Срок уплаты УСН за 3 квартал 2016 года

4102

Какой срок уплаты УСН за 3 квартал 2016 года? Ответ на этот вопрос в статье.

Если вы применяете упрощенку, вы обязаны перечислять авансовые платежи за отчетные периоды I квартал, полугодие и 9 месяцев. А по итогам года вы платите налог по УСН (п. 3 и 7 ст. 346.21 НК РФ).

По итогам 9 месяцев вы перечисляете авансовые платежи по упрощенному налогу. Срок уплаты УСН за 3 квартал 2016 года — не позднее 25 октября 2017 года (п. 7 ст. 346.21 НК РФ).

Пример. Как рассчитать пени за неуплаченный в срок платеж по УСН за 3 квартал

ООО «Персей» применяет УСН с объектом доходы минус расходы. Сумма авансового платежа по УСН за 3 квартал 2016 года составила 50 000 руб. Фирма перечислила платеж после срока, 1 ноября. Рассчитаем, какие пени заплатит организация за просрочку, если ключевая ставка в октябре – ноябре 2016 года не изменится и будет равна 10,5%.

Авансовый платеж за 3 квартал ООО «Персей должно было перечислить не позднее 25 октября. А фирма уплатила деньги в бюджет только 1 ноября. Опоздание составило 7 дней. Поэтому за просрочку ООО «Персей» должно будет уплатить пени в сумме 122,5 руб. (50 000 руб. х 7 дн. х 1/300 х 10,5%).

Как рассчитать авансовый платеж за 3 квартал 2016 года

Порядок расчета авансовых платежей по УСН зависит от вашего объекта налогообложения.

Если ваш объект – доходы, рассчитайте авансовый платеж так. Подведите итоги в Книге учета доходов и расходов. Вычислите общую сумму доходов за 9 месяцев 2016 года. Далее вычислите авансовый платеж за 9 месяцев по такой формуле:

Авансовый платеж по УСН за 9 месяцев 2016 года (объект доходы)

=

Сумма облагаемых доходов за 9 месяцев 2016 года

х

Ставка налога, которую вы применяете

Напомним, что базовая ставка налога с доходов – 6%, но власти субъектов вправе снижать ставку до 1% (п. 1 ст. 346.20 НК РФ).

Далее рассчитайте сумму вычетов по налогу при УСН, вы записываете их в разделе 4 Книги учета доходов и расходов. Не забудьте, что авансовый платеж вы вправе снизить на сумму взносов и пособий не более чем на 50% (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). А вот на перечисленный торговый сбор вы можете снижать авансовый платеж хоть до нуля.

После этого определите сумму авансового платежа за 3 квартал 2016 года по формуле:

Авансовый платеж по УСН к уплате за 3 квартал 2016 года (объект доходы)

=

Начисленный авансовый платеж за 9 месяцев 2016 года

-

Сумма вычетов по налогу при УСН

-

Сумма перечисленных авансовых платежей по итогам I и II кварталов

Если ваш объект «доходы минус расходы», порядок расчета авансового платежа будет отличаться. Вначале определите налоговую базу по УСН за 9 месяцев 2016 года. Она будет равна разнице между полученными доходами и учтенными расходами. Затем вычислите авансовый платеж по формуле:

Авансовый платеж по УСН за 9 месяцев 2016 года (объект доходы минус расходы)

=

Сумма доходов за 9 месяцев 2016 года

-

Сумма расходов за 9 месяцев 2016 года

х

Применяемая ставка налога по УСН

Напомним, что базовая ставка упрощенного налога при объекте «доходы минус расходы» — 15%. Но ее могут снизить региональные власти до 5% (п. 2 ст. 346.20 НК РФ). Далее вычислите авансовый платеж к уплате за 3 квартал 2016 года по такой формуле:

Авансовый платеж по УСН к уплате за 3 квартал 2016 года (объект доходы минус расходы)

=

Начисленный авансовый платеж за 9 месяцев 2016 года

-

Сумма перечисленных авансовых платежей по итогам I и II кварталов

Что грозит, если перечислить авансовый платеж после срока

Если вы перечислите авансовый платеж, вас не оштрафуют. Штраф за неуплату налога возьмут только за неперечисленный налог по итогам года (ст. 122 НК РФ). А за невовремя перечисленные авансовые платежи упрощенцам грозят пени (п. 3 ст. 58 и п. 4 ст. 75 НК РФ). Формула для расчета такая:

Сумма пени за несвоевременную уплату авансового платежа

=

Сумма невовремя перечисленного авансового платежа

х

Количество дней опоздания

х

1/300

х

Ставка рефинансирования ЦБ РФ, действующая в период опоздания

При этом первым днем опоздания с авансовым платежом за 3 квартал 2016 года будет 26 октября. Последний — это день, вы перечислили авансовый платеж в бюджет. А ставка рефинансирования теперь приравнена к ключевой (Указание ЦБ РФ от 11.12.2015 № 3894-У). И с 14 июня ключевая ставка равна 10,5% (Информация ЦБ РФ от 10.06.2016). Как рассчитать пени за несвоевременно перечисленный авансовый платеж, покажем на примере.

Образцы платежных поручений по УСН за 3 квартал

Объект доходы 

Срок уплаты УСН за 3 квартал 2016 года

Объект доходы минус расходы

Срок уплаты УСН за 3 квартал 2016 года


Срочно из редакции!

Подписка со скидкой 15 % + кухонный комбайн в подарок! Подробнее > > > Телефон 8 800 550-15-57


Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

Читайте в журнале "Упрощенка"
    Подробнее >>>


    Ваша персональная подборка

      Подпишитесь на популярные статьи

      Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

      Рекомендации по теме

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией


      Упрощёнка в Яндексе



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62261 от 03.07.2015

      Политика обработки персональных данных 

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      Читайте дальше после регистрации (займет минуту)

      Сайт журнала «Упрощенка» — профессиональный ресурс для бухгалтеров и руководителей компаний на УСН.

      Чтобы продолжить чтение статьи, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      ×
      Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

      Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

      Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль