6-НДФЛ с 2016 года: примеры заполнения за 3 квартал 2016 года

29989

Приводим примеры заполнения 6-НДФЛ за 3 квартал в разных ситуациях. Смотрите, как показать в 6-НДФЛ отпускные, больничные, зарплату за сентябрь и другие выплаты.

1 пример заполнения 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года. Заплатили зарплату раньше, чем закончился сентябрь

Сначала рассмотрим пример заполнения 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года, когда зарплату за сентябрь заплатили в сентябре.

В разделе 1 отразите выплаты, начисленные с января по сентябрь, вычеты и НДФЛ за этот период. В строке 020 запишите вознаграждения работникам, которые облагаются НДФЛ полностью или частично.

Сюда относятся подарки и материальная помощь менее 4000 руб, с которых вы не начислили НДФЛ. (п. 28 ст. 217 НК РФ). В строке 040 отразите начисленный со всех доходов налог, а в строке 070 — удержанный налог. Поскольку вы платите зарплату в том же месяце, когда начислили, показатели строк 040 и 070 в идеале должны совпадать.

Расхождения возможны, если вы выплатили какой-то доход, но налог с него не удержали. Например, выдали подарок, а денег после этого сотруднику не выплачивали. Тогда сумму неудержанного налога с облагаемой стоимости подарка запишите в строке 080.

6-НДФЛ: примеры для бухгалтера

  1. Когда нужно сдавать 6-НДФЛ
  2. Как заполнить форму 6-НДФЛ за 9 месяцев
  3. Как заполнить форму 6-НДФЛ за год
  4. Как отразить в форме 6-НДФЛ отдельные виды выплат
  5. Как заполнить форму 6-НДФЛ, если неправильно перечислили налог

Видео комментарий: как заполнить 6-НДФЛ при разных сроках выплаты зарплаты

Разъясняет Елена Воробьева — Кандидат экономических наук, налоговый консультант первой категории, член Научно-экспертного совета Палаты налоговых консультантов, автор ежегодно переиздаваемого руководства «Заработная плата».

 Посмотрели видео? Пройдите тест по 6-НДФЛ 

Пример. Как заполнить раздел 1 формы 6-НДФЛ, если зарплату выдали до конца месяца

ООО «Салют» применяет УСН. В организации 6 сотрудников. Данные о зарплате показаны в таблице. Все суммы были начислены и выданы до конца сентября 2016 года. Прочих выплат не было. Покажем, как бухгалтер ООО «Салют» заполнит раздел 1 формы 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года.

Таблица. Данные о зарплате ООО «Салют» за 3 квартал 2016 года

Показатели за январь — сентябрь 2016 года

Сумма, руб.

Начисленная зарплата

1 362 000

Предоставленные работникам стандартные вычеты

33 600

Сумма исчисленного налога с зарплаты

171 132

Сумма удержанного налога

171 132

В строке 020 раздела 1 бухгалтер запишет общую сумму начисленных доходов за 3 квартал  — 1362 000 руб. Весь рассчитанный НДФЛ удержан до конца сентября, поэтому в строках 040 и 070 бухгалтер запишет налог с зарплаты — 171 132 руб. Заполненный фрагмент раздела 1 показан далее.

6-НДФЛ с 2016 года: примеры заполнения за 3 квартал 2016 года

В разделе 2 формы 6-НДФЛ отразите выданную зарплату за июль, август и сентябрь, а также прочие выплаты работникам за III квартал 2016 года.

Не забудьте, что в строке 100 нужно указать дату, когда доход считается полученным. Все важные для расчета НДФЛ даты мы привели в таблице 2.

Таблица. Как рассчитывать, удерживать и платить НДФЛ в 2016 году

Вид выплаты

Когда доход считается полученным в целях расчета НДФЛ

Когда удержать НДФЛ

Дата уплаты НДФЛ в бюджет

Зарплата

Последнее число месяца, за который начислена зарплата (п. 2 ст. 223 НК РФ)

В день фактической выплаты денег (п. 4 ст. 226 НК РФ)

Не позднее чем на следующий день после выплаты денег (абз.1 п. 6 ст. 226 НК РФ)

Подотчетные суммы на командировку

Последнее число месяца, в котором утвердили авансовый отчет (подп. 6 п. 1 ст. 223 НК РФ)

При ближайшей фактической выплате денег в следующем месяце (п. 4 ст. 226 НК РФ)

Не позднее, чем на следующий день после удержания налога (абз.1 п. 6 ст. 226 НК РФ)

Пособия по временной нетрудоспособности, отпускные

Дата выплаты денег (абз. 2 п. 6 ст. 226 НК РФ)

В день выплаты денег работникам (п. 4 ст. 226 НК РФ)

Последнее число месяца, в котором выплатили деньги (абз. 2 п. 6 ст. 226 НК РФ)

Все остальные выплаты

Дата выдачи денег (абз. 2 п. 6 ст. 226 НК РФ)

В день выплаты денег работникам (п. 4 ст. 226 НК РФ)

Не позднее, чем на следующий день после выплаты денег (абз.1 п. 6 ст. 226 НК РФ)

Зарплата считается полученной в последний день месяца (п. 2 ст. 223 НК РФ). А отпускные, пособия, подарки и материальная помощь — в день, когда выплачены деньги или выдано имущество (п. 1 ст. 223 НК РФ). В строке 110 запишите дату выплаты второй части зарплаты за месяц, либо дату выплаты другого вида дохода. Авансы по зарплате отражать в разделе 2 6-НДФЛ не нужно.

В строке 120 вы укажите крайний, установленный законодательством срок уплаты НДФЛ. А вот фактический день уплаты НДФЛ в разделе 2 формы 6-НДФЛ не записывайте.

Если вы выдаете зарплату до конца месяца, столкнетесь с такой ситуацией. Дата, когда налог удержан (строка 110) окажется раньше дня, когда доход получен (строка 100). По мнению налоговиков, ошибки в этом нет (письмо ФНС России от 24.03.2016 № БС-4-11/5106).

Пример. Как заполнить раздел 2 формы 6-НДФЛ, если зарплаты выдали до конца месяца

ООО «Закат» выплатило вторую часть зарплаты за сентябрь 2016 года 29 числа этого месяца. Сумма сентябрьской зарплаты — 150 000 руб., НДФЛ — 18 954 руб. Покажем, как бухгалтер отразит эту выплату в разделе 2 формы 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года.

В строке 100 бухгалтер укажет 30.09.2016, в строке 110 — 29.09.2016, в строке 120 – 30.09.2016. В строках 130 и 140 будут суммы 150 000 руб. и 18 954 руб. Заполненный фрагмент раздела 2 показан ниже.

6-НДФЛ с 2016 года: примеры заполнения за 3 квартал 2016 года

2 пример заполнения 6-НДФЛ за 3 квартал. Заплату за сентябрь выплатили в октябре

В разделе 1 укажите данные о начисленных выплатах за январь — сентябрь 2016 года. Из-за того, что вы выдаете зарплату в следующем месяце, показатели строк 040 и 070 у вас будут различаться. Ведь в строке 040 вы укажете весь начисленный НДФЛ с зарплаты и прочих доходов за 3 квартал. А по строке 070 вы покажите НДФЛ только с доходов, выплаченных не позднее 30 сентября.

Поэтому налог с сентябрьской зарплаты, выплаченной в октябре, сюда не войдет. Но и в строку 080 НДФЛ с зарплаты за сентябрь не записывайте. Так как на последний день отчетного периода вы еще не выплатили зарплату, обязанности удержать налог у вас не возникло (письмо ФНС России от 16.05.2016 № БС-4-11/8609).

Пример. Как заполнить раздел 1 формы 6-НДФЛ, если зарплату выдали в следующем месяце

ООО «Аметист» за январь — сентябрь 2016 года начислило пяти работникам зарплату в сумме 2 300 000 руб. Прочих выплат не было. Сумма налоговых вычетов — 70 000 руб. Рассчитанный НДФЛ составил 289 900 руб., в том числе с зарплаты за сентябрь — 32 300 руб. Вторую часть зарплаты за сентябрь ООО «Аметист» выплатило 6 октября. Покажем, как бухгалтер заполнит раздел 1 формы 6-НДФЛ за 3 квартал.

В строке 020 нужно поставить сумму начисленных выплат 2 300 000 руб., в строке 030 — вычеты, равные 70 000 руб. В строке 040 — исчисленный НДФЛ 289 900 руб. А вот в строке 070 бухгалтер запишет налог с зарплаты за январь — сентябрь 2016 года. Он равен 257 600 руб. (289 900 руб. – 32 300 руб.). Поскольку до конца 3 квартала зарплата за сентябрь еще не выдана, налог с нее не удержан. И записывать в строке 070 отчета 3 квартал его не нужно. В строке 080 бухгалтер поставит прочерки.

Заполненный фрагмент раздела 1 показан на с. ##.

6-НДФЛ с 2016 года: примеры заполнения за 3 квартал 2016 года

В разделе 2 запишите выплаченную в октябре зарплату за сентябрь. В этом случае в строке 100 укажите дату, когда начислена зарплата, — 30.09.2016. В строке 110 будет дата фактической выплаты. А в строке 120 — следующий рабочий день после даты выплаты (п. 6 ст. 226 НК РФ). Дата в строке 100 относится к 3 кварталу, но никаких ошибок здесь нет, поскольку выплачены деньги в 4 квартале.

В таком же порядке отразите зарплату за прошлые месяцы, если вы оплату труда задержали и выдали только в 4 квартале. В строке 100 тогда будут соответственно последние дни этих месяцев, а в строке 110 — даты выплаты.

После этого занесите в раздел 2 остальные суммы, выплаченные в июле, августе и сентябре 2016 года. А вот зарплату за сентябрь, выданную в октябре, в разделе 2 не показывайте. Эту выплату вы отразите уже в следующем отчете — за весь 2016 год.

Инструкция по заполнению 6 ндфл за 3 квартал 2016 года представлена в новой статье. Смотрите!

3 пример заполнения 6-НДФЛ за 3 квартал. Отпускные

В разделе 2 вы записываете в отдельных блоках выплаты за три последних месяца. Заполните по отпускным столько блоков, сколько дней в квартале вы выдавали эти суммы. Если в один и тот же день вы перечислили отпускные нескольким работникам, объедините выплаты. Запишите их в одном блоке строк 100 — 140. Если вы выдавали отпускникам деньги в разные дни, заполните на каждого отдельный блок.

Поставьте в блоках такие показатели. В строках 100 и 110 запишите дату выдачи денег сотруднику. Это день, когда доход считается полученным, и из него вы удержали НДФЛ (п. 1 ст. 223 НК РФ). В строке 120 укажите последний день месяца, в котором вы выплатили отпускные. Это срок, до которого следует перечислить НДФЛ в бюджет (п. 6 ст. 226 НК РФ). Если последний день месяца – выходной, укажите ближайший за ним рабочий день.

В строках 130 и 140 раздела 2 формы 6-НДФЛ за 3 квартал будет начисленная сумма и удержанный налог с отпускных.

Пример. Как отразить в разделе 2 выплату отпускных

ООО «Полет» в августе 2016 года выплатило отпускные трем сотрудникам: Зайцеву А.В., Синицыну И.К. и Краснову О.П. 15 августа выдали деньги Зайцеву и Синицыну Начисленная сумма Зайцеву — 16 800 руб., НДФЛ с нее — 2184 руб. Отпускные Синицына — 19 500 руб., НДФЛ — 2535 руб.

Краснову О.П. выплатили отпускные 22 августа, начисленная сумма — 21 000 руб., НДФЛ — 2730 руб. Покажем, как бухгалтер ООО «Полет» отразил выплату отпускных в разделе 2 формы 6-НДФЛ за 3 квартал.

Отпускные Зайцеву и Синицыну выплатили в один день, их можно записать в один блок в разделе 2. В строках 100 и 110 бухгалтер укажет 15.08.2016, в строке 120 — 31.08.2016. В строке 130 он запишет 36 300 руб. (16 800 руб. + 19 500 руб.), в строке 140 — 4719 руб. (2184 руб. + 2535 руб.).

Отпускные Краснова бухгалтер ООО «Полет» отразит в другом блоке в разделе 2. В строках 100 и 110 он запишет 22.08.2016, в строке 120 – 31.08.2016. В строках 130 и 140 — 21 000 руб. и 2730 руб.

Заполненный фрагмент раздела 2 формы 6-НДФЛ смотрите далее.

6-НДФЛ с 2016 года: примеры заполнения за 3 квартал 2016 года

Где в разделе 1 показать 6-НДФЛ за 3 квартал отпускные и налог с них

В разделе 1 вы записываете общие показатели по доходам и налогу. Определите их нарастающим итогом с начала года. Таким образом, в расчете 6-НДФЛ за 3 квартал будут показатели за январь — сентябрь 2016 года.

В показатель по строке 020 включите начисленные с начала года суммы отпускных. По строке 030 — вычеты, если вы их предоставляли работникам. В строке 040 поставьте начисленный налог. В строке 070 будет удержанный налог со всех доходов, в том числе отпускных.

В 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года больничные надо показать. Ведь из всех пособий, которые вы выплачиваете работником, НДФЛ облагаются только больничные пособия.

Поэтому их вы отражаете в форме 6-НДФЛ. А остальные пособия в отчете не указываете, поскольку они полностью освобождены от налога.

Специфика в том, что в отчете 6-НДФЛ вы записываете пособия отдельно от зарплаты. Ведь для них установлена своя дата уплаты НДФЛ (п. 6 ст.226 НК РФ). Напомним, что удержанный НДФЛ с больничных пособий следует перечислить до конца месяца. А НДФЛ с зарплаты вы переводите в бюджет не позднее следующего рабочего дня. Кроме того, для отчета имеет значение, когда вы выдали пособие. А вот, за какой месяц оно начислено, для формы 6-НДФЛ неважно.

Напомним, что вы обязаны начислить больничное пособие не позднее чем через 10 дней, как работник принесет листок нетрудоспособности. И выплатить сумму за минусом НДФЛ вместе с ближайшей зарплатой (ч. 5 ст. 13 и ч. 1 ст. 15 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ). При этом для формы 6-НДФЛ не имеет значения, выплатили вы пособие за счет собственных средств, или за счет ФСС. Ведь налогом облагается вся сумма пособия.

4 пример заполнения 6-НДФЛ за 3 квартал. Начисленное пособие выдали до конца сентября

В разделе 2 отчета за 3 квартал 2016 года запишите выплаченное пособие в отдельном блоке из строк 100 --140. Вместе с зарплатой пособие отражать нельзя. Ведь для этих доходов установлены разные сроки уплаты НДФЛ (п. 6 ст. 226 НК РФ). Для зарплаты -- следующий день после выплаты. А для пособий -- последний день месяца.

В строках 100 и 110 поставьте дату выплаты (п. 1 ст. 223 НК РФ). В строке 120 запишите последний день месяца, в котором выданы деньги сотруднику (п. 6 ст. 226 НК РФ). В строках 130 и 140 отразите начисленную сумму пособия и налог с него.

В разделе 1 формы 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года отразите начисленную сумму пособия по временной нетрудоспособности по строке 020. А в показатели по строкам 040 и 070 добавьте НДФЛ, рассчитанный и удержанный с пособия.

Пример. Как отразить в разделе 2 формы 6-НДФЛ выданное больничное пособие

ООО «Кристалл» выдало работнику 20 сентября 2016 года пособие по временной нетрудоспособности. Начисленная сумма -- 8400 руб., НДФЛ -- 1092 руб.

Покажем, как бухгалтер ООО «Кристалл» отразит пособие в форме 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года.

В разделе 2 бухгалтер ООО «Кристалл» заполнит отдельный блок для пособия. В строках 100 и 110 будет 20.09.2016, в строке 120 -- 30.09.2016. В строках 130 и 140 -- 8400 руб. и 1092 руб. Заполненный фрагмент раздела 2 показан ниже.

В разделе 1 начисленную сумму пособия бухгалтер включит в показатель по строке 020. А НДФЛ с пособия -- в строках 040 и 070.

6-НДФЛ с 2016 года: примеры заполнения за 3 квартал 2016 года

5 пример заполнения 6-НДФЛ за 3 квартал. Выдали зарплату дважды в месяц всем сотрудникам в один день

Если вы выплачиваете зарплату всем работникам в один и тот же день, например, 5-го и 20-го числа, в разделе 2 вашей формы 6-НДФЛ заполните по одному блоку на зарплату за каждый месяц. Дело в том, что в самостоятельный блок в разделе 2 вы включаете данные о доходах, в отношении которых у вас одинаковые даты, если:

  1. доход получен физлицом согласно статье 223 НК РФ;
  2. деньги человеку фактически выплачены и НДФЛ удержан;
  3. налог на доходы физлиц перечислен в бюджет.

Такие правила предусмотрены пунктами 4.1 и 4.2 Порядка заполнения.

В строке 100 укажите последнее число месяца, за который начислена зарплата. Считается, что именно в этот день сотрудниками получен доход по заработной плате (п. 2 ст. 223 НК РФ). В строке 110 запишите дату, когда вы фактически выдали сотрудникам вторую часть зарплаты за этот месяц и удержали НДФЛ.

В строке 120 нам нужно прописать крайний срок уплаты налога по такой выплате, установленный законодательством. Это следующий день после выдачи второй части зарплаты (п. 6 ст. 226 НК РФ). А в строки 130 и 140 занесите общие суммы зарплаты за месяц и удержанный с нее НДФЛ. Обратите внимание, что в строках 130 вы записываете начисленные суммы, не уменьшая их на НДФЛ (п. 4.2 Порядка заполнения).

А отдельно выплату аванса показывать в разделе 2 не нужно, ведь на дату выдачи аванса доход еще не считается полученным. И НДФЛ с аванса вы не удерживали.

Пример. Как записать в разделе 2 формы 6-НДФЛ зарплату, которую все сотрудники получили ее в один и тот же день

ООО «Сапфир» выдало всем сотрудникам аванс за июль 20 числа этого месяца, а вторую часть зарплаты за июль — 5 августа. Всего начисленная зарплата за июль составила 230 000 руб., НДФЛ с нее — 29 900 руб. Покажем, как бухгалтер отразит зарплату в разделе 2 формы 6-НДФЛ.

Так как всем работникам ООО «Сапфир» выплатили зарплату за июль в один и тот же день, бухгалтер заполнит по ней один блок в разделе 2. В строке 100 он укажет 31.07.2016, в строке 110 — 05.08.2016, в строке 120 — 08.08.2016, так как 6 августа — суббота. В строках 130 и 140 бухгалтер запишет 230 000 руб. и 29 900 руб. Заполненный фрагмент раздела 2 формы 6-НФДЛ дан ниже.

6-НДФЛ с 2016 года: примеры заполнения за 3 квартал 2016 года

6 пример заполнения 6-НДФЛ за 3 квартал. Зарплата выплачивалась дважды в месяц, но сотрудники получали ее в разные дни

Если же вы выплачивали своим работникам окончательную часть зарплаты в разные дни, например, одним 5-го числа, а другим 7-го, вам придется заполнять несколько блоков в разделе 2 форме 6-НДФЛ (п. 4.2 Порядка заполнения). Дата фактического получения дохода у этих выплат одна и та же — последний день месяца, за который начислена зарплата. А даты удержания налога и крайние сроки перечисления НДФЛ различны.

Если же вторую часть зарплаты вы выдали всем в один и тот же день, а аванс перечисляли в разные, тогда заполните один блок в разделе 2 формы 6-НДФЛ. Ведь НДФЛ с этой зарплаты вы удержали со всех сотрудников в один и тот же день.

А вот сведения об отпускных и больничных пособиях сотрудниках, выданных в разные дни, занесите в раздел 2 формы НДФЛ отдельными блоками.

Пример. Как записать в форме зарплату за месяц, если ее вторую часть сотрудники получали в разные дни

В ООО «Аметист» трудится 5 работников. Аванс за август 2016 года всем выплатили в один и тот же день 15 августа. А вот вторую половину зарплаты за этот месяц выдавали в два этапа. Четверым сотрудникам вторую половину зарплаты за февраль организация выплатила 1 сентября. Начисленная этим работникам сумма за месяц составила 180 000 руб., НДФЛ с нее — 23 400 руб. А один сотрудник 1 сентября отсутствовал на рабочем месте и получил зарплату только 5 сентября. Начисленная сумма этому работнику составила 42 000 руб., НДФЛ — 5460 руб. Покажем, как бухгалтер ООО «Сапфир» будет записывать в разделе 2 формы 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года выданную зарплату за август.

Поскольку зарплату за август ООО «Сапфир» выдало не всем сотрудникам в один день, а двумя частями, в разделе 2 формы 6-НДФЛ бухгалтер заполнит два блока. В первом блоке он отразит данные о доходах четырех сотрудниках. В строке 100 этого блока запишет 31.08.2016, в строке 110 — 01.09.2016, в строке 120 — 02.09.2016. В строках 130 и 140 бухгалтер поставит 180 000 руб. и 23 400 руб.

А второй блок бухгалтер ООО «Сапфир» заполнит так. В строке 100 запишет 31.08.2016, в строке 110 — 05.09.2016, в строке 120 — 06.09.2016. В строках 130 и 140 укажет значения 42 000 руб. и 5460 руб. Фрагмент раздела 2 формы 6-НДФЛ показан далее.

6-НДФЛ с 2016 года: примеры заполнения за 3 квартал 2016 года

7 пример заполнения 6-НДФЛ за 3 квартал. Работник получил доход, который частично облагается НДФЛ

Отразите в форме 6-НДФЛ все доходы, с которых вы начислили НДФЛ. А также те выплаты, которые могли бы облагаться НДФЛ, если бы их сумма превышала установленный лимит. Например, подарки, стоимость которых меньше 4000 руб. В разделе 1 формы 6-НДФЛ включите всю начисленную сотруднику сумму в показатель строки 020. А в строке 030 укажите необлагаемую часть выплаты. В строках 130 и 140 раздела 2 запишите всю сумму дохода и удержанный с нее НДФЛ.

Если же выплата не облагается НДФЛ независимо от суммы, ее в форме 6-НДФЛ не записывайте. Например, государственные пособия кроме больничных в отчете не отражайте (п. 1 ст. 217 НК РФ). Аналогичные правила применяйте, заполняя справку 2-НДФЛ (письмо Минфина России от 18.04.2012 № 03-04-06/8-118).

Пример. Как отражать в форме 6-НДФЛ частично необлагаемые доходы

ООО «Салют» 1 сентября 2016 года выдало сотруднице подарок стоимостью 5000 руб. В тот же день бухгалтер удержал НДФЛ со стоимости этого подарка, превышающей 4000 руб., из денежной выплаты в пользу сотрудницы. Сумма НДФЛ равна 130 руб. [(5000 руб. – 4000 руб.) х 13%]. Кроме того, 20 сентября этой сотруднице выдали пособие по беременности и родам 120 000 руб. Покажем, как эти выплаты бухгалтер ООО «Салют» отразит в форме 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года.

В разделе 1 бухгалтер в показатель по строке 020 включит всю стоимость подарка 5000 руб., а 4000 руб. занесет в строку 030.

В разделе 2 бухгалтер запишет 01.09.2016 в строках 100 и 110, 02.09.2016 — в строке 120. В строках 130 и 140 будет 5000 руб. и 130 руб.

А вот сумму пособия по беременности и родам бухгалтер ООО «Салют» не будет записывать в форме 6-НДФЛ, так как НДФЛ она не облагается. Фрагмент заполненного раздела 2 дан ниже.

6-НДФЛ с 2016 года: примеры заполнения за 3 квартал 2016 года

8 пример заполнения 6-НДФЛ за 3 квартал. Выдали беспроцентный заем

Заполните отдельный раздел 1 по доходам, облагаемым по ставке 35%. К ним относится и материальная выгода от беспроцентных займов. Доход в виде материальной выгоды укажите в строке 020, а в строке 040 —  исчисленный налог с этой суммы. А строки 060 – 090 вы заполняете только на первой странице раздела 1. В них вы отражаете показатели по организации в целом.

В разделе 2 укажите доход в виде материальной выгоды в отдельном блоке из строк 060 — 090. В строке 100 запишите дату фактического получения дохода — последний день месяца (подп. 7 п. 1 ст. 223 НК РФ). А в строке 110 — дату, когда вы удержали НДФЛ из ближайшей денежной выплаты сотруднику.

Доход в виде материальной выгоды можно рассчитать по формуле:

Доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах

=

Сумма займа

×

2/3

×

Ставка рефинансирования, действующая на последний день месяца

-

Ставка по займу

:

365 (366) дней

×

Количество календарных дней пользования займом в месяце

Если заем беспроцентный, вместо ставки по займу подставьте 0. А ставка рефинансирования с начала года приравнена к ключевой и с 14 июня равна 10,5% (Указание ЦБ РФ от 11.12.2015 № 3894-У и Информация ЦБ РФ от 10.06.2016). Напомним, что начислять материальную выгоду и НДФЛ с нее вы должны в последний день каждого месяца, когда сотрудник пользовался заемными средствами.

Пример. Как отражать в расчете 6-НДФЛ материальную выгоду по беспроцентному займу

ООО «Сатурн» выдало 1 сентября 2016 года беспроцентный заем сотруднику на сумму 100 000 руб. 30 сентября 2016 года бухгалтер рассчитал доход в виде материальной выгоды. Его сумма составила 575,34 руб. (100 000 руб. х 2/3 х 10,5% : 365 дн. х 30 дн.). НДФЛ в размере 201 руб. (575,34 руб. х 35%) был удержан в этот же день из других выплат работнику. Посмотрим, как бухгалтер ООО «Сатурн» отразил доход в виде материальной выгоды в расчете 6-НДФЛ. Иных доходов, облагаемых по ставке 35%, ООО «Сатурн» не выплачивало.

Бухгалтер заполнит отдельный разделы по доходам, облагаемым по ставке 35%. В строке 010 раздела 1 он впишет ставку 35%, в строке 020 — 575,34 руб., а в строке 040 — 201 руб. Напомним, что строки 060 – 090 заполняются только на первой странице раздела 1. В них записываются данные по организации в целом.

В разделе 2 бухгалтер отразит доход в виде материальной выгоды в отдельном блоке. В строках 100 и 110 он укажет 30.09.2016, в строке 120 будет 03.10.2016. В строках 130 и 140 бухгалтер поставит 575,34 руб. и 201 руб. Заполненный фрагмент формы 6-НДФЛ показан далее.

6-НДФЛ с 2016 года: примеры заполнения за 3 квартал 2016 года


Срочно из редакции!

Сегодня подписка на журнал всего за 7 777 руб. Подпишитесь по самой низкой цене этого года. Срок действия предложения ограничен. Подписаться>>>


6-НДФЛ за 3 квартал 2016: срок сдачи

Форму 6-НДФЛ нужно сдавать ежеквартально. При этом форму заполняют нарастающим итогом с начала года.

Сроки сдачи за 3 квартал —  не позднее 31 октября 2016 года

Бланк 6-НДФЛ за 3 квартал

Форма и порядок заполнения формы утверждены приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450. 

Бланк 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года вы можете скачать скачать по этой ссылке:

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подпишитесь на популярные статьи

Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Рассылка




Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

Журнал Упрощенка

«Упрощенка» — бесплатный профессиональный сайт для малого бизнеса. Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи. Вам будут доступны:

  • • Новости для бухгалтеров на УСН
  • • Статьи по бухучету на УСН, отчетности в ФНС, зарплате
  • • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • • Бесплатная справочно-правовая система

Подарок за регистрацию — безлимитный доступ к сервису "Изменения для бухгалтеров". Очень нужен в мае!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль