text
Упрощенка

Изменения по командировкам в 2018 году: новые нормы суточных

  • 26 января 2018
  • 38474

Изменения по командировкам в 2018 году: новые нормы суточных

Компания может установить любой размер суточных  в 2018 году — как по России, так и за пределы России. При этом существуют нормы по суточным для обложения НДФЛ и взносов. То есть определенные пределы взносами и НДФЛ не облагаются, а все, что выше — облагаются.

Нормы суточных по России в 2018 году

Компания может установить любой размер суточных по командировкам  в 2018 году — как по России (во все регионы РФ), так и за пределы России. Командировочные расходы на суточные в 2018 году законами не ограничены. То есть  нормирование суточных при командировках и других поездках работников в 2018 году не применяется (подп.13 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Поэтому размер суточных компания или ИП могут устанавливать по своему усмотрению — и 700 рублей, и 2 700 рублей — предела нет.

Таким образом, организация (или ИП) сама устанавливает норму суточных в 2018 году, как при российской командировке, так и при загранкомандировке. При этом всю сумму суточных организация вправе принять в расходы по УСН. Единственный нюанс – размер суточных нужно закрепить в локальных актах компании.

Еще раз подчеркнем, что нормы суточных по регионам России действуют общие, то есть ограничений в отношении размера суточных по регионам в 2018 году – нет.

При этом не забывайте, что хотя размер суточных для целей исчисления налога при УСН не нормируется, в пункте 3 статьи 217 НК РФ установлены нормативы суточных, которые применяются в целях исчисления НДФЛ (для командировок по России — 700 руб. в сутки, для зарубежных командировок — 2500 руб. в сутки).

Соответственно, если в организации суточные выплачиваются в большем размере, то сумма превышения должна облагаться НДФЛ. При этом всю сумму суточных, независимо от размера, можно учесть в расходах по УСН. Но для этого размер суточных утвердите в локальных актах компании.

Суточные при командировках в 2018 году за границу — 2 500 рублей в сутки не облагаются НДФЛ, суммы превышения – облагаются.

Что касается страховых взносов, то, как мы сказали выше, в 2018 году лимит по взносам такой же, как и по НДФЛ – 700 руб. (командировка по РФ) и 2500 руб. (зарубежная командировка).

Пример, как рассчитать суточные в 2018 году 

Компания выплачивает суточные по командировкам в РФ в размере 1000 руб. Работник в 2018 году был в командировке 3 дня. Бухгалтер рассчитал суточные работнику: 1000 руб. х на 3 дня = 3000 руб.

Затем бухгалтер высчитал, какое количество денег из этой суммы не облагается взносами. Получилось 2100 руб. (700 руб. x 3 дн.). Получается, что взносами облагаются суточные в размере 900 руб. (3000 руб. – 2100 руб.). Бухгалтер умножил 900 руб. на ставку страховых взносов, установленную в его компании в 2018 году (на ставку 30,2%).

Итого – размер страховых взносов с суточных равен 271, 80 руб. (900 руб. x 30,2%).

Суточные при командировках в 2018 году по регионам

Суточные в 2018 году по России и регионам действуют одинаковые. При этом командировочные расходы на суточные в 2018 году не нормируются по правилам Налогового кодекса. Но вот страховые взносы и НДФЛ с суточных в 2018 году взимаются по определенным правилам. 

Учет суточных в 2018 году

При УСН расходы на суточные при командировке в 2018 году учитываются в полном объеме, прописанном в локальном акте.

То есть если у вас установлен размер суточных в актах компании, допустим, 5000 руб., то данную сумму вы можете выплатить работнику и полностью учесть в расходах при УСН с объектом «доходы минус расходы».

Расчет командировочных в 2018 году

Командировочные в 2018 году рассчитываются очень просто: суточные за одни сутки командировки, которые установлены в вашей организации, нужно умножить на количество дней командировки.

Далее из получившейся суммы нужно вычесть НДФЛ по лимитам, о которых мы писали выше. Полученная сумма выдается на руки работнику или перечисляется на карту.

Бухгалтерские проводки

В бухгалтерском учете суточные в 2018 году отражаются так:

На дату выдачи работнику под отчет денежных средств:

Д 71 К 50-1 –  выданы работнику денежные  средства на командировочные расходы (в части суточных).

На дату утверждения авансового отчета:

Д 20  (44, 91-2, 08  и др.) К 71 – отражены командировочные расходы (в части суточных).

Если суточные выданы больше нормы, не облагаемой НДФЛ:

Д 71  К 68 – удержан НДФЛ с суммы выплаченных работнику суточных.

Свежие новости по суточным

Нормы суточных по страховым взносам изменились (Федеральный закон от 03.07.2016 № 243-ФЗ). Изменение связано с обложением суточных страховыми взносами.

Лимит взносов для суточных по России – 700 рублей, по зарубежным командировкам (в иностранной валюте)  – 2 500 руб. Освобождение касается также и НДФЛ – с суточных в пределах лимита подоходный налог не удерживается.

Это же правило касаются суточных, выплачиваемых при однодневной командировке. То есть когда у работников есть возможность ежедневно возвращаться домой. В этом случае, сумма расходов работника, связанная со служебной однодневной командировкой, также не облагается взносами и НДФЛ в пределах лимита. 

Подпишитесь на популярные статьи

Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

Рекомендации по теме

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрируйтесь или войдите через соцсети!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Это займет не больше 1 минуты
Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.