text
Упрощенка

Договор ГПХ в 6-НДФЛ за 3 квартал

  • 29 июля 2016
  • 852

В форме 6-НДФЛ указываются выплаты по договорам подряда (ГПХ). Покажем на примере, как заполнить 6-НДФЛ по договорам ГПХ.

А выплаты по гражданско-правовым и трудовым договорам облагаются НДФЛ по-разному. Зарплата по трудовому договору считается полученной только в последний день месяца, за который она начислена (п. 2 ст. 223 НК РФ). Поэтому с аванса по трудовому договору вы не удерживаете НДФЛ. И отдельно не записываете его в форме 6-НДФЛ.

А доход по гражданско-правовому договору признается в день, когда вы выплатили деньги физлицу. Так что с аванса по такому договору необходимо удерживать НДФЛ (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ и письмо Минфина России от 26.05.2014 N 03-04-06/24982). Соответственно в форме 6-НДФЛ вы запишете и аванс, и окончательную сумму по договору. Посмотрим, как это сделать правильно в отчетности за полугодие.

Как заполнить 6-НДФЛ по ГПХ: В III квартале выдан только аванс

В разделе 2 отчета за 9 месяцев вы фиксируете суммы, выданные в июле — сентябре 2016 года. Поэтому аванс по гражданско-правовому договору, выплаченный в III квартале, запишите в отдельном блоке из строк 100 — 140. Если одновременно вы перечисляли деньги по нескольким подобным договорам, объедините выплаты в одном блоке.

В строках 100 и 110 поставьте дату выдачи. В строке 120 укажите следующий рабочий день (п. 6 ст. 226 НК РФ). А в строках 130 и 140 будет сумма начисленного аванса и удержанный с него НДФЛ.

В разделе 1 формы 6-НДФЛ вы запишете все выплаты, начисленные с начала года, а также налог с них. Суммы авансов по гражданско-правовым договорам включите в показатель по строке 020. Налог с них покажите по строкам 040 и 070.

Один важный момент. Если до конца сентября вы начислили окончательную сумму по договору, но не выдали, отразите ее также в строке 020. А рассчитанный налог — в строке 040. Но вот в строке 070 этот НДФЛ не записывайте. Ведь доход еще не выплачен, налог с него не удержан.

Пример. Как отразить в разделе 2 выданный аванс по гражданско-правовому договору

ООО «Веста» 20 сентября 2016 года выдало по договору подряда аванс Краснову А.В. Бухгалтер перечислил Краснову деньги за минусом НДФЛ. Начисленная сумма аванса — 12 000 руб., НДФЛ — 1560 руб. Больше никаких выплат по этому договору бухгалтер ООО «Веста» не начисляла. Покажем, как бухгалтер отразит аванс в форме 6-НДФЛ за 9 месяцев 2016 года.

В разделе 2 выплаченный аванс бухгалтер покажет в отдельном блоке. В строках 100 и 110 укажет 20.09.2016, в строке 120 — 21.09.2016. В строках 130 и 140 будут показатели 12 000 руб. и 1560 руб. Заполненный фрагмент раздела 2 формы 6-НДФЛ смотрите далее.

В разделе 1 бухгалтер включит начисленный аванс 12 000 руб. в показатель по строке 020. А рассчитанный и удержанный налог с аванса, равный 1560 руб., добавит к показателям по строкам 040 и 070.

Договор ГПХ в 6-НДФЛ за 3 квартал

Как заполнить 6-НДФЛ по ГПХ: в III квартале выплатили аванс и окончательную сумму по договору

В разделе 2 отчета за 9 месяцев 2016 года покажите выданные в III квартале аванс и окончательную сумму по договору. Выплаты отразите в отдельных блоках из строк 100 — 140. Ведь вы перечислили деньги в разные дни.

В строках 100 и 110 каждого блока запишите даты выплаты. В строках 120 будут сроки уплаты НДФЛ с каждой выплаты. Напомним, что срок определяется как следующий рабочий день после дня выдачи денег (п. 6 ст. 226 НК РФ). В строках 130 и 140 поставьте начисленные суммы и НДФЛ с них.

В разделе 1 запишите начисленные суммы в строке 020, а рассчитанный и удержанный НДФЛ — в строках 040 и 070.


Срочно из редакции!!

Оформите подписку на "Упрощенку" сегодня со скидкой 30%

Торопитесь! Акция ограничена во времени.

Телефон: 8 800 550-15-57

Подробнее об акции


Подпишитесь на популярные статьи

Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

Рекомендации по теме

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Чтобы читать дальше, пожалуйста, зарегистрируйтесь!

Мы вынуждены сделать доступ по регистрации, чтобы обеспечить качество публикаций и защитить авторские права редакции.

После регистрации у вас будет доступ ко всем материалам и сервисам на портале.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
Это займет не больше 1 минуты
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Вы сможете скачать любые документы и получите бесплатный доступ ко всем материалам для бухгалтера на сайте.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
и скачать файл
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.