Как заполнить 6-НДФЛ за 3 квартал (9 месяцев), если налог недоплатили

2258

Если вы недоплатили НДФЛ, вначале исправьте ошибку. Затем уже приступите к отчету 6-НДФЛ за 9 месяцев 2016 года. Как заполнить 6-НДФЛ за 3 квартал (9 месяцев), если налог недоплатили, покажем на примере.

Вы удержали с работника НДФЛ меньше, чем нужно

Если вы ошибочно удержали с работника не весь налог, пересчитайте его. Затем исправьте ошибку в бухучете, доначислите НДФЛ. Также скорректируйте записи в налоговом регистре этого сотрудника.

Удержите налог при следующей выплате дохода работнику. И перечислите в бюджет не позднее чем на следующий рабочий день (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Теперь о том, как заполнить в этом случае отчет 6-НДФЛ за 9 месяцев 2016 года. Начните с раздела 2. В нем вы покажете в отдельных блоках доходы, выданные в июле – сентябре 2016 года. В строках 140 этих блоков запишите НДФЛ, который вы удержали на каждую дату выплаты.

Пример. Как отразить в форме 6-НДФЛ корректировку налога

Бухгалтер ООО «Фиалка» ошиблась при расчете НДФЛ. 29 июля с зарплаты за июль она удержала 38 367 руб., хотя должна была 39 767 руб. В августе бухгалтер исправила ошибку, доначислив НДФЛ 1400 руб. (39 767 руб. – 38 367 руб.). Затем она внесла исправления в налоговую регистры. Доначисленную сумму бухгалтер удержала при выплате зарплаты за август, 31 числа. При этом НДФЛ с зарплаты за август составил 40 664 руб. Покажем, как бухгалтер отразила в разделе 2 формы 6-НДФЛ за 9 месяцев 2016 года выплату зарплаты за июль и август. Начисленные суммы за эти месяцы составили 319 900 руб. и 326 800 руб.

Выплаченную зарплату за июль и август 2016 года бухгалтер ООО «Фиалка» покажет в разных блоках. Первый блок заполнит так. В строке 100 запишет 31.07.2016, в строке 110 — 29.07.2016 в строке 120 — 01.08.2016. В строке 130 будет начисленная зарплата 319 900 руб., а в строке 140 удержанный 29 июля налог — 38 367 руб.

Во втором блоке раздела 2 показатели следующие. В строках 100 и 110 — 31.08.2016, в строке 120 — 01.09.2016. В строке 130 — 326 800 руб. А в строке 140 бухгалтер запишет весь удержанный налог 31 августа — зарплаты за август и доначисленную сумму за июль. То есть 42 064 руб. (1400 руб. + 40 664 руб.). Заполненный фрагмент раздела 2 показан ниже.

Как заполнить 6-НДФЛ за 3 квартал (9 месяцев), если налог недоплатили

В разделе 1 отчета у вас будут такие суммы налога. В строке 040 поставьте начисленный НДФЛ, который вы получили после корректировки. В разделе 1 вы отражаете итоговые данные с начала года. Поэтому неважно, в каком именно месяце вы исправили ошибку. Просто запишите в отчете верный показатель.

В строке 070 укажите НДФЛ, которую вы удержали с января по сентябрь включительно. Если вы не смогли удержать доначисленный НДФЛ до конца сентября, запишите его в строке 080.

Вы перечислили в бюджет не весь удержанный НДФЛ

Если вы начислили и удержали НДФЛ правильно, ничего исправлять в учете вам не нужно. Остаток удержанного налога перечислите в бюджет. И имейте в виду, что за несвоевременную уплату НДФЛ налоговым агентам грозят штрафы и пени (ст. 123 и п. 7 ст. 75 НК РФ). Это подтверждает Минфин России (письма от 19.03.2013 №03-02-07/1/8500 и от 21.02.2014 № 03-04-05/7472). Сумма штрафа равна 20% от недоимки по налогу. А пени налоговики рассчитывают исходя из 1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки.

В форме 6-НДФЛ вы запишите верные суммы налога, который вы начислили и удержали. А перечисленный налог в отчете отражать не нужно. Поэтому недоплату в нем вы не покажете.

Пример. Как заполнить форму 6-НДФЛ, если в бюджет перечислили не весь удержанный налог

ООО «Акация» начислило и удержало с зарплаты работников за 9 месяцев 2016 года НДФЛ в сумме 465 000 руб., в том числе за сентябрь 51 300 руб. Зарплату за сентябрь организация выплатила 29 числа. Но по ошибке бухгалтер перечислил 30 сентября НДФЛ лишь в сумме 50 000 руб. Покажем, какие суммы налога бухгалтер запишет в форме 6-НДФЛ за 9 месяцев 2016 года.

В разделе 1 бухгалтер укажет в строках 040 и 070 начисленный и удержанный налог — 465 000 руб. А в разделе 2 он запишет выплату зарплаты за сентябрь в отдельном блоке. И в строке 140 этого блока поставит удержанный налог 51 300 руб. Так что в отчете не будет видно, что реально фирма перечислила налог на 1300 руб. (51 300 руб. – 50 000 руб.) меньше. Это налоговики узнают, если посмотрят карточку расчетов с бюджетом.


Срочно из редакции!

Сегодня подписка на журнал всего за 7 777 руб. Подпишитесь по самой низкой цене этого года. Срок действия предложения ограничен. Подписаться>>>


Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подпишитесь на популярные статьи

Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Рассылка




Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

Журнал Упрощенка

«Упрощенка» — бесплатный профессиональный сайт для малого бизнеса. Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи. Вам будут доступны:

  • • Новости для бухгалтеров на УСН
  • • Статьи по бухучету на УСН, отчетности в ФНС, зарплате
  • • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • • Бесплатная справочно-правовая система

Подарок за регистрацию — безлимитный доступ к сервису "Изменения для бухгалтеров". Очень нужен в мае!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль