Как заполнить 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года (9 месяцев)

3093

Как заполнить 6-НДФЛ за 9 месяцев 2016 года (3 квартал)? Сначала в раздел 1 занесите данные за 1, 2 и 3 кварталы, а в раздел 2 — данные только за 3 квартал. В отчете 6-НДФЛ за 9 месяцев (3 квартал) показатели разделов 1 и 2 не совпадут. Покажем на примерах.

Вы платите зарплату раньше, чем закончился месяц

В разделе 1 отразите выплаты, начисленные с января по сентябрь, вычеты и НДФЛ за этот период. В строке 020 запишите вознаграждения работникам, которые облагаются НДФЛ полностью или частично. Сюда относятся подарки и материальная помощь менее 4000 руб, с которых вы не начислили НДФЛ. (п. 28 ст. 217 НК РФ). В строке 040 отразите начисленный со всех доходов налог, а в строке 070 — удержанный налог. Поскольку вы платите зарплату в том же месяце, когда начислили, показатели строк 040 и 070 в идеале должны совпадать. Расхождения возможны, если вы выплатили какой-то доход, но налог с него не удержали. Например, выдали подарок, а денег после этого сотруднику не выплачивали. Тогда сумму неудержанного налога с облагаемой стоимости подарка запишите в строке 080.

Читайте также: 6 ндфл с 2016 года пример заполнения за 3 квартал

Пример. Как заполнить раздел 1 формы 6-НДФЛ, если зарплату выдали до конца месяца

ООО «Салют» применяет УСН. В организации 6 сотрудников. Данные о зарплате показаны в таблице. Все суммы были начислены и выданы до конца сентября 2016 года. Прочих выплат не было. Покажем, как бухгалтер ООО «Салют» заполнит раздел 1 формы 6-НДФЛ за 9 месяцев 2016 года.

Таблица. Данные о зарплате ООО «Салют» за 9 месяцев 2016 года

Показатели за январь — сентябрь 2016 года

Сумма, руб.

Начисленная зарплата

1 362 000

Предоставленные работникам стандартные вычеты

33 600

Сумма исчисленного налога с зарплаты

171 132

Сумма удержанного налога

171 132

В строке 020 раздела 1 бухгалтер запишет общую сумму начисленных доходов за 9 месяцев  — 1362 000 руб. Весь рассчитанный НДФЛ удержан до конца сентября, поэтому в строках 040 и 070 бухгалтер запишет налог с зарплаты — 171 132 руб. Заполненный фрагмент раздела 1 показан далее.

Как заполнить 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года (9 месяцев)

В разделе 2 формы 6-НДФЛ отразите выданную зарплату за июль, август и сентябрь, а также прочие выплаты работникам за III квартал 2016 года.

Не забудьте, что в строке 100 нужно указать дату, когда доход считается полученным. Все важные для расчета НДФЛ даты мы привели в таблице 2.

Таблица. Как рассчитывать, удерживать и платить НДФЛ в 2016 году

Вид выплаты

Когда доход считается полученным в целях расчета НДФЛ

Когда удержать НДФЛ

Дата уплаты НДФЛ в бюджет

Зарплата

Последнее число месяца, за который начислена зарплата (п. 2 ст. 223 НК РФ)

В день фактической выплаты денег (п. 4 ст. 226 НК РФ)

Не позднее чем на следующий день после выплаты денег (абз.1 п. 6 ст. 226 НК РФ)

Подотчетные суммы на командировку

Последнее число месяца, в котором утвердили авансовый отчет (подп. 6 п. 1 ст. 223 НК РФ)

При ближайшей фактической выплате денег в следующем месяце (п. 4 ст. 226 НК РФ)

Не позднее, чем на следующий день после удержания налога (абз.1 п. 6 ст. 226 НК РФ)

Пособия по временной нетрудоспособности, отпускные

Дата выплаты денег (абз. 2 п. 6 ст. 226 НК РФ)

В день выплаты денег работникам (п. 4 ст. 226 НК РФ)

Последнее число месяца, в котором выплатили деньги (абз. 2 п. 6 ст. 226 НК РФ)

Все остальные выплаты

Дата выдачи денег (абз. 2 п. 6 ст. 226 НК РФ)

В день выплаты денег работникам (п. 4 ст. 226 НК РФ)

Не позднее, чем на следующий день после выплаты денег (абз.1 п. 6 ст. 226 НК РФ)

Зарплата считается полученной в последний день месяца (п. 2 ст. 223 НК РФ). А отпускные, пособия, подарки и материальная помощь — в день, когда выплачены деньги или выдано имущество (п. 1 ст. 223 НК РФ). В строке 110 запишите дату выплаты второй части зарплаты за месяц, либо дату выплаты другого вида дохода. Авансы по зарплате отражать в разделе 2 6-НДФЛ не нужно. В строке 120 вы укажите крайний, установленный законодательством срок уплаты НДФЛ. А вот фактический день уплаты НДФЛ в разделе 2 формы 6-НДФЛ не записывайте.

Если вы выдаете зарплату до конца месяца, столкнетесь с такой ситуацией. Дата, когда налог удержан (строка 110) окажется раньше дня, когда доход получен (строка 100). По мнению налоговиков, ошибки в этом нет (письмо ФНС России от 24.03.2016 № БС-4-11/5106).

Пример. Как заполнить раздел 2 формы 6-НДФЛ, если зарплаты выдали до конца месяца

ООО «Закат» выплатило вторую часть зарплаты за сентябрь 2016 года 29 числа этого месяца. Сумма сентябрьской зарплаты — 150 000 руб., НДФЛ — 18 954 руб. Покажем, как бухгалтер отразит эту выплату в разделе 2 формы 6-НДФЛ за 9 месяцев 2016 года.

В строке 100 бухгалтер укажет 30.09.2016, в строке 110 — 29.09.2016, в строке 120 – 30.09.2016. В строках 130 и 140 будут суммы 150 000 руб. и 18 954 руб. Заполненный фрагмент раздела 2 показан ниже.

Как заполнить 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года (9 месяцев)

Вы платите зарплату в следующем месяце

В разделе 1 укажите данные о начисленных выплатах за январь — сентябрь 2016 года. Из-за того, что вы выдаете зарплату в следующем месяце, показатели строк 040 и 070 у вас будут различаться. Ведь в строке 040 вы укажете весь начисленный НДФЛ с зарплаты и прочих доходов за 9 месяцев. А по строке 070 вы покажите НДФЛ только с доходов, выплаченных не позднее 30 сентября. Поэтому налог с сентябрьской зарплаты, выплаченной в октябре, сюда не войдет. Но и в строку 080 НДФЛ с зарплаты за сентябрь не записывайте. Так как на последний день отчетного периода вы еще не выплатили зарплату, обязанности удержать налог у вас не возникло (письмо ФНС России от 16.05.2016 № БС-4-11/8609).

Пример. Как заполнить раздел 1 формы 6-НДФЛ, если зарплату выдали в следующем месяце

ООО «Аметист» за январь — сентябрь 2016 года начислило пяти работникам зарплату в сумме 2 300 000 руб. Прочих выплат не было. Сумма налоговых вычетов — 70 000 руб. Рассчитанный НДФЛ составил 289 900 руб., в том числе с зарплаты за сентябрь — 32 300 руб. Вторую часть зарплаты за сентябрь ООО «Аметист» выплатило 6 октября. Покажем, как бухгалтер заполнит раздел 1 формы 6-НДФЛ за 9 месяцев.

В строке 020 нужно поставить сумму начисленных выплат 2 300 000 руб., в строке 030 — вычеты, равные 70 000 руб. В строке 040 — исчисленный НДФЛ 289 900 руб. А вот в строке 070 бухгалтер запишет налог с зарплаты за январь — сентябрь 2016 года. Он равен 257 600 руб. (289 900 руб. – 32 300 руб.). Поскольку до конца 3 квартала зарплата за сентябрь еще не выдана, налог с нее не удержан. И записывать в строке 070 отчета 9 месяцев его не нужно. В строке 080 бухгалтер поставит прочерки.

Заполненный фрагмент раздела 1 показан на с. ##.

Как заполнить 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года (9 месяцев)

В разделе 2 запишите выплаченную в октябре зарплату за сентябрь. В этом случае в строке 100 укажите дату, когда начислена зарплата, — 30.09.2016. В строке 110 будет дата фактической выплаты. А в строке 120 — следующий рабочий день после даты выплаты (п. 6 ст. 226 НК РФ). 

В таком же порядке отразите зарплату за прошлые месяцы, если вы оплату труда задержали. В строке 100 тогда будут соответственно последние дни этих месяцев, а в строке 110 — даты выплаты.

После этого занесите в раздел 2 остальные суммы, выплаченные в июле, августе и сентябре 2016 года. А вот зарплату за сентябрь, выданную в сентябре, в разделе 2 не показывайте. Эту выплату вы отразите уже в следующем отчете — за весь 2016 год.

Пример. Как заполнить раздел 2 формы 6-НДФЛ, если зарплату выдали в следующем месяце

ООО «Алмаз» выплачивает зарплату не позднее 10 числа следующего месяца. Зарплату за июнь организация выдала 8 июля. Начисленная за этот месяц сумма — 300 000 руб., НДФЛ с нее — 37 882 руб. Кроме того, организация задержала работникам зарплату за май, выдала ее вторую часть лишь 4 июля. Начисленная сумма майской зарплаты — 280 000 руб., НДФЛ — 35 672 руб.

Покажем, как бухгалтер отразит эти выплаты в разделе 2 формы 6-НДФЛ за 9 месяцев 2016 года.

Зарплата за май. Строка 100 — 31.05.2016, строка 110 — 04.07.2016, строка 120 — 05.07.2016. В строках 130 и 140 будет 280 000 руб. и 35 672 руб.

Зарплата за июнь. Строка 100 — 30.06.2016, строка 110 — 08.07.2016, строка 120 — 11.07.2016. Так как 9 июля была суббота, крайний срок уплаты налога перенесен на 11 июля, понедельник (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). В строках 130 и 140 бухгалтер ООО «Алмаз» запишет 300 000 руб. и 37 882 руб.

Заполненный фрагмент раздела 2 смотрите далее.

Как заполнить 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года (9 месяцев)

6-НДФЛ: примеры для бухгалтера на все случаи жизни

  1. Когда нужно сдавать 6-НДФЛ
  2. Как заполнить форму 6-НДФЛ за 9 месяцев
  3. Как заполнить форму 6-НДФЛ за год
  4. Как отразить в форме 6-НДФЛ отдельные виды выплат
  5. Как заполнить форму 6-НДФЛ, если неправильно перечислили налог


Срочно из редакции!

Успейте воспользоваться специальным предложением июля! При подписке на 6 месяцев мы дарим еще 6 месяцев. Это равносильно скидке -50%: платите за 6 месяцев, а читайте 12! Подписаться >>>

Тел. отдела продаж: 8 800 550-15-57.


Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

Читайте в журнале "Упрощенка"

    Подробнее >>>


    Ваша персональная подборка

      Подпишитесь на популярные статьи

      Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

      Рекомендации по теме

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией


      Упрощёнка в Яндексе

      Рассылка




      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013

      
      • Мы в соцсетях
      Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

      Журнал Упрощенка

      «Упрощенка» — бесплатный профессиональный сайт для малого бизнеса. Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи. Вам будут доступны:

      • • Новости для бухгалтеров на УСН
      • • Статьи по бухучету на УСН, отчетности в ФНС, зарплате
      • • Формы и образцы бухгалтерских документов
      • • Бесплатная справочно-правовая система

      Подарок за регистрацию — безлимитный доступ к сервису "Изменения для бухгалтеров". Очень нужен в июле!

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      ×
      Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

      Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

      Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль