Порядок заполнения формы 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года

427

Приводим порядок заполнения 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года. Сама форма и порядок заполнения формы 6 НДФЛ за 3 квартал 2016 года утверждены приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450. Срок сдачи отчета за 9 месяцев 2016 года — не позднее 31 октября 2016 года. Форма состоит из титульного листа, разделов 1 и 2.

  • См. также статью: Новая 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года
  • Порядок заполнения Раздела 1 формы 6-НДФЛ за 3 квартал

    Начните заполнять форму с раздела 1. В нем отражаются показатели доходов, вычетов, начисленного, удержанного и неудержанного налога. А определите эти показатели нарастающим итогом с начала года. Так что в разделе 2 отчета за 9 месяцев 2016 года будут показатели за январь — сентябрь 2016 года.

    Если вы выплачивали доходы, которые облагаются по разным ставкам НДФЛ, заполните столько разделов 1, сколько вы ставок применяли. При этом строки 060 – 090 заполните лишь на первой странице раздела 1. И отразите на ней показатели по организации в целом.

    В строке 010 укажите ставку налога — 13%, 15, 30 или 35%. В строке 020 запишите общую сумму начисленных доходов работников с января по сентябрь включительно. Даже если вы еще не выплатили сентябрьскую зарплату, запишите ее в строке 020.

    В строке 030 отразите сумму вычетов, предоставленных работников. Также включите в показатель по строке 030 необлагаемую часть доходов. Например, вы выдали работнику материальную помощь на лечение зубов в сумме 5000 руб. Тогда не облагается НДФЛ часть суммы, равная 4000 руб. (п. 28 ст. 217 НК РФ). А с оставшейся суммы 1000 руб. (5000 руб. – 4000 руб.) начислите НДФЛ. Так вот, всю материальную помощь 5000 руб. отразите по строке 020, а необлагаемую сумму 4000 руб. укажите по строке 030.

    В строке 040 поставьте начисленный налог со всех доходов за период январь – сентябрь 2016 года. В строке 025 укажите выплаченные участникам и акционерам дивиденды, а в строке 045 – налог с дивидендов.

    Строку 050 заполните так. Укажите в ней зачтенный налог в счет авансов иностранных работников, которые трудятся по патенту. Если у вас нет таких работников, и налог вы не засчитывали, поставьте в строке 050 ноль или прочерк.

    В строке 060 укажите количество работников и прочих физлиц, которым вы начислили доходы в 2016 году. В строке 070 поставьте сумму удержанного НДФЛ с выплаченных доходов. Если вы не выплатили какие-то доходы, налог с них не включайте в показатель по строке 070. И не записывайте его в строке 080.

    В строке 080 укажите неудержанный налог с выплаченных доходов. Например, вы начислили налог с материальной выгоды по беспроцентному займу. А налог до конца 3 квартала не удержали, поскольку не выплачивали деньги работнику. В таком случае сумму неудержанного налога запишите в строке 080.

    Если вы излишне удержали с работника НДФЛ, а затем вернули налог работнику, возвращенную сумму поставьте в строке 090 раздела 2. Если ничего не возвращали, по строке 090 будет 0 или прочерк.

    Отметим, что данные в разделе 1 должны соответствовать показателям из налоговых карточек по НФДЛ. Эти карточки вы обязаны вести по каждому работнику (п. 1 ст. 230 НК РФ).

    Подробнее о правилах заполнения 6 ндфл за 3 квартал 2016 года смотрите в нашей новой статье.

    Порядок заполнения Раздела 2 формы 6-НДФЛ за 3 квартал

    Когда раздел 1 готов, приступите к разделу 2. В нем отразите все выплаты за последние три месяца, то есть за июль — сентябрь 2016 года. Покажите выплаты в отдельных блоках. Сведите в один блок выплаты, у которых одинаковые даты:

    • когда доход считается полученным по правилам статьи 223 НК РФ;
    • когда с дохода удержан НДФЛ;
    • когда НДФЛ следует перечислить в бюджет.

    В строке 100 каждого блока запишите дату получения доходы. Для зарплаты это последний день месяца, за который она начислена (п. 2 ст. 223 НК РФ). Для большинства прочих доходов – дата, когда получены деньги.

    В строке 110 будет дата выплаты дохода, в строке 120 – срок уплаты НДФЛ. Напомним, что удержанный НДФЛ с зарплаты вы обязаны перечислить не позднее следующего рабочего дня после выплаты денег. А НДФЛ с отпускных и больничных перечислите в бюджет до конца месяца (п. 6 ст. 226 НК РФ).

    В строках 130 и 140 отразите начисленную выплату и удержанный с нее НДФЛ.

    Порядок заполнения титульного листа формы 6-НДФЛ за 3 квартал

    После того, как вы заполнили разделы 1 и 2, перейдите к титульному листу. На нем укажите ваши реквизиты, а также необходимые коды. Так, код отчетного периода при отчете за 9 месяцев будет 33. Если вы подаете форму 6-НДФЛ за организацию, код представления будет 212. Если отчитываетесь за предпринимателя, поставьте код 120.

    Заполненный отчет подпишет директор вашей фирмы или индивидуальный предприниматель.

    Видео комментарий: ответы на вопросы бухгалтеров про 6-НДФЛ за 2 квартал

    Разъясняет Елена Воробьева — Кандидат экономических наук, налоговый консультант первой категории, член Научно-экспертного совета Палаты налоговых консультантов, автор ежегодно переиздаваемого руководства «Заработная плата».

     Посмотрели видео? Проверьте свои знания по форме 6-НДФЛ с помощью теста 


    Срочно из редакции!

    Сегодня подписка на журнал всего за 7 777 руб. Подпишитесь по самой низкой цене этого года. Срок действия предложения ограничен. Подписаться>>>


    Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



    Подпишитесь на популярные статьи

    Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

    Школа

    Проверь знания

    Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

    Начать тест

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией


    Рассылка




    Упрощёнка в Яндексе

    © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

    Журнал «Упрощёнка» –
    об упрощённой системе налогообложения

    Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
    Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013

    
    • Мы в соцсетях
    Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

    Журнал Упрощенка

    «Упрощенка» — бесплатный профессиональный сайт для малого бизнеса. Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи. Вам будут доступны:

    • • Новости для бухгалтеров на УСН
    • • Статьи по бухучету на УСН, отчетности в ФНС, зарплате
    • • Формы и образцы бухгалтерских документов
    • • Бесплатная справочно-правовая система

    Подарок за регистрацию — безлимитный доступ к сервису "Изменения для бухгалтеров". Очень нужен в мае!

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт
    Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт
    Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

    Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

    Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт
    Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль