Упрощенка

Инструкция по заполнению 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года

  • 26 июля 2016
  • 8671

Приводим инструкцию по заполнению 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года. Все работодатели с 2016 года ежеквартально отчитываются по доходам физлиц и налогу, который начислили и удержали (п. 2 ст. 230 НК РФ). Для этих целей была разработана форма 6-НДФЛ. В расчете 6-НДФЛ вы укажете доходы физлиц, налоговые вычеты, а также суммы НДФЛ. Показатели определяйте не по каждому сотруднику, а по организации в целом. Форма и порядок заполнения формы (далее — Порядок заполнения) утверждены приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450.

Срок сдачи отчета за 9 месяцев 2016 года — не позднее 31 октября 2016 года. Форма 6-НДФЛ состоит из титульного листа и двух разделов. Вот инструкция по заполнению 6 НДФЛ за 3 квартал 2016 года.

Вначале заполните раздел 1. Отразите в нем данные за январь – сентябрь 2016 года. Затем займитесь разделом 2. В нем будут все выплаты за 3 последних месяца отчетного периода, то есть за июль – сентябрь. И в последнюю очередь заполните титульный лист. Теперь подробно расскажем о каждом разделе.

Как заполнить 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года, образец заполнения: раздел 1

Раздел 1 заполните по данным налоговых карточек по НДФЛ всех работников. В этом разделе отразите данные по всем доходам за январь – сентябрь. Обратите внимание, что если доходы работников облагались НДФЛ по разным ставкам, заполните соответствующее количество разделов 1. По одному разделу на каждую ставку. Только вот строки 060 – 090 заполните только на первой странице раздела 1. В этих строках будут показатели по организации в целом.

Заполните каждый раздел 1 в таком порядке. В строке 010 поставьте ставку налога – 13% или другую. В строке 020 будет сумма начисленных доходов с января по сентябрь включительно. В строке 025 укажите сумму начисленных дивидендов участникам или акционерам – физлицам. В строке 030 поставьте общую сумму предоставленных всем физлицам вычетов. В строке 040 укажите весь рассчитанный НДФЛ, а в строке 045 еще и налог с дивидендов. В строке 050 поставьте зачтенный налог в счет авансовых платежей иностранцев, работающих по патенту.

В строке 060 будет количество всех получателей дохода. В строке 070 запишите удержанный налог со всех доходов, выплаченных за период с января по сентябрь включительно. Если вы выдали сентябрьскую зарплату в октябре, в строке 070 налог с нее не указывайте. В строке 080 его также записывать не нужно. Ведь в строке 080 вы отразите неудержанный налог с выплаченных доходов. В частности, если вы выдали подарок, но не смогли удержать с него НДФЛ, то сумму налога с подарка отразите в строке 080. Если вы удержали лишний НДФЛ и вернули его работникам, запишите сумму в строке 090.

6-НДФЛ — статьи для бухгалтера

  1. Когда нужно сдавать 6-НДФЛ
  2. Как заполнить форму 6-НДФЛ за 9 месяцев
  3. Как заполнить форму 6-НДФЛ за год
  4. Как отразить в форме 6-НДФЛ отдельные виды выплат
  5. Как заполнить форму 6-НДФЛ, если неправильно перечислили налог
  6. Бланк формы 6-НДФЛ
  7. Пример заполнения расчета по форме 6-НДФЛ за девять месяцев 2016 года
  8. Пояснения по противоречиям в 6-НДФЛ, которые ошибкой не являются
  9. Пример заполнения уточненного расчета по форме 6-НДФЛ за полугодие 2016 года

Как заполнить 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года, образец заполнения: раздел 2

В разделе 2 вы отразите суммы дохода, выплаченные работникам с июля по сентябрь включительно. Например, если вы выдали зарплату за июнь в июле, то отразите ее в разделе 2 отчета за 9 месяцев 2016 года. А вот зарплату за сентябрь, выданную в октябре, не указывайте. Вы запишете ее в разделе 2 годовой формы 6-НДФЛ.

В разделе 2 вы показываете выплаты в отдельных блоках. В один блок сводите доходы, у которых одинаковые даты, когда (п. 4.1 и 4.2 Порядка заполнения):

  1. доход получен согласно статье 223 НК РФ;
  2. удержан НДФЛ, то есть, выплачен доход;
  3. НДФЛ должен быть перечислен в бюджет.

В строке 100 каждого блока укажите дату, когда доход считается полученным согласно статье 223 НК РФ. Для зарплаты это последний месяц, за который она начислена. Для отпускных – день выплаты и т.п.

В строке 110 запишите день, когда выплачен доход и удержан с него НДФЛ. В строке 120 поставьте срок уплаты НДФЛ. Для всех доходов кроме отпускных и больничных НДФЛ вы обязаны перечислить не позднее следующего дня после удержания налог. НДФЛ с отпускных и больничных перечислите до конца месяца, в котором вы выплатили доход.

В строках 130 и 140 соответственно укажите начисленный доход и удержанный с него НДФЛ.

Инструкция по заполнению 6 НДФЛ за 3 квартал 2016 года: титульный лист

На титульном листе вы укажете название вашей организации, ИНН, КПП, ОКТМО, номер вашего телефона и прочие реквизиты. По строке «Отчетный период (код)» укажите код отчетного периода в соответствии с приложением № 1 к Порядку заполнения. При сдаче расчета за 9 месяцев код будет 33.

Если вы отчитываетесь по месту нахождения организации, код предоставления будет 212. Если вы заполняете форму за предпринимателя, поставьте код предоставления 120.

Образец заполнение 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года

ООО «Кентавр» зарегистрировано в августе 2016 года, в фирме 2 работника. Оба граждане РФ, за границу в 2015 и 2016 годах не выезжали.

Зарплата за август составила 100 000 руб., стандартные вычеты — 2800 руб., НДФЛ с зарплаты 12 636 руб. Вторую часть зарплаты фирма выдала 31 августа, в тот же день удержала НДФЛ.

Зарплату за сентябрь ООО «Кентавр» выдало 30 сентября, в тот же день удержало. Начисленная сумма — 150 000 руб., вычеты — 2800 руб., НДФЛ — 19 136 руб.

Иных доходов кроме зарплаты ООО «Кентавр» не выплачивало. Покажем, как бухгалтер ООО «Кентавр» заполнит 6-НДФЛ за 9 месяцев 2016 года.

В разделе 1 бухгалтер должен отразить показатели за период с января по сентябрь включительно. Однако фирма зарегистрировалась лишь в августе. Поэтому в отчете будут показатели за август и сентябрь.

В строке 010 бухгалтер запишет ставку налога – 13%. Поскольку оба работника граждане РФ и являются налоговыми резидентами, к доходам применяется эта ставка.

В строке 020 будет общая сумма доходов — 250 000 руб. (100 000 руб. + 150 000 руб.). В строке 030 бухгалтер запишет сумму вычетов – 5600 руб. (2800 руб. + 2800 руб.). В строке 040 будет весь начисленный НДФЛ 31 772 руб. (12 636 руб. + 19 136 руб.).

В строках 025 и 045 будут нули, так как ООО «Кентавр» не выплачивало дивидендов. В строке 050 также бухгалтер поставит 0, поскольку в фирме нет иностранных сотрудников. В строке 060 будет количество работников – 2. В строке 070 – весь удержанный НДФЛ. Так как фирма выдала зарплату за сентябрь до конца этого месяца и удержала НДФЛ, то показатели строк 040 и 070 будут совпадать. Значение в строке 070 – 31 772 руб.

В строках 080 и 090 будут нули, поскольку неудержанного и возвращенного налога не было.

В разделе 2 бухгалтер запишет выплаченную зарплату за август и сентябрь в разных блоках. Напомним, что в один блок вы можете свести выплаты, у которых одни и те же даты, когда доход получен, удержан НДФЛ, а также одинаковые сроки уплаты НДФЛ. У зарплаты за август и сентябрь даты разные. Поэтому выплаты отражаются в разных блоках.

Зарплата за август. В строке 100 нужно поставить дату, когда доход получен. Для зарплаты это последний день месяца, за который она начислена. Поэтому в строке 100 будет 31.08. 2016. В строке 110 — дата удержания НДФЛ. Это день, когда зарплата выдана, то есть 31.08.2016. НДФЛ с зарплаты следует перечислить не позднее следующего дня после выплаты дохода. Поэтому в строке 120 будет 01.09.2016.

В строках 130 и 140 бухгалтер запишет начисленную зарплату и удержанный НДФЛ. Показатели — 100 000 руб. и 12 636 руб.

Зарплата за сентябрь. Эту выплату также можно отразить в разделе 2, поскольку доход выплачен в сентябре, то есть в III квартале. В строках 100 и 110 будут одинаковые даты, когда зарплата начислена и выдана. Это 30.09.2016. В строке 120 бухгалтер поставит 03.10.2016. Это следующий рабочий день после дня выдачи зарплаты.

В строках 130 и 140 будут показатели 150 000 руб. и 19 136 руб.

Образец заполнения 6 НДФЛ за 3 квартал 2016 года смотрите ниже.

Раздел 1

Инструкция по заполнению 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года

Раздел 2

Инструкция по заполнению 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года

6-НДФЛ: примеры для бухгалтера на все случаи жизни

  1. Когда нужно сдавать 6-НДФЛ
  2. Как заполнить форму 6-НДФЛ за 9 месяцев
  3. Как заполнить форму 6-НДФЛ за год
  4. Как отразить в форме 6-НДФЛ отдельные виды выплат
  5. Как заполнить форму 6-НДФЛ, если неправильно перечислили налог

Видео комментарий: как заполнить 6-НДФЛ

Разъясняет Елена Воробьева — Кандидат экономических наук, налоговый консультант первой категории, член Научно-экспертного совета Палаты налоговых консультантов, автор ежегодно переиздаваемого руководства «Заработная плата».

См. также: Срок сдачи 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года

 Посмотрели видео? Проверьте свои знания по форме 6-НДФЛ с помощью теста 

Подпишитесь на популярные статьи

Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

Рекомендации по теме

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Зарегистрируйтесь или войдите через соцсети!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Это займет не больше 1 минуты
Зарегистрироваться
Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.