ЕНВД за 3 квартал 2016

981

Рассчитать и заплатить ЕНВД за 3 квартал 2016 года поможет наша статья. Смотрите пример расчета и образец платежного поручения.

Кто платит ЕНВД за 3 квартал 2016 года

Если вы состоите на учете в налоговой инспекции как плательщик ЕНВД, вы должны рассчитывать этот налог за каждый квартал (ст. 346.30 и п. 1 ст. 346.32 НК РФ). Срок уплаты ЕНВД за 3 квартал 2016 года — не позднее 25 октября 2016 года.

Рассчитайте ЕНВД за 3 квартал 2016 года по каждому виду деятельности, облагаемому этим налогом, и по каждому объекту отдельно. Расчет суммы ЕНВД вы покажете в разделе 2 декларации по ЕНВД.

Для расчета ЕНВД за 3 квартал 2016 года вам потребуется знать:

  1. величину базовой доходности для вашего вида деятельности (п. 3 ст. 346.29 НК РФ);
  2. значение коэффициента-дефлятора К1, на 2016 год 1,798 (Федеральный закон от 29.12.2015 № 386-ФЗ);
  3. значение корректирующего коэффициента К2, установленного в вашей местности для вашего вида деятельности;
  4. значения физических показателей за каждый месяц квартала – июль, август и сентябрь. Если в каком-то месяце значение физического показателя изменилось, то это изменение учитывается с начала месяца (п. 9 ст. 346.29 НК РФ). Как определить физический показатель, покажем на примере.

Пример. Как рассчитать физические показатели для расчета ЕНВД

ООО «Ромашка» платит ЕНВД с доходов от розничной торговли. Торговлю ведет через магазин. В июле площадью торгового зала составляла 120 кв.м. В августе ООО «Ромашка» расширила торговый зал до 140 кв.м и зарегистрировала изменения 19 августа. Покажем, какие физические показатели бухгалтер ООО «Ромашка» использует для расчета ЕНВД за 3 квартал 2016 года.

Физический показатель для розничной торговли через магазины с торговыми залами – площадь торгового зала. В июле этот показатель был равен 120 кв.м. В августе площадь торгового зала увеличилась, а изменения применяются с начала месяца. Поэтому за август и сентябрь физические показатели составляют 140 кв.м.

Далее рассчитайте налоговую базу за каждый месяц 3 квартала 2016 года. Формула следующая:

Налоговая база за месяц

=

Базовая доходность для вашего вида деятельности

х

Величина физического показателя

х

К1

х

К2

Пример. Как рассчитать налоговую базу по ЕНВД

Воспользуемся условиями примера 1. Покажем, как бухгалтер ООО «Ромашка» рассчитает налоговую базу по ЕНВД за 3 квартал 2016 года. Добавим, что коэффициент К2 для ООО «Ромашка» равен 1.

Базовая доходность для розничной торговли через магазины равна 1800 руб. за 1 кв.м. Налоговая база по ЕНВД за июль составит 388 368 руб. (1800 руб. х 120 кв. м х 1,798 х 1).

А за август и сентябрь налоговая база равна 453 096 руб. (1800 руб. х 140 кв. м х 1,798 х 1).

Общая налоговая база по ЕНВД за 3 квартал 2016 года составит 1 294 560 руб. (388 368 руб. + 453 096 руб. + 453 096 руб.).

Если вы рассчитали налоговую базу, начислите с нее налог по ставке 15% или пониженной, если она установлена в вашей местности (ст. 346.31 НК РФ). Если у вас получился дробный показатель, округлите его до полных рублей.

Не забудьте, что ЕНВД к уплате вы вправе снизить на уплаченные во внебюджетные фонды страховые взносы и выданные пособия в части, финансируемой за счет работодателя. Берите в расчет платежи за 3 квартал 2016 года. При этом начисленный налог вы вправе снизить не более чем на 50% (п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ).

Пример. Как рассчитать сумму ЕНВД к уплате за 3 квартал 2016 года

Воспользуемся условиями предыдущих примеров. Добавим, что за 3 квартал 2016 года ООО «Ромашка» перечислило во внебюджетные фонды страховые взносы в сумме 188 000 руб. Больничные пособия фирма не выдавала. Покажем, как бухгалтер вычислит ЕНВД к уплате за 3 квартал, если фирма применяет ставку налога 15%.

Вначале бухгалтер начислит ЕНВД за 3 квартал исходя из налоговой базы. Сумма начисленного ЕНВД — 194 184 руб. (1 294 560 руб. х 50%). Фирма вправе снизить ЕНВД на перечисленные взносы, но не более чем на 50%. Максимальная сумма вычета – 97 092 руб. (194 184 руб. х 50%). ООО «Ромашка» перечислило взносов на сумму 188 000 руб., это больше максимального вычета. Поэтому организация снизит ЕНВД только на 97 092 руб. Сумма ЕНВД к уплате за 3 квартал — 97 092 руб.

Образец платежного поручения по ЕНВД за 3 квартал 2016 года

ЕНВД за 3 квартал 2016

Статьи для бухгалтера по ЕНВД

  1. На «вмененку» можно перевести конкретный вид деятельности целиком, а не отдельные операции
  2. Когда работников нужно делить между видами «вмененной» деятельности
  3. Если вы прекратили деятельность или уменьшили ее объемы, правильно рассчитайте ЕНВД
  4. Что предпринять, если вы хотите закрыть один из видов «вмененной» деятельности
  5. Предоставление в аренду автоматов для чистки обуви, мойке машин — не «вмененный» вид деятельности
  6. Строительство индивидуальных домов не является «вмененным» видом деятельности
  7. Деятельность по прокату игровых программ можно перевести на ЕНВД


Срочно из редакции!

Дарим уютный плед и скидку 15% при подписке в августе Подписаться >>>


Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подпишитесь на популярные статьи

    Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

    Рекомендации по теме

    Школа

    Проверь знания

    Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

    Начать тест

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    Упрощёнка в Яндексе



    © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

    Журнал «Упрощёнка» –
    об упрощённой системе налогообложения
    8 800 550-15-57

    Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
    Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013

    
    • Мы в соцсетях
    Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

    Журнал Упрощенка

    «Упрощенка» — бесплатный профессиональный сайт для малого бизнеса.

    Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи.

    Подарок за регистрацию — безлимитный доступ к сервису "Изменения для бухгалтеров". Очень нужен в августе!

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

    Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

    Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль