Изменения по командировкам в 2018 году: новые нормы суточных

32921

Изменения по командировкам в 2018 году: новые нормы суточных

Компания может установить любой размер суточных  в 2018 году — как по России, так и за пределы России. При этом существуют нормы по суточным для обложения НДФЛ и взносов. То есть определенные пределы взносами и НДФЛ не облагаются, а все, что выше — облагаются.

Нормы суточных по России в 2018 году

Компания может установить любой размер суточных по командировкам  в 2018 году — как по России (во все регионы РФ), так и за пределы России. Командировочные расходы на суточные в 2018 году законами не ограничены. То есть  нормирование суточных при командировках и других поездках работников в 2018 году не применяется (подп.13 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Поэтому размер суточных компания или ИП могут устанавливать по своему усмотрению — и 700 рублей, и 2 700 рублей — предела нет.

Таким образом, организация (или ИП) сама устанавливает норму суточных в 2018 году, как при российской командировке, так и при загранкомандировке. При этом всю сумму суточных организация вправе принять в расходы по УСН. Единственный нюанс – размер суточных нужно закрепить в локальных актах компании.

Еще раз подчеркнем, что нормы суточных по регионам России действуют общие, то есть ограничений в отношении размера суточных по регионам в 2018 году – нет.

При этом не забывайте, что хотя размер суточных для целей исчисления налога при УСН не нормируется, в пункте 3 статьи 217 НК РФ установлены нормативы суточных, которые применяются в целях исчисления НДФЛ (для командировок по России — 700 руб. в сутки, для зарубежных командировок — 2500 руб. в сутки).

Соответственно, если в организации суточные выплачиваются в большем размере, то сумма превышения должна облагаться НДФЛ. При этом всю сумму суточных, независимо от размера, можно учесть в расходах по УСН. Но для этого размер суточных утвердите в локальных актах компании.

Суточные при командировках в 2018 году за границу — 2 500 рублей в сутки не облагаются НДФЛ, суммы превышения – облагаются.

Что касается страховых взносов, то, как мы сказали выше, в 2018 году лимит по взносам такой же, как и по НДФЛ – 700 руб. (командировка по РФ) и 2500 руб. (зарубежная командировка).

Пример, как рассчитать суточные в 2018 году 

Компания выплачивает суточные по командировкам в РФ в размере 1000 руб. Работник в 2018 году был в командировке 3 дня. Бухгалтер рассчитал суточные работнику: 1000 руб. х на 3 дня = 3000 руб.

Затем бухгалтер высчитал, какое количество денег из этой суммы не облагается взносами. Получилось 2100 руб. (700 руб. x 3 дн.). Получается, что взносами облагаются суточные в размере 900 руб. (3000 руб. – 2100 руб.). Бухгалтер умножил 900 руб. на ставку страховых взносов, установленную в его компании в 2018 году (на ставку 30,2%).

Итого – размер страховых взносов с суточных равен 271, 80 руб. (900 руб. x 30,2%).

Суточные при командировках в 2018 году по регионам

Суточные в 2018 году по России и регионам действуют одинаковые. При этом командировочные расходы на суточные в 2018 году не нормируются по правилам Налогового кодекса. Но вот страховые взносы и НДФЛ с суточных в 2018 году взимаются по определенным правилам. 

Учет суточных в 2018 году

При УСН расходы на суточные при командировке в 2018 году учитываются в полном объеме, прописанном в локальном акте.

То есть если у вас установлен размер суточных в актах компании, допустим, 5000 руб., то данную сумму вы можете выплатить работнику и полностью учесть в расходах при УСН с объектом «доходы минус расходы».

Расчет командировочных в 2018 году

Командировочные в 2018 году рассчитываются очень просто: суточные за одни сутки командировки, которые установлены в вашей организации, нужно умножить на количество дней командировки.

Далее из получившейся суммы нужно вычесть НДФЛ по лимитам, о которых мы писали выше. Полученная сумма выдается на руки работнику или перечисляется на карту.

Бухгалтерские проводки

В бухгалтерском учете суточные в 2018 году отражаются так:

На дату выдачи работнику под отчет денежных средств:

Д 71 К 50-1 –  выданы работнику денежные  средства на командировочные расходы (в части суточных).

На дату утверждения авансового отчета:

Д 20  (44, 91-2, 08  и др.) К 71 – отражены командировочные расходы (в части суточных).

Если суточные выданы больше нормы, не облагаемой НДФЛ:

Д 71  К 68 – удержан НДФЛ с суммы выплаченных работнику суточных.

Свежие новости по суточным

Нормы суточных по страховым взносам изменились (Федеральный закон от 03.07.2016 № 243-ФЗ). Изменение связано с обложением суточных страховыми взносами.

Лимит взносов для суточных по России – 700 рублей, по зарубежным командировкам (в иностранной валюте)  – 2 500 руб. Освобождение касается также и НДФЛ – с суточных в пределах лимита подоходный налог не удерживается.

Это же правило касаются суточных, выплачиваемых при однодневной командировке. То есть когда у работников есть возможность ежедневно возвращаться домой. В этом случае, сумма расходов работника, связанная со служебной однодневной командировкой, также не облагается взносами и НДФЛ в пределах лимита. 

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

Читайте в журнале "Упрощенка"
    Подробнее >>>


    Ваша персональная подборка

      Подпишитесь на популярные статьи

      Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

      Рекомендации по теме

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией

      Упрощёнка в Яндексе



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62261 от 03.07.2015

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Когда вы посещаете страницы сайта, мы обрабатываем ваши данные и можем передать сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – обратитесь в техподдержку.
      Читайте дальше после регистрации (займет минуту)

      Сайт журнала «Упрощенка» — профессиональный ресурс для бухгалтеров и руководителей компаний на УСН.

      Чтобы продолжить чтение статьи, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

      Вы сможете скачать любые документы и получите бесплатный доступ ко всем материалам для бухгалтера на сайте.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      и скачать файл
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

      Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

      Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль