Заполнение формы 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года

791

Заполнение формы 6 НДФЛ за 3 квартал 2016 года сложней, чем за полугодие. Порядок заполнения покажем на конкретном примере.

  • См. также статью: Новая 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года
  • Порядок заполнения 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 г

    Если вы начисляли зарплату работникам в 2016 году хотя бы за некоторые месяцы или выплачивали иные доходы, облагаемые НДФЛ, сдавайте за 9 месяцев 2016 года форму 6-НДФЛ (п. 2 ст. 230 НК РФ). Это сводный расчет, в котором вы покажете начисленные доходы, предоставленные вычеты, рассчитанный, удержанный, а также неудержанный налог с доходов всех работников вашей фирмы. Форма и порядок заполнения формы 6-НДФЛ утверждены приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450. Срок сдачи отчета за 9 месяцев 2016 года — не позднее 31 октября 2016 года.

    Если вы выдали доходы 25 физлицам или больше, 6-НДФЛ сдавайте в ИФНС в электронном виде. На бумаге можно отчитаться, только если за период вы выплатили доходы не более 24 сотрудникам (п. 2 ст. 230 НК РФ).

    Представляйте 6-НДФЛ в ту ИФНС, где состоите на учете (п. 2 ст. 230 НК РФ). Если у вашей компании есть обособленные подразделения, отчеты подавайте в несколько ИФНС. В форме 6-НДФЛ, которую сдаете в налоговую инспекцию по месту нахождения фирмы, включайте доходы и налоги работников головной организации. А выплаты сотрудникам каждого подразделения указывайте в отдельных расчетах (абз. 4 п. 2 ст. 230 НК РФ). И поставьте в них КПП и ОКТМО подразделений (письмо ФНС России от 23.03.2016 № БС-4-11/4900@).

    Если кто-то занят и в подразделении, и в головном офисе, то включайте его доходы и налог в разные расчеты в зависимости от отработанного времени. Доходы и налог за время труда в подразделении включите в расчет по подразделению, а выплаты за работу в головном офисе и НДФЛ с них -- в расчет по головной организации (письма Минфина России от 29.03.2010 № 03-04-06/55 и ФНС России от 14.10.2010 № ШС-37-3/13344).

    Форма 6-НДФЛ состоит из титульного листа и двух разделов. Заполнение формы 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 г. будет в таком порядке.

    Титульный лист 6-НДФЛ за 3 квартал

    Заполнение формы 6 НДФЛ за 3 квартал 2016 года начните с титульного листа. На нем запишите все необходимые реквизиты вашей организации. Номер корректировки будет 000, если вы заполняете исходные расчет. По строке «Отчетный период (код)» укажите код отчетного периода в соответствии с приложением № 1 к Порядку заполнения. При сдаче расчета за 9 месяцев код будет 33.

    Если вы сдаете отчет в налоговую инспекцию по месту нахождения вашей организации, поставьте код места представления расчета – 212. Предприниматели записывают код 120, поскольку отчитываются в ИФНС по месту жительства.

    Раздел 1 формы 6-НДФЛ за 3 квартал

    В разделе 1 отчета за 9 месяцев 2016 года вы запишете показатели за январь – сентябрь 2016 года. В строке 010 поставьте ставку НДФЛ. Если вы начисляли налог по разным ставкам, заполните несколько разделов 1. Правда, показатели строк 060 – 090 поставьте только на первом листе. И определите их по организации в целом.

    В строке 020 укажите сумму выплаченных доходов, которые облагаются НДФЛ полностью или частично. Суммы, которые НДФЛ не облагаются (например, декретные пособия), в строке 020 не записывайте. В строке 030 укажите предоставленные работникам вычеты, а также необлагаемые суммы дохода. Например, вы выдали материальную помощь в сумме 6000 руб., а необлагаемая сумма составляет 4000 руб. (п. 28 ст. 217 НК РФ). Тогда в строке 020 вы запишете всю начисленную помощь. А в строке 030 поставите необлагаемую сумму 4000 руб.

    В строке 040 укажите начисленные НФДЛ со всех доходов. Если вы выплачивали дивиденды физлицам, начисленную сумму отразите в строке 025, а НДФЛ с дивидендов -- в строке 045.

    В строке 050 запишите зачтенный налог в счет авансовых платежей иностранных работников.

    В строке 060 поставьте количество работников, которым выплатили доходы. В строке 070 укажите удержанный НДФЛ с доходов, в строке 080 – неудержанную сумму НДФЛ с выплаченных доходов. В строке 090 запишите сумму налога, которую вы вернули работникам.

    Также Вы можете посмотреть статью: Строка 080 формы 6 ндфл за 3 квартал 2016 года

    Заполнение раздела 2 формы 6-НДФЛ за 3 квартал

    В разделе 2 отразите выплаты за 3 последних месяца, то есть за июль – сентябрь 2016 года. Выплаты запишите в отдельных блоках из строк 100 – 140. В один блок объедините выплаты, у которых одинаковые даты, когда:

    1. доход считается полученным;
    2. налог с дохода удержан;
    3. НДФЛ следует перечислить в бюджет.

    В строке 100 укажите дату получения дохода в соответствии со статьей 223 НК РФ. В строке 110 поставьте дату выплаты дохода и удержания НДФЛ. В строке 120 запишите крайний срок, когда удержанный НДФЛ следует перечислить в бюджет. В строке 130 укажите начисленный доход, а в строке 140 – сумму удержанного налога.

    Образец. Как заполнить 6-НДФЛ за 3 квартал (9 месяцев) 2016 года

    ООО «Кентавр» зарегистрировано в августе 2016 года, в фирме 2 работника. Оба граждане РФ, за границу в 2015 и 2016 годах не выезжали.

    Зарплата за август составила 100 000 руб., стандартные вычеты – 2800 руб., НДФЛ с зарплаты 12 636 руб. Вторую часть зарплаты фирма выдала 31 августа, в тот же день удержала НДФЛ.

    Зарплату за сентябрь ООО «Кентавр» выдало 30 сентября, в тот же день удержало. Начисленная сумма -- 150 000 руб., вычеты – 2800 руб., НДФЛ -- 19 136 руб.

    Иных доходов кроме зарплаты ООО «Кентавр» не выплачивало. Покажем, как бухгалтер ООО «Кентавр» заполнит 6-НДФЛ за 9 месяцев 2016 года.

    В разделе 1 бухгалтер должен отразить показатели за период с января по сентябрь включительно. Однако фирма зарегистрировалась лишь в августе. Поэтому в отчете будут показатели за август и сентябрь.

    В строке 010 бухгалтер запишет ставку налога – 13%. Поскольку оба работника граждане РФ и являются налоговыми резидентами, к доходам применяется эта ставка.

    В строке 020 будет общая сумма доходов – 250 000 руб. (100 000 руб. + 150 000 руб.). В строке 030 бухгалтер запишет сумму вычетов – 5600 руб. (2800 руб. + 2800 руб.). В строке 040 будет весь начисленный НДФЛ 31 772 руб. (12 636 руб. + 19 136 руб.).

    В строках 025 и 045 будут нули, так как ООО «Кентавр» не выплачивало дивидендов. В строке 050 также бухгалтер поставит 0, поскольку в фирме нет иностранных сотрудников. В строке 060 будет количество работников – 2. В строке 070 – весь удержанный НДФЛ. Так как фирма выдала зарплату за сентябрь до конца этого месяца и удержала НДФЛ, то показатели строк 040 и 070 будут совпадать. Значение в строке 070 – 31 772 руб.

    В строках 080 и 090 будут нули, поскольку неудержанного и возвращенного налога не было.

    В разделе 2 бухгалтер запишет выплаченную зарплату за август и сентябрь в разных блоках. Напомним, что в один блок вы можете свести выплаты, у которых одни и те же даты, когда доход получен, удержан НДФЛ, а также одинаковые сроки уплаты НДФЛ. У зарплаты за август и сентябрь даты разные. Поэтому выплаты отражаются в разных блоках.

    Зарплата за август. В строке 100 нужно поставить дату, когда доход получен. Для зарплаты это последний день месяца, за который она начислена. Поэтому в строке 100 будет 31.08. 2016. В строке 110 – дата удержания НДФЛ. Это день, когда зарплата выдана, то есть 31.08.2016. НДФЛ с зарплаты следует перечислить не позднее следующего дня после выплаты дохода. Поэтому в строке 120 будет 01.09.2016.

    В строках 130 и 140 бухгалтер запишет начисленную зарплату и удержанный НДФЛ. Показатели – 100 000 руб. и 12 636 руб.

    Зарплата за сентябрь. Эту выплату также можно отразить в разделе 2, поскольку доход выплачен в сентябре, то есть в III квартале. В строках 100 и 110 будут одинаковые даты, когда зарплата начислена и выдана. Это 30.09.2016. В строке 120 бухгалтер поставит 03.10.2016. Это следующий рабочий день после дня выдачи зарплаты.

    В строках 130 и 140 будут показатели 150 000 руб. и 19 136 руб.

    Образец заполнения 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года смотрите ниже.

    Заполнение формы 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года (пример)

    Заполнение формы 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года

    Заполнение формы 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года

    Видео комментарий: штрафы за 6-НДФЛ

    Разъясняет Елена Воробьева — Кандидат экономических наук, налоговый консультант 1 категории, член Научно-экспертного совета Палаты налоговых консультантов, автор ежегодно переиздаваемого руководства «Заработная плата».


    Срочно из редакции!

    Сегодня подписка на журнал всего за 7 777 руб. Подпишитесь по самой низкой цене этого года. Срок действия предложения ограничен. Подписаться>>>


    Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



    Подпишитесь на популярные статьи

    Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

    Школа

    Проверь знания

    Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

    Начать тест

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией


    Рассылка




    Упрощёнка в Яндексе

    © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

    Журнал «Упрощёнка» –
    об упрощённой системе налогообложения

    Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
    Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013

    
    • Мы в соцсетях
    Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

    Журнал Упрощенка

    «Упрощенка» — бесплатный профессиональный сайт для малого бизнеса. Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи. Вам будут доступны:

    • • Новости для бухгалтеров на УСН
    • • Статьи по бухучету на УСН, отчетности в ФНС, зарплате
    • • Формы и образцы бухгалтерских документов
    • • Бесплатная справочно-правовая система

    Подарок за регистрацию — безлимитный доступ к сервису "Изменения для бухгалтеров". Очень нужен в мае!

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт
    Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт
    Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

    Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

    Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт
    Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль