Авансовый платеж по УСН за 2 квартал 2017 года: срок, примеры, платежки, калькулятор

42104

Авансовый платеж по УСН за 2 квартал 2017 года уплачивают все упрощенцы — компании и предприниматели. Причем порядок расчета авансового платежа разный для объекта доходы и объекта доходы минус расходы. Срок уплаты — не позднее 25 июля 2017 года. Сначала рассчитайте платеж, используя наши примеры и формулы. Затем внесите показатели в платежные поручения по нашим образцам.

Скачайте платежное поручение по УСН за 2 квартал:

Авансовый платеж по УСН за 2 квартал 2017 года: срок, примеры, платежки, калькулятор объект доходыАвансовый платеж по УСН за 2 квартал 2017 года: срок, примеры, платежки, калькуляторобъект доходы минус расходы

Обратите внимание, что декларация по УСН за 2 квартал не подается, так как упрощенцы сдают декларации только по итогам года.

Срок уплаты налога по УСН за 2 квартал

Компании и предприниматели уплачивают авансовый платеж по УСН за 2 квартал 2017 года не позднее 25 июля2017 года.

Срок уплаты УСН за 2 квартал 2017 года

КБК по УСН в 2017 году

КБК для авансов на объекте доходы — 182 1 05 01011 01 1000 110

КБК для авансов на объекте доходы минус расходы — 182 1 05 01021 01 1000 110

Минимальный налог поквартально не уплачивается!

Расчет для УСН доходы минус расходы за 2 квартал 2017 года

Расчет авансового платежа по УСН за 2 квартал 2017 на объекте "доходы минус расходы" делают так.

Для начала считают налоговую базу: из полученных доходов надо вычесть учтенные расходы. Оба показателя рассчитывайте за 1-2 квартал 2017 года.

Сумму доходов берем из раздела 1 Книги учета доходов и расходов. Это будет итоговое значение за полугодие по графе 4.

"Упрощенцы" учитывают в налоговой базе доходы от реализации и внереализационные доходы, перечисленные в статьях 249 и 250 НК РФ (п. 1 ст. 346.15 НК РФ). Суммы, которые есть в статье 251 НК РФ, и доходы, которые облагаются налогом на прибыль и НДФЛ по ставкам, указанным в пунктах 3 и 4 статьи 284 и пунктах 2, 4 и 5 статьи 224 НК РФ, в налоговой базе не учитывайте (п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ).

После того как налоговая база подсчитана, умножьте ее на ставку налога. При объекте "доходы минус расходы" базовая ставка равна 15% (п. 2 ст. 346.20 НК РФ). Власти субъектов РФ могут понижать ставку до 5%. В 2017 году 71 регион снизил ставку.

Авансовый платеж по УСН за 2 квартал рассчитывайте по формуле:

Авансовый платеж за 2 кв.

 =

(Облагаемые доходы, полученные в 1 и 2 кв. - Расходы, произведенные и учтенные в 1 и 2 кв.)

х

Ставка налога (15% или более низкая) 

- Авансовый платеж за 1 кв.


Пример расчета за 2 квартал для УСН доходы минус расходы

ООО «Звезда» применяет УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы" (ставка налога — 15%). Доходы от реализации за 1-2 квартал составили 700 000 руб., а учитываемые расходы за 1-2 квартал — 300 000 руб. Внереализационных доходов не было. Авансовый платеж по УСН за 1 квартал равен 20 000 руб.

Определим налоговую базу за полугодие. Она равна 400 000 руб. (700 000 руб. –  300 000 руб.). Перемножим ее величину и ставку налога. Это будет 60 000 руб. (400 000 руб. х 15%). Далее вычтем из налога за полгодие ранее уплаченный аванс за 1 квартал. Итого: 40 000 руб. (60 000 руб. - 20 000 руб.).

Авансовый платеж за 2 квартал составил 40 000 руб.

Расчет для УСН доходы за 2 квартал 2017 года

Расчет авансового платежа по УСН за 2 квартал 2017 на объекте доходы делают так:

Сначала определите налоговую базу. Для этого просуммируйте доходы за полугодие. Показатель нужно взять из раздела 1 Книги учета доходов и расходов (графа 4). Это будет итоговое значение за отчетный (налоговый) период по графе 4.

Сумму облагаемых доходов умножьте на ставку налога. Для объекта налогообложения "доходы" она составляет 6% (п. 1 ст. 346.20 НК РФ). В 33 субъектах РФ власти снизили в 2017 году ставку в пределах 1-6%.

Авансовый платеж по УСН за 2 квартал рассчитывайте по формуле:

Авансовый платеж за 2 кв.

=

Облагаемые доходы, полученные за первые 1-2 кв. 

 х

Ставка налога

-

Налоговый вычет (страховые взносы, больничные, торговый сбор) за 1-2 кв.

- Авансовый платеж за 1 кв.

 «Упрощенцы» с объектом доходы вправе уменьшить налог на налоговый вычет. В него включаются выданные за счет средств работодателя пособия по временной нетрудоспособности, а также начисленные и уплаченные в отчетном периоде страховые взносы (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ):

  1. на обязательное пенсионное страхование;
  2. обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;
  3. обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
  4. обязательное медицинское страхование.
  5. торговый сбор

Также сумму упрощенного налога можно уменьшить на платежи по договорам добровольного личного страхования в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профзаболеваний).

Сумму «упрощенного» налога (авансового платежа) разрешается уменьшить не более чем на 50% по всем основаниям (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). Однако данное ограничение не распространяется на индивидуальных предпринимателей, которые не имеют наемных работников, не выплачивают вознаграждений иным физическим лицам и платят страховые взносы только за себя в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года. Они могут уменьшать упрощенный налог на всю сумму уплаченных за себя страховых взносов.

Пример расчета УСН за 2 квартал для УСН доходы

ООО «Звезда» применяет УСН с объектом налогообложения доходы. Ставка налога — 6%. Исходные данные следующие:

  1. доходы от реализации за полугодие  — 700 000 руб.;
  2. страховые взносы, уплаченные в пределах начисленных сумм за полугодие — 10 000 руб.;
  3. авансовый платеж за 1 квартал — 12 000 руб.

Внереализационные доходы в этот период не поступали, социальные пособия не выдавались. Рассчитаем аванс по формуле, приведенной в статье.

Сначала мы рассчитали налог за полугодие: 700 000 x 6% = 42 000 руб. Вычтем взносы за полугодие из суммы налога за полугодие: 42 000 руб. - 10 000 руб. = 32 000 рублей.

Из полученного платежа вычтем авансовый платеж за 1 квартал: 32 000 руб. - 12 000 руб. = 20 000 руб. Это и будет авансовый платеж за 2 квартал.

Авансовый платеж за 2 квартал за вычетом взносов составил 20 000 руб.

Образец платежного поручения за 2 квартал 2017 года

Образцы других платежных поручений смотрите в статье Образцы платежек по взносам для фирм и предпринимателей в 2017 году.

Доходы

Образец платежного поручения доходы УСН за 2 кв. 2017

Доходы минус расходы

Образец платежного поручения доходы УСН за 2 кв. 2017

Новое в расчете аванса по УСН за 2 квартал

С 2017 года при расчете аванса нужно учитывать новые правила. На объекте «доходы» работодатели могут уменьшить аванс на взносы и пособия только наполовину. А вот ИП без работников полностью ставят суммы в вычет. Ограничений по учету взносов и пособий на объекте «доходы минус расходы» нет. Главное, чтобы расходы вы оплатили в 2 квартале. Тогда их можно списать. Подробности расчета и примеры платежных поручений смотрите в статье «Как заплатить аванс по упрощенному налогу».

Как рассчитать авансы по УСН

Быстрее всего рассчитать аванс по УСН на нашем калькуляторе. Сервис рассчитает аванс по УСН за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и налог за год для организаций и предпринимателей. Выберете объект налогообложения, ставку налога, введите доходы и расходы — и вы узнаете сумму платежа по УСН за выбранный период.

Калькулятор УСН

Как учитывать авансы

Предлагаем посмотреть видео по теме: как при УСН учитываются авансы. Рассказывает Юрий Подпорин, советник государственной гражданской службы РФ 1-го класса (Минфин России).


Срочно из редакции!

Сегодня подписка на журнал всего за 7 777 руб. Подпишитесь по самой низкой цене этого года. Срок действия предложения ограничен. Подписаться>>>


Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подпишитесь на популярные статьи

Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Рассылка




Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

Журнал Упрощенка

«Упрощенка» — бесплатный профессиональный сайт для малого бизнеса. Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи. Вам будут доступны:

  • • Новости для бухгалтеров на УСН
  • • Статьи по бухучету на УСН, отчетности в ФНС, зарплате
  • • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • • Бесплатная справочно-правовая система

Подарок за регистрацию — безлимитный доступ к сервису "Изменения для бухгалтеров". Очень нужен в мае!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль