text
Упрощенка

Как вести кассу при УСН

  • 24 августа 2016
  • 3115

К нам в редакцию часто обращаются фирмы и предприниматели с вопросами по кассе. В статье мы рассмотрели самые популярные. И дали на них ответы.

Срочная новость от налоговиков: ФНС отследит упрощенцев, которые должны перейти на новые кассы с 1 июля . Читайте в журнале "Упрощенка"

Сколько кассовых книг надо вести на упрощенке

По всей деятельности ведите одну книгу. Если вы осуществляете несколько видов бизнеса на разных режимах (например, УСН и ЕНВД), все равно оформляйте одну общую книгу по всем наличным операциям (абз. 7 подп. 4.6 п. 4 Указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У) (далее -- Указание № 3210-У). А вот если у вас есть обособленные подразделения, то по каждому подразделению ведите свою книгу (письмо ФНС России от 17.05.2013 № АС-4-2/8827).



Стоит ли в РКО печатать сумму в строке «Получил» на компьютере

На данный момент строку «Получил» в расходном кассовом ордере можно оформлять как на компьютере, так и писать от руки. Вы сами решаете, как вам удобнее. Получателю денег нужно лишь расписаться на расходном ордере, вписывать получаемую сумму в документ он не должен (п. 6.2 Указания ЦБ РФ от 11.03.2014 № 3210-У). Однако, чем больше реквизитов ваш сотрудник напишет в расходном ордере собственноручно, тем легче будет доказать подлинность его подписи. Например, это может быть важно, если работник откажется от нее и скажет, что никаких денег он не получал. На практике такое иногда случается.

Таким образом, «расходники» на небольшие суммы заполняйте на компьютере. А вот при выдаче под отчет значительной для вашей фирмы суммы лучше попросите работника самому заполнить строку «Получил» в РКО. Это поможет избежать вам впоследствии лишних разбирательств.

Можно ли возвращенным в кассу займом рассчитаться по другому займу, не внося деньги на счет

Нет, вы не можете за счет возвращенного в кассу займа погасить долг по другому займу. Объясним почему. С 1 июня 2014 года установлены ограничения на расход наличной выручки (Указание Банка России от 07.10.2013 № 3073-У). На выдачу займов ее тратить нельзя. Но возращенный заем — это не выручка. И, казалось бы, его можно расходовать на любые цели.

Но есть и другое ограничение. Погашать займы разрешается только из средств, которые компания сняла с расчетного счета (п. 4 Указания ЦБ РФ от 07.10.2013 № 3073-У). Напрямую из кассы выдавать деньги нельзя. Поэтому сначала внесите возвращенный заем на расчетный счет. И если хотите вернуть наличные, снимите деньги со счета опять. Либо перечислите долг в безналичном порядке. Иначе при проверке вас могут оштрафовать на сумму до 50 000 руб. (ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ).

В бухучете операцию отразите проводками:

ДЕБЕТ 50 КРЕДИТ 73 субсчет «Расчеты по предоставленным займам»

— поступили деньги в кассу по беспроцентному займу;

ДЕБЕТ 51 КРЕДИТ 50

— зачислили возвращенный заем на расчетный счет;

ДЕБЕТ 50 КРЕДИТ 51

— сняли деньги со счета в кассу, чтобы рассчитаться по займу

ДЕБЕТ 76 КРЕДИТ 50

— погасили задолженность по договору займа

Как вести кассовые операции в упрощенном порядке

Вопрос

Ответ

Кто может вести кассовые операции в упрощенном порядке

Субъекты малого предпринимательства и индивидуальные предприниматели (п. 1 Указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У, далее -- Указание № 3210-У)

В чем заключается упрощенный порядок ведения кассовых операций

Малые фирмы и бизнесмены вправе не устанавливать лимит остатка кассы. То есть могут накапливать деньги у себя в кассе столько, сколько захотят (абз. 10 п. 2 Указания № 3210-У). Кроме того, предприниматели могут не вести приходные и расходные кассовые ордера и кассовую книгу (абз. 10 п. 2, абз. 2 подп. 4.1 и абз. 9 подп. 4.6 п. 4 Указания № 3210-У)

Что нужно сделать, чтобы вести кассовые операции в упрощенном порядке

Подготовьте специальные приказы. Так, чтобы работать без лимита кассы следует оформить приказ об отмене лимита.

Чтобы не составлять ПКО, РКО и кассовую книгу, надо издать приказ об отказе от оформления данных кассовых документов.

На основании каких документов бизнесмену следует делать записи в Книгу учета доходов и расходов по УСН, если он отказался от оформления ПКО и РКО

На основании любых первичных и других документов -- кассовых чеков, Z-отчетов, БСО, товарных чеков. Составление «приходников» и «расходников» в целях только заполнения Книги учета не предусмотрено (п. 1.1 Порядка, утвержденного приказом Минфина России от 22.10.2012 № 135н, постановление ФАС Северо-Западного округа от 03.05.2012 № А05-7722/2011)

На какие цели можно расходовать наличную выручку

Вопрос

Ответ

На что можно тратить наличную выручку

Наличную выручку можно расходовать на следующие цели:

-- выдачу зарплаты;

-- социальные выплаты;

-- выдачу сотрудникам денег под отчет, в том числе командировочных;

-- оплату товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг;

-- выплату денег при возврате товаров, отказе от выполнения работ или оказания услуг, если ранее они были оплачены наличными;

-- выплату страховых возмещений по договорам страхования граждан, когда страховую премию платят наличными деньгами;

-- на личные нужды предпринимателя (п. 2 Указания Банка России от 07.10.2013 № 3073-У, далее -- Указание № 3073-У)

Можно ли расходовать наличную выручку на выдачу (возврат) займов

Нет, поскольку в закрытом перечне операций, на которые можно тратить наличную выручку, выдача и возврат займов не поименованы. При этом нельзя признать заем реализацией товаров, работ, услуг. Это отдельный вид правоотношений. Следовательно, предоставить или вернуть заем за счет наличной выручки нельзя. Но можно воспользоваться таким способом. Сначала сдать выручку в банк, а потом снять ее со счета и снова внести в кассу. И уже затем -- выдать или вернуть заем из кассы (п. 4 Указания № 3073-У). В бухучете эту операцию отражайте следующим образом:

ДЕБЕТ 50 КРЕДИТ 51

-- поступили в кассу средства с расчетного счета на выдачу (возврат) займа;

ДЕБЕТ 76 (73 субсчет «Расчеты по предоставленным займам», 58 субсчет «Предоставленные займы») КРЕДИТ 50

-- предоставлен заем наличными денежными средствами;

ДЕБЕТ 66 (67) КРЕДИТ 50

-- погашена задолженность  наличными денежными средствами по договору займа

Разрешается ли тратить наличную выручку на оплату аренды

Наличную выручку можно тратить только на аренду движимого имущества. А вот оплачивать аренду недвижимого имущества -- нельзя. Рассчитаться по аренде недвижимости наличными можно, только предварительно сняв деньги с расчетного счета (п. 4 Указания № 3073-У). В бухучете фиксируйте данную операцию так:

ДЕБЕТ 50 КРЕДИТ 51

-- поступили в кассу деньги с расчетного счета на перечисление арендной платы за недвижимость;

ДЕБЕТ 60 (76) КРЕДИТ 50

-- оплачена  наличными денежными средствами аренда недвижимости

Какая ответственность предусмотрена за нарушение порядка ведения кассы

Нарушение

Штраф*

Судебная практика

Отсутствие кассовой книги (неоприходование выручки)

Для должностных лиц и предпринимателей -- от 4000 до 5000 руб. Для организаций -- от 40 000 до 50 000 руб. (ст. 2.1 и п. 1 ст. 15.1 КоАП РФ)

Налоговики наказали организацию за отсутствие кассовой книги и неоприходование выручки. И судьи с этим согласились (постановления Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 04.10.2013 № А56-28123/2013 и от 19.03.2013 по делу № А56-59643/2012)

Превышение лимита кассы

Налоговые инспекторы оштрафовали компанию за хранение денег в кассе сверх лимита. И арбитры подтвердили это (постановление ФАС Северо-Западного округа от 20.06.2006 № А56-49021/2005)

Нецелевое расходование наличной выручки

Налоговики привлекли к административной ответственности несколько фирм за нецелевое расходование выручки -- на выдачу и возврат займов. И суд подтвердил это решение (постановления Девятого арбитражного апелляционного суда от 21.04.2014 № 09АП-10838/2014 и от 27.12.2013 № 09АП-41600/2013)

Несоблюдение лимита расчета наличными

Инспекторы оштрафовали фирму за получение суммы по договору поставки свыше 100 000 руб., а предпринимателя -- за оплату аренды с превышением такого же лимита. Судьи согласились с налоговиками (постановления ФАС Волго-Вятского округа от 30.11.2010 по делу № А28-2959/2010 и от 18.02.2010 по делу № А28-16681/2009)

*Оштрафовать за нарушение порядка работы с наличными и порядка ведения операций налоговики могут в течение двух месяцев со дня совершения правонарушения. Момент, когда нарушение обнаружили, значения не имеет (п. 1 ст. 4.5, ст. 23.5 и подп. 6 п. 1 ст. 24.5 КоАП РФ).

Статьи про кассовые операции малого бизнеса

  1. Как часто вы меняете лимит наличных в кассе?
  2. У предпринимателя нет расчетного счета и он хочет заплатить за аренду с личной банковской карты
  3. «Деньги для бизнеса фирма может взять у своего учредителя, а предприниматель — у себя лично»
  4. Как выдавать деньги в подотчет, чтобы все было правильно
  5. Из-за чего ошибаются бухгалтеры, списывая подотчетные суммы. И как этого избежать
  6. Наличность, полученную фирмой по договору займа, необходимо провести по кассе
  7. Малые фирмы и бизнесмены могут хранить наличные в кассе без ограничения

Видео от эксперта про операции при УСН

Налоговые изменения. Прямая трансляция

Подпишитесь на популярные статьи

Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

Рекомендации по теме

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Зарегистрируйтесь или войдите через соцсети!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Это займет не больше 1 минуты
Зарегистрироваться
Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.