закон от 29.12.2006 № 255-ФЗ

Расчетный период для расчета больничных

2014-2015 года

2015-2016 года

Расчетный период для расчета больничных

Федеральный закон от 29.12.2006 № 255-ФЗ

Единовременное пособие при рождении ребенка

15 512,65 руб.

15 512,65 руб.

Единовременное пособие при рождении ребенка

Федеральный закон от 29.12.2006 № 255-ФЗ

За постановку на учет в ранние сроки беременности

581,73 руб.

581,73 руб.

За постановку на учет в ранние сроки беременности

Федеральный закон от 29.12.2006 № 255-ФЗ

Минимальный размер пособия по уходу за ребенком до полутора лет

  • Уход за первым ребенком 2 908,62 руб.
  • Уход за вторым ребенком 5 817,24 руб.
  • Уход за первым ребенком 2 908,62 руб.
  • Уход за вторым ребенком 5 817,24 руб.

Минимальный размер пособия по уходу за ребенком до полутора лет

Федеральный закон от 29.12.2006 № 255-ФЗ

Самые опасные изменения по УСН

  1. Изменились КБК по страховым взносам
  2. ЦБ переводит микробинес на оплату картам
  3. Упрощенцам блокируют расчетный счет
  4. Страховые взносы за декабрь могут не дойти до фондов
  5. С 1 февраля тем, кто не перешел на онлайн кассы, приостановят деятельность на 90 суток
  6. Фонды ждут работодателей на сверку в декабре
  7. Поменялись коды ОКВЭД, право на льготу может быть потеряно
  8. Установлены новые формулы для расчета пособий и стажа
  9. Отменены свидетельства о регистрации компаний и ИП​

Онлайн кассы с 1 февраля

Правда о том, зачем взносы передали в ФНС

Подпишитесь, и мы подарим программу для сдачи отчетности по ТКС: будете сдавать отчеты в Росстат, фонды и налоговую за наш счет.

Подборка статей про изменения

Главное

  1. Откажитесь от лишних проводок при УСН
  1. Когда бухгалтера не штрафуют 
  1. за ошибки
  2. Инспекция требует несколько платежек по НДФЛ
  3. Зарплату нельзя выдавать позднее 15-го числа
  4. С 2017 года изменятся сроки службы основных средств
  1. Могут ли предприниматели с работниками не платить однопроцентный взнос 
  1. в ПФР
  2. Стала возможной прогрессивная шкала НДФЛ
  3. Президент предложил продлить льготы по взносам для упрощенцев

Новые документы

  1. Лимиты доходов для упрощенки выросли: как теперьработать?
  2. Новые страховые взносы с 2017 года приняты. Узнайте подробности
  3. В 2017 году ФСС продолжит контролировать пособия и взносы на травматизм
  4. Новые изменения в работе с кассовой техникой
  5. Заполнять платежки придется по-новому
  6. МРОТ с 2017 года вырастет до 8800 рублей
  7. В чем повезло упрощенцам, зарегистрированным после 1 августа
  8. Изменились правила общения бухгалтеров с налоговиками
  9. Трудовой договор, отменивший кадровый учет для микропредприятий


        Срочно из редакции!

        Успейте воспользоваться специальным предложением июля! При подписке на 6 месяцев мы дарим еще 6 месяцев. Это равносильно скидке -50%: платите за 6 месяцев, а читайте 12! Подписаться >>>

        Тел. отдела продаж: 8 800 550-15-57.


        Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

        Читайте в журнале "Упрощенка"

          Подробнее >>>


          Ваша персональная подборка

            Подпишитесь на популярные статьи

            Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

            Рекомендации по теме

            Школа

            Проверь знания

            Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

            Начать тест

            Самое выгодное предложение

            Самое выгодное предложение

            Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

            Живое общение с редакцией


            Упрощёнка в Яндексе

            Рассылка




            © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

            Журнал «Упрощёнка» –
            об упрощённой системе налогообложения
            8 800 550-15-57

            Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
            Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

            Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013

            
            • Мы в соцсетях
            Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

            Журнал Упрощенка

            «Упрощенка» — бесплатный профессиональный сайт для малого бизнеса. Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи. Вам будут доступны:

            • • Новости для бухгалтеров на УСН
            • • Статьи по бухучету на УСН, отчетности в ФНС, зарплате
            • • Формы и образцы бухгалтерских документов
            • • Бесплатная справочно-правовая система

            Подарок за регистрацию — безлимитный доступ к сервису "Изменения для бухгалтеров". Очень нужен в июле!

            У меня есть пароль
            напомнить
            Пароль отправлен на почту
            Ввести
            Я тут впервые
            И получить доступ на сайт Займет минуту!
            Введите эл. почту или логин
            Неверный логин или пароль
            Неверный пароль
            Введите пароль
            Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

            У меня есть пароль
            напомнить
            Пароль отправлен на почту
            Ввести
            Я тут впервые
            И получить доступ на сайт Займет минуту!
            Введите эл. почту или логин
            Неверный логин или пароль
            Неверный пароль
            Введите пароль
            ×
            Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

            Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

            Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

            У меня есть пароль
            напомнить
            Пароль отправлен на почту
            Ввести
            Я тут впервые
            И получить доступ на сайт Займет минуту!
            Введите эл. почту или логин
            Неверный логин или пароль
            Неверный пароль
            Введите пароль