Авансовый платеж по УСН за 3 квартал 2017 года: срок уплаты, примеры, платежки, калькулятор

83530

Авансовый платеж по УСН за 3 квартал 2017 года уплачивают все упрощенцы — компании и предприниматели. Причем порядок расчета авансового платежа разный для объекта доходы и объекта доходы минус расходы. Срок уплаты — не позднее 25 октября 2017 года. Сначала рассчитайте платеж, используя наши примеры и формулы. Затем внесите показатели в платежные поручения по нашим образцам.

В статье:

Срок уплаты налога по УСН за 3 квартал

Компании и предприниматели уплачивают авансовый платеж по УСН за 3 квартал 2017 года не позднее 25 октября 2017 года.

Авансовый платеж по УСН за 3 квартал 2017 года: срок уплаты, примеры, платежки, калькулятор

Обратите внимание, что декларация по УСН за 3 квартал не подается, так как упрощенцы сдают декларации только по итогам года.

КБК по УСН в 2017 году

КБК для авансов на объекте доходы — 182 1 05 01011 01 1000 110

КБК для авансов на объекте доходы минус расходы — 182 1 05 01021 01 1000 110

Минимальный налог поквартально не уплачивается!

Расчет для УСН доходы минус расходы за 3 квартал

Расчет авансового платежа по УСН за 3 квартал на объекте "доходы минус расходы" делают так.

Для начала считают налоговую базу: из полученных доходов надо вычесть учтенные расходы. Оба показателя рассчитывайте за 1-2-3 кварталы 2017 года.

Сумму доходов берем из раздела 1 Книги учета доходов и расходов. Это будет итоговое значение за 9 мес по графе 4.

"Упрощенцы" учитывают в налоговой базе доходы от реализации и внереализационные доходы, перечисленные в статьях 249 и 250 НК РФ (п. 1 ст. 346.15 НК РФ). Суммы, которые есть в статье 251 НК РФ, и доходы, которые облагаются налогом на прибыль и НДФЛ по ставкам, указанным в пунктах 3 и 4 статьи 284 и пунктах 2, 4 и 5 статьи 224 НК РФ, в налоговой базе не учитывайте (п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ).

После того как налоговая база подсчитана, умножьте ее на ставку налога. При объекте "доходы минус расходы" базовая ставка равна 15% (п. 2 ст. 346.20 НК РФ). Власти субъектов РФ могут понижать ставку до 5%. В 2017 году 71 регион снизил ставку.

Авансовый платеж по УСН за 3 квартал рассчитывайте по формуле:

Авансовый платеж за 3 кв.

 =

(Облагаемые доходы, полученные в 1, 2 и 3 кв. - Расходы, произведенные и учтенные в 1, 2  и 3 кв.)

х

Ставка налога (15% или более низкая) 

- Авансовые платежы за 1 и 2 кв.

Пример расчета за 3 квартал для УСН доходы минус расходы

ООО «Звезда» применяет УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы" (ставка налога — 15%). Доходы от реализации за 1-2-3 кварталы составили 700 000 руб., а учитываемые расходы за 1-2-3 кварталы — 300 000 руб. Внереализационных доходов не было. Авансовый платеж по УСН за 1 квартал равен 10 000 руб., за 2 квартал — 10 000 руб.

Определим налоговую базу за 9 месяцев. Она равна 400 000 руб. (700 000 руб. –  300 000 руб.). Перемножим ее на ставку налога. Это будет 60 000 руб. (400 000 руб. х 15%). Далее вычтем из налога за 3 кв. ранее уплаченные авансы за 1-2 кварталы. Итого: 40 000 руб. (60 000 руб. - 10 000 руб. - 10 000 руб.).

Авансовый платеж составил 40 000 руб.

Расчет для УСН доходы за 3 квартал

Расчет аванса по УСН за 3 квартал на объекте доходы делают так:

Сначала определите налоговую базу. Для этого просуммируйте доходы за 9 мес. Показатель нужно взять из раздела 1 Книги учета доходов и расходов (графа 4). Это будет итоговое значение за отчетный (налоговый) период по графе 4.

Сумму облагаемых доходов умножьте на ставку налога. Для объекта налогообложения "доходы" она составляет 6%. В 33 субъектах РФ власти снизили в 2017 году ставку в пределах 1-6%.

Авансовый платеж по УСН за 3 квартал рассчитывайте по формуле:

Авансовый платеж за 3 кв.

=

Облагаемые доходы, полученные за первые 1-2-3 кв. 

 х

Ставка налога

-

Налоговый вычет (страховые взносы, больничные, торговый сбор) за 1-2-3 кв.

- Авансовый платеж за 1 и 2 кв.

 «Упрощенцы» с объектом доходы вправе уменьшить налог на налоговый вычет. В него включаются выданные за счет средств работодателя пособия по временной нетрудоспособности, а также начисленные и уплаченные в отчетном периоде страховые взносы (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ):

  1. на обязательное пенсионное страхование;
  2. обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;
  3. обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
  4. обязательное медицинское страхование.
  5. торговый сбор

Также сумму упрощенного налога можно уменьшить на платежи по договорам добровольного личного страхования в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профзаболеваний).

Сумму «упрощенного» налога (авансового платежа) разрешается уменьшить не более чем на 50% по всем основаниям (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). Однако данное ограничение не распространяется на индивидуальных предпринимателей, которые не имеют наемных работников, не выплачивают вознаграждений иным физическим лицам и платят страховые взносы только за себя в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года. Они могут уменьшать упрощенный налог на всю сумму уплаченных за себя страховых взносов.

Пример расчета УСН за 3 квартал для УСН доходы

ООО «Звезда» применяет УСН с объектом налогообложения доходы. Ставка налога — 6%.

Исходные данные следующие:

  1. доходы от реализации за 9 мес — 700 000 руб.;
  2. уплаченные страховые взносы за 9 мес — 10 000 руб.;
  3. авансовый платеж за 1 квартал — 6 000 руб., за 2 квартал — 6 000 руб.

Внереализационные доходы в этот период не поступали, социальные пособия не выдавались.

Рассчитаем аванс по формуле, приведенной в статье.

Сначала мы рассчитали налог за 9 мес.: 700 000 x 6% = 42 000 руб. Вычтем взносы за 9 мес. из суммы налога за 9 мес.: 42 000 руб. - 10 000 руб. = 32 000 рублей.

Из полученного платежа вычтем авансовые платежи за 1-2 кв.: 32 000 руб. - 6000 руб. - 6000 руб. = 20 000 руб. 

Авансовый платеж составил 20 000 руб.

Образец платежного поручения за 3 квартал

Образцы других платежных поручений смотрите в статье Образцы платежек по взносам для фирм и предпринимателей в 2017 году.

Доходы-расходы

Платежное поручение по УСН доходы-расходы за 3 квартал 2017 года

Доходы

Платежное поручение по УСН доходы за 3 квартал 2017 года

Новое в расчете аванса по УСН за 3 квартал

С 2017 года при расчете аванса нужно учитывать новые правила. На объекте «доходы» работодатели могут уменьшить аванс на взносы и пособия только наполовину. А вот ИП без работников полностью ставят суммы в вычет. Ограничений по учету взносов и пособий на объекте «доходы минус расходы» нет. Главное, чтобы расходы вы оплатили в 3 квартале. Тогда их можно списать. Подробности расчета и примеры платежных поручений смотрите в статье «Как заплатить аванс по упрощенному налогу».

Калькулятор авансового платежа по УСН

Быстрее всего рассчитать аванс по УСН на нашем калькуляторе. Сервис рассчитает аванс по УСН за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и налог за год для организаций и предпринимателей. Выберете объект налогообложения, ставку налога, введите доходы и расходы — и вы узнаете сумму платежа по УСН за выбранный период.

Калькулятор УСН

Как учитывать авансы

Предлагаем посмотреть видео по теме: как при УСН учитываются авансы. Рассказывает Юрий Подпорин, советник государственной гражданской службы РФ 1-го класса (Минфин России).

Видео про новые отчеты

Это видео с вебинара «Отчетность по НДФЛ и взносам: 6-НДФЛ, ЕРСВ и 4-ФСС». Лектор рассказал про объединение 2-НДФЛ и 6-НДФЛ, а также обновление других форм отчетности. И остановился подробнее на заполнении каждой формы.


Срочно из редакции!

Дарим уютный плед и скидку 15% при подписке в августе Подписаться >>>


Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

Читайте в журнале "Упрощенка"
    Подробнее >>>


    Ваша персональная подборка

      Подпишитесь на популярные статьи

      Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

      Рекомендации по теме

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией

      Упрощёнка в Яндексе



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013

      
      • Мы в соцсетях
      Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

      Журнал Упрощенка

      «Упрощенка» — бесплатный профессиональный сайт для малого бизнеса.

      Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи.

      Подарок за регистрацию — безлимитный доступ к сервису "Изменения для бухгалтеров". Очень нужен в августе!

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      ×
      Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

      Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

      Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль