Упрощенка

Порядок заполнения формы 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года

  • 26 июля 2016
  • 433

Приводим порядок заполнения 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года. Сама форма и порядок заполнения формы 6 НДФЛ за 3 квартал 2016 года утверждены приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450. Срок сдачи отчета за 9 месяцев 2016 года — не позднее 31 октября 2016 года. Форма состоит из титульного листа, разделов 1 и 2.

Порядок заполнения Раздела 1 формы 6-НДФЛ за 3 квартал

Начните заполнять форму с раздела 1. В нем отражаются показатели доходов, вычетов, начисленного, удержанного и неудержанного налога. А определите эти показатели нарастающим итогом с начала года. Так что в разделе 2 отчета за 9 месяцев 2016 года будут показатели за январь — сентябрь 2016 года.

Если вы выплачивали доходы, которые облагаются по разным ставкам НДФЛ, заполните столько разделов 1, сколько вы ставок применяли. При этом строки 060 – 090 заполните лишь на первой странице раздела 1. И отразите на ней показатели по организации в целом.

В строке 010 укажите ставку налога — 13%, 15, 30 или 35%. В строке 020 запишите общую сумму начисленных доходов работников с января по сентябрь включительно. Даже если вы еще не выплатили сентябрьскую зарплату, запишите ее в строке 020.

В строке 030 отразите сумму вычетов, предоставленных работников. Также включите в показатель по строке 030 необлагаемую часть доходов. Например, вы выдали работнику материальную помощь на лечение зубов в сумме 5000 руб. Тогда не облагается НДФЛ часть суммы, равная 4000 руб. (п. 28 ст. 217 НК РФ). А с оставшейся суммы 1000 руб. (5000 руб. – 4000 руб.) начислите НДФЛ. Так вот, всю материальную помощь 5000 руб. отразите по строке 020, а необлагаемую сумму 4000 руб. укажите по строке 030.

В строке 040 поставьте начисленный налог со всех доходов за период январь – сентябрь 2016 года. В строке 025 укажите выплаченные участникам и акционерам дивиденды, а в строке 045 – налог с дивидендов.

Строку 050 заполните так. Укажите в ней зачтенный налог в счет авансов иностранных работников, которые трудятся по патенту. Если у вас нет таких работников, и налог вы не засчитывали, поставьте в строке 050 ноль или прочерк.

В строке 060 укажите количество работников и прочих физлиц, которым вы начислили доходы в 2016 году. В строке 070 поставьте сумму удержанного НДФЛ с выплаченных доходов. Если вы не выплатили какие-то доходы, налог с них не включайте в показатель по строке 070. И не записывайте его в строке 080.

В строке 080 укажите неудержанный налог с выплаченных доходов. Например, вы начислили налог с материальной выгоды по беспроцентному займу. А налог до конца 3 квартала не удержали, поскольку не выплачивали деньги работнику. В таком случае сумму неудержанного налога запишите в строке 080.

Если вы излишне удержали с работника НДФЛ, а затем вернули налог работнику, возвращенную сумму поставьте в строке 090 раздела 2. Если ничего не возвращали, по строке 090 будет 0 или прочерк.

Отметим, что данные в разделе 1 должны соответствовать показателям из налоговых карточек по НФДЛ. Эти карточки вы обязаны вести по каждому работнику (п. 1 ст. 230 НК РФ).

Подробнее о правилах заполнения 6 ндфл за 3 квартал 2016 года смотрите в нашей новой статье.

Порядок заполнения Раздела 2 формы 6-НДФЛ за 3 квартал

Когда раздел 1 готов, приступите к разделу 2. В нем отразите все выплаты за последние три месяца, то есть за июль — сентябрь 2016 года. Покажите выплаты в отдельных блоках. Сведите в один блок выплаты, у которых одинаковые даты:

  • когда доход считается полученным по правилам статьи 223 НК РФ;
  • когда с дохода удержан НДФЛ;
  • когда НДФЛ следует перечислить в бюджет.

В строке 100 каждого блока запишите дату получения доходы. Для зарплаты это последний день месяца, за который она начислена (п. 2 ст. 223 НК РФ). Для большинства прочих доходов – дата, когда получены деньги.

В строке 110 будет дата выплаты дохода, в строке 120 – срок уплаты НДФЛ. Напомним, что удержанный НДФЛ с зарплаты вы обязаны перечислить не позднее следующего рабочего дня после выплаты денег. А НДФЛ с отпускных и больничных перечислите в бюджет до конца месяца (п. 6 ст. 226 НК РФ).

В строках 130 и 140 отразите начисленную выплату и удержанный с нее НДФЛ.

Порядок заполнения титульного листа формы 6-НДФЛ за 3 квартал

После того, как вы заполнили разделы 1 и 2, перейдите к титульному листу. На нем укажите ваши реквизиты, а также необходимые коды. Так, код отчетного периода при отчете за 9 месяцев будет 33. Если вы подаете форму 6-НДФЛ за организацию, код представления будет 212. Если отчитываетесь за предпринимателя, поставьте код 120.

Заполненный отчет подпишет директор вашей фирмы или индивидуальный предприниматель.

Видео комментарий: ответы на вопросы бухгалтеров про 6-НДФЛ за 2 квартал

Разъясняет Елена Воробьева — Кандидат экономических наук, налоговый консультант первой категории, член Научно-экспертного совета Палаты налоговых консультантов, автор ежегодно переиздаваемого руководства «Заработная плата».

 Посмотрели видео? 


Подпишитесь на популярные статьи

Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

Рекомендации по теме

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Зарегистрируйтесь или войдите через соцсети!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Это займет не больше 1 минуты
Зарегистрироваться
Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.