6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года

865

Ближайший отчет 6-НДФЛ — за 3 квартал 2016 года. Сдать его вы обязаны не позднее 31 октября 2016 года. Заполняйте 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года по той же форме, которую вы использовали при отчете за полугодие. Форма и порядок заполнения формы 6-НДФЛ (далее — Порядок заполнения) утверждены приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450.

Сдавайте 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года только в электронном виде, если вы выплатили в 2016 году доходы 25 физлицам или больше. Если количество получателей дохода – 24 или меньше, вы можете выбрать, как отчитаться. Заполнить бумажную форму и сдать лично или же составить электронный отчет и сдать через интернет.

Состав 6-НДФЛ за 3 квартал

Форма 6-НДФЛ состоит из титульного листа и двух разделов. На титульном листе 6 НДФЛ за 3 квартал 2016 года поставьте код отчетного периода в соответствии с приложением № 1 к Порядку заполнения. Поскольку вы будете отчитываться за 9 месяцев, код будет 33.

Раздел 1 формы 6-НДФЛ вы заполняете нарастающим итогом с начала года (п. 3.1 Порядка заполнения). В нем вы отразите отразите общие суммы доходов, вычетов, рассчитанного, удержанного и неудержанного налога. И в разделе 1 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года вы запишете показатели за январь — сентябрь включительно.

В разделе 2 отчета 6-НДФЛ вы отражаете в отдельных блоках выплаты и удержанный с них налог. Также указываете даты начисления и выплаты дохода и крайние сроки уплаты НДФЛ. Причем, показатели в разделе 2 вы записываете только за 3 последних месяца (письмо ФНС России от 25.02.2016 № БС-4-11/3058@). И в разделе 2 формы 6-НДФЛ за 9 месяцев будут выплаты с июля по сентябрь включительно.

Таким образом, показатели разделов 1 и 2 в форме 6-НДФЛ за 9 месяцев совпадать не будут. А определять эти показатели вы будете по-разному в зависимости от того, когда вы выдаете зарплату.

Как заполнять 6-НДФЛ за 3 квартал

Если вы выдали зарплату за сентябрь не позднее 30 числа этого месяца, 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года заполните так. В разделе 1 в строке 020 укажите все начисленные доходы с января по сентябрь 2016 года включительно. В строке 030 будут предоставленные работникам вычеты за этот период. В строке 040 отразите начисленный налог со всех доходов. А в строке 070 – удержанный налог. Поскольку вы выдали зарплату за сентябрь до конца месяца, в показатель по строке 070 войдет налог с сентябрьской зарплаты. И в идеале показатели строк 040 и 070 должны совпадать. Они будут различаться, только если вы не удержали НДФЛ с какого-то дохода, либо, наоборот, удержали лишний налог. Неудержанный налог запишите в строке 080, а возвращенный – в строке 090.

В разделе 2 вы отразите выданную зарплату за июль, август и сентябрь, а также прочие выплаты за этот период. В строке 100 будет дата, когда доход считается полученным. Для зарплаты это последний день месяца, за который она начислена (п.2 ст. 223 НК РФ). В строке 110 поставьте дату выплаты дохода, в строке 120 – срок уплаты НДФЛ. В строках 130 и 140 укажите начисленные суммы и удержанный с них НДФЛ.

Если вы выдали зарплату за сентябрь в октябре, 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года заполните в следующем порядке. В разделе 1 вы также запишете начисленные доходы в строке 020, вычеты в строке 030 и рассчитанный налог в строке 040. А вот в строке 070 вы отразите налог только с зарплаты за январь – август 2016 года и с прочих доходах, выплаченных в январе – сентябре 2016 года. Поскольку зарплату за сентябрь вы выдали в октябре, налог до конца отчетного периода еще удержали. И в строке 080 его также записывать не нужно.

В разделе 2 вы отразите выплаты за июль – сентябрь 2016 года. Это зарплата за июнь, выданная в июле, а также зарплата за июль и август. Также внесите в раздел 2 прочие выплаты за период с июля по сентябрь. А вот зарплату за сентябрь в разделе 2 не указывайте, поскольку до 30 сентября включительно вы ее не выдали. Вы запишете сентябрьскую зарплату в разделе 2 формы 6-НДФЛ за 2016 год.


Срочно из редакции!

Внимание! Только три дня: подписка на "Упрощенку" по суперцене за 6 666 рублей! Подписаться >>>


Пример заполнения 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года

ООО «Астра» применяет УСН. 15 июля организация выплатила работнику отпускные и удержала с них НДФЛ. Начисленная сумма отпускных – 25 000 руб., НДФЛ – 3250 руб. Общие показатели ООО «Астра» за январь – сентябрь 2016 года такие. Начисленные доходы физлицам составили 3 800 400 руб. Предоставленные стандартные и имущественные вычеты – 563 200 руб. Начисленный НДФЛ – 420 836 руб. До конца сентября 2016 года выдана работникам вся начисленная зарплата, со всех доходов удержан НДФЛ. Количество работников, получивших доходы, -- 12. Иностранных работников нет. Со всех доходов налог начислен по ставке 13%. Дивиденды ООО «Астра» не выплачивало. Покажем, как бухгалтер заполнит раздел 1 формы 6-НДФЛ за 9 месяцев 2016 года, и как отразит выданные отпускные в разделе 2.

В разделе 1 отчета будут такие показатели. В строке 010 – 13%, в строке 020 – 3 800 400 руб., в строке 030 – 563 200 руб. В строке 040 бухгалтер запишет начисленный НДФЛ 420 836 руб. Поскольку весь НДФЛ удержан и доходы выплачены, в строке 070 также будет 420 836 руб. В строке 060 – 12 чел. В строках 025, 045, 050, 080 и 090 бухгалтер поставит нули.

В разделе 2 бухгалтер запишет выданные работнику отпускные в отдельном блоке. В строках 100 и 110 он поставит 15.07.2016. Это дата выплаты денег. А в строке 120 будет последний день месяца – 31.07.2016. В строках 130 и 140 бухгалтер запишет начисленные отпускные и удержанный НДФЛ. Показатели – 25 000 руб. и 3250 руб.

Также бухгалтер отразит в разделе 2 прочие выплаты за июль – сентябрь 2016 года.

Заполненные раздел 1 и фрагмент раздела 2 формы 6 НДФЛ за 3 квартал 2016 года показаны далее.

6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года

6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года

Видео комментарий: как заполнить раздел 2 в 6-НДФЛ

Разъясняет Елена Воробьева — Кандидат экономических наук, налоговый консультант первой категории, член Научно-экспертного совета Палаты налоговых консультантов, автор ежегодно переиздаваемого руководства «Заработная плата».

 Посмотрели видео? Проверьте свои знания по форме 6-НДФЛ с помощью теста 


Срочно из редакции!

Внимание! Только три дня: подписка на "Упрощенку" по суперцене за 6 666 рублей! Подписаться >>>


Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

Читайте в журнале "Упрощенка"
    Подробнее >>>


    Ваша персональная подборка

      Подпишитесь на популярные статьи

      Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

      Рекомендации по теме

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией

      Упрощёнка в Яндексе



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62261 от 03.07.2015

      
      • Мы в соцсетях
      Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

      Журнал Упрощенка

      «Упрощенка» — бесплатный профессиональный сайт для малого бизнеса.

      Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи.

      Подарок за регистрацию — безлимитный доступ к сервису "Изменения для бухгалтеров". Очень нужен в августе!

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      ×
      Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

      Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

      Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль