Пример заполнения 6-НДФЛ за 3 квартал с отпускными

2170

В ежеквартальном расчете 6-НДФЛ вы отражаете все начисленные работникам доходы, которые облагаются НДФЛ. Отпускные относятся к облагаемым доходам (ст. 217 НК РФ). Поэтому вы обязаны удерживать НДФЛ при выплате отпускных. А выданные суммы и налог с них отражайте в отчете 6-НДФЛ так, как показано в нашем примере заполнения 6-НДФЛ за 3 квартал с отпускными.

Как показать в 6-НДФЛ за 3 квартал отпускные

В разделе 1 формы 6-НДФЛ за 9 месяцев 2016 года вы отразите показатели за январь – сентябрь 2016 года. В строке 020 покажите начисленные суммы отпускных, в строке 030 – вычеты, которые вы предоставили работникам. В строке 040 запишите начисленный НДФЛ с отпускных. В строке 070 – удержанный налог с выплаченных сотрудникам доходов, в том числе и отпускных. Если вы выдали отпускные, но не удержали налог, запишите сумму в строке 080.

В разделе 2 вы запишете все выплаты за июль – сентябрь 2016 года. Отразите выданные отпускные в отдельном блоке. В одном блоке с зарплатой отпускные записать нельзя. Ведь в один и тот же блок вы сводите выплаты, у которых одинаковые даты, когда:

  • доход получен;
  • налог удержан;
  • удержанный НДФЛ необходимо перечислить в бюджет.

А у зарплаты и отпускных даты разные. Дата получения зарплаты – последний день месяца, за который она начислена, а дата получения отпускных – день выплаты денег (ст. 223 НК РФ). Кроме того, НДФЛ с зарплаты вы обязаны перечислить не позднее следующего рабочего дня после выплаты дохода. А НДФЛ с отпускных можно перечислить до конца месяца (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Заполните по отпускным столько блоков, сколько дней в квартале вы выдавали эти вознаграждения. Если в один и тот же день вы перечислили отпускные нескольким работникам, объедините выплаты. Запишите их в одном блоке строк 100 -- 140. Если вы выдавали отпускникам деньги в разные дни, заполните на каждого отдельный блок.

Поставьте в блоках такие показатели. В строках 100 и 110 запишите дату выдачи денег сотруднику. В строке 120 укажите последний день месяца, в котором вы выплатили отпускные. Это срок, до которого следует перечислить НДФЛ в бюджет (п. 6 ст. 226 НК РФ). А в строках 130 и 140 будет начисленная сумма и удержанный налог с отпускных.

Пример заполнения 6 НДФЛ за 3 квартал с отпускными дан ниже.

Подборка статей на тему "Отпускные":

Пригодится в работе: Сервис определения актуальных КБК. Все КБК в однмо месте.

Пример. Заполнение 6-НДФЛ за 3 квартал с отпускными

ООО «Астра» применяет УСН. 15 июля организация выплатила работнику отпускные и удержала с них НДФЛ. Начисленная сумма отпускных – 25 000 руб., НДФЛ – 3250 руб. Общие показатели ООО «Астра» за январь – сентябрь 2016 года такие. Начисленные доходы физлицам составили 3 800 400 руб. Предоставленные стандартные и имущественные вычеты – 563 200 руб. Начисленный НДФЛ – 420 836 руб. До конца сентября 2016 года выдана работникам вся начисленная зарплата, со всех доходов удержан НДФЛ. Количество работников, получивших доходы, -- 12. Иностранных работников нет. Со всех доходов налог начислен по ставке 13%. Дивиденды ООО «Астра» не выплачивало. Покажем, как бухгалтер заполнит раздел 1 формы 6-НДФЛ за 9 месяцев 2016 года, и как отразит выданные отпускные в разделе 2.

В разделе 1 отчета будут такие показатели. В строке 010 – 13%, в строке 020 – 3 800 400 руб., в строке 030 – 563 200 руб. В строке 040 бухгалтер запишет начисленный НДФЛ 420 836 руб. Поскольку весь НДФЛ удержан и доходы выплачены, в строке 070 также будет 420 836 руб. В строке 060 – 12 чел. В строках 025, 045, 050, 080 и 090 бухгалтер поставит нули.

В разделе 2 бухгалтер запишет выданные работнику отпускные в отдельном блоке. В строках 100 и 110 он поставит 15.07.2016. Это дата выплаты денег. А в строке 120 будет последний день месяца – 31.07.2016. В строках 130 и 140 бухгалтер запишет начисленные отпускные и удержанный НДФЛ. Показатели – 25 000 руб. и 3250 руб.

Также бухгалтер отразит в разделе 2 прочие выплаты за июль – сентябрь 2016 года.

Заполненные раздел 1 и фрагмент раздела 2 формы 6 НДФЛ за 3 квартал 2016 года показаны далее.

Пример заполнения 6-НДФЛ за 3 квартал с отпускными

Пример заполнения 6-НДФЛ за 3 квартал с отпускными

Видео: как показать в 6-НДФЛ отпускные

Разъясняет Елена Воробьева — Кандидат экономических наук, налоговый консультант первой категории, член Научно-экспертного совета Палаты налоговых консультантов, автор ежегодно переиздаваемого руководства «Заработная плата».

 Тест по 6-НДФЛ 


Срочно из редакции!

Дарим уютный плед и скидку 15% при подписке в августе Подписаться >>>


Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

Читайте в журнале "Упрощенка"
    Подробнее >>>


    Ваша персональная подборка

      Подпишитесь на популярные статьи

      Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

      Рекомендации по теме

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией

      Упрощёнка в Яндексе



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013

      
      • Мы в соцсетях
      Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

      Журнал Упрощенка

      «Упрощенка» — бесплатный профессиональный сайт для малого бизнеса.

      Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи.

      Подарок за регистрацию — безлимитный доступ к сервису "Изменения для бухгалтеров". Очень нужен в августе!

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      ×
      Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

      Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

      Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль