Изменения по командировкам в 2017 году: новые нормы суточных

24972

Изменения по командировкам — с 1 января 2017 года. Как поменялись нормы суточных по командировкам в 2017 году, читайте в статье.

Свежие новости по суточным

С 1 января 2017 года нормы суточных по страховым взносам изменились (Федеральный закон от 03.07.2016 № 243-ФЗ). Изменение связано с обложением суточных страховыми взносами.

Как теперь: В 2017 году не облагаются взносами суточные 700 руб. по России и 2500 руб. за рубежом. Суточные, превышающие эту сумму, облагаются взносами. В каком месяце начислить взносы со сверхлимитных суточных, прочитайте в статье "Стало ясно, в какой момент начислять взносы с суточных".

Пример, как теперь платить суточные

Допустим, компания выплачивает суточные по командировкам в РФ в размере 1000 руб. Работник в 2017 году был в командировке 3 дня. Бухгалтер рассчитал взносы с суточных в 2017 году так. 1000 руб. умножил на 3 дня = 3000 руб.

Затем высчитал, какое количество денег из этой суммы не облагается взносами. Получилось 2100 руб. (700 руб. x 3 дн.). Получается, что взносами облагается сумма суточных в размере 900 руб. (3000 руб. – 2100 руб.). Бухгалтер умножил 900 руб. на ставку взносов в 2017 году, установленную в его компании для выплат работнику (допустим, льготную ставку 20%).

Итого размер взносов в суточных равен 180 руб. (900 руб. x 20%)

Как было: В 2016 году лимитов по взносам для суточных установлено не было. Поэтому любой размер суточных взносами не облагался.

См. также: Суточные положены, даже если в цену билета входит питание

Нормы суточных по России в 2017 году

Вы можете установить любой размер суточных при командировке в 2017 году — как по России во все регионы РФ, так и зарубеж. Командировочные расходы на суточные в 2017 году законами не ограничены. То есть  нормирование суточных при командировках и других поездках работников в 2017 году не применяется (подп.13 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Поэтому размер суточных при командировке 2017 компания или ИП могут устанавливать по своему усмотрению — и 700 рублей, и 2700 рублей — предела нет.

Внимание!

Статья написана для бухгалтеров. Читать профессиональный контент на сайте могут только зарегистрированные пользователи. Зарегистрируйтесь, и читайте без ограничений!

Таким образом, организация (ИП) сама устанавливает норму суточных в 2017 году, как при российской командировке, так и при загранкомандировке, при этом всю сумму принимает в расходах по УСН. Размер суточных нужно закрепить в локальных актах работодателя.

Еще раз подчеркнем, что нормы суточных по регионам России действуют общие, то есть ограничений на суточные 2017 по регионам также нет.

При этом не забывайте, что хотя размер суточных для целей исчисления единого налога при УСН не нормируется, в пункте 3 статьи 217 НК РФ установлены нормативы суточных, которые применяются в целях исчисления НДФЛ (для командировок по России — 700 руб. в сутки, для зарубежных командировок — 2500 руб. в сутки).

Соответственно, если в организации суточные выплачиваются в большем размере, то сумма превышения должна облагаться НДФЛ. Причем всю сумму суточных, незивисмо от размеров, можно учесть при УСН в расходах. Но для этого размер сутоных утвердите в локальных актах компании.

Суточные при командировках в 2017 году за границу — 2500 рублей в сутки не облагаются НДФЛ, суммы превышения облагаются.

Что касается страховых взносов, то как мы сказали выше, в 2017 году лимит по взносам такой же, как и по НДФЛ — 700 руб. (командировка по РФ) и 2500 руб. (зарубежная командировка).

Суточные при командировках в 2017 году по регионам

Cуточные в 2017 году по России и регионам действуют одинаковые. При этом командировочные расходы на суточные в 2017 году не нормируются по правилам Налогового кодекса. Но вот страховые взносы и НДФЛ с суточных в 2017 году взимаются по определенным правилам. 

Учет суточных в 2017 году

При УСН расходы на суточные в командировке 2017 учитываются в полном объеме, прописанном в локальном акте.

То есть если у вас установлен размер суточных в актах компании, допустим, 5000 руб., то данную сумму вы можете выплатить работнику и полностью учесть в расходах при УСН на объекте доходы минус расходы.

Расчет командировочных в 2017 году

Командировочные в 2017 году рассчитываются очень просто: суточные за сутки командировки, которые установлены в вашей организации, нужно умножить на количество дней командировки.

Далее из получившейся суммы нужно вычесть НДФЛ по лимитам, о которых мы писали выше. Полученная сумма выдается на руки работникам или перечисляется на карту.

Бухгалтерские проводки

В бухгалтерском учете суточные в 2017 году отражаются так.

На дату выдачи работнику под отчет денежных средств:

Д 71К 50-1 — Выданы работнику денежные  средства на командировочные расходы (в части суточных).

На дату утверждения авансового отчета:

Д 20  (44, 91-2, 08  и др.) К 71 — Отражены командировочные   расходы (в части суточных).

Если суточные выданы больше нормы, не облагаемой НДФЛ:

Д 70 К 68 — Удержан НДФЛ с суммы  оплаченных работнику суточных.

Вопросы по УСН задавайте экспертам журнала "Упрощенка". Подписаться на журнал "Упрощенка" вы можете на выгодных условиях.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

Читайте в журнале "Упрощенка"
    Подробнее >>>


    Ваша персональная подборка

      Подпишитесь на популярные статьи

      Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

      Рекомендации по теме

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией


      Упрощёнка в Яндексе



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62261 от 03.07.2015

      Политика обработки персональных данных 

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      Читайте дальше после регистрации (займет минуту)

      Сайт журнала «Упрощенка» — профессиональный ресурс для бухгалтеров и руководителей компаний на УСН.

      Чтобы продолжить чтение статьи, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      ×
      Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

      Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

      Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль