Строка 080 формы 6-НДФЛ за 3 квартал 2016

889

Строка 080 формы 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года заполняется по сумме налога, не удержанной налоговым агентом. Заполните строку 080 нарастающим итогом с начала года, отразив в ней данные за январь-сентябрь 2016 года. В статье — порядок заполнения.

  • См. также статью: Новая 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года
  • Как строка 080 заполняется в форме 6-НДФЛ за 3 квартал

    Форма 6-НДФЛ состоит из титульного листа и двух разделов. Строка 080 находится в первом разделе формы 6-НДФЛ. В ней вы должны указать сумму налога, не удержанного налоговым агентом.

    Расскажем, как заполняется строка 080 формы 6 НДФЛ за 3 квартал 2016. В разделе 1 вы отражаете суммы, рассчитанные нарастающим итогом с начала года. Поэтому в строке 080 запишите сумму неудержанного налога за период с января по сентябрь включительно. То есть, отразите налог, который вы не удержали с доходов на 1 октября 2016 года.

    Обратите внимание на такой момент. В строке 080 формы 6-НДФЛ за третий квартал вы фиксируете только налог с выплаченных доходов. Если вы выдали зарплату за сентябрь в октябре, НДФЛ с этой зарплаты в строке 080 формы 6 НДФЛ за 3 квартал 2016 года не отражайте. Не записывайте его и в строке 070 текущего отчета. Вы отразите этот налог в строке 070 годовой формы 6-НДФЛ, когда выдадите работникам зарплату.

    А в строке 080 формы 6 НДФЛ за 3 квартал 2016 года у вас будет сумма налога с выплаченных доходов, которую вы не смогли удержать. Например, вы выплатили работнику доход в натуральной форме, а после этого деньги не выдавали. Тогда у вас не было возможности удержать налог с натурального дохода. И сумму этого налога вы отразите в строке 080.

    Вы можете также посмотреть статью: Порядок заполнения формы 6 ндфл за 3 квартал 2016 года

    Пример. Как заполняется строка 080 формы 6 НФДЛ за 3 квартал 2016 года

    25 сентября организация ООО «Весна» преподнесла работнику Васильеву И.С. подарок стоимостью 18 000 руб. Однако НДФЛ с подарка до 30 сентября включительно не смогла удержать, поскольку денег этому сотруднику не выплачивала. Со всех остальных доходов, выданных работнику, НДФЛ фирма удержала. Разберемся, какой показатель бухгалтер поставит в строке 080 формы 6-НДФЛ за 9 месяцев 2016 года. Добавим, что в 2016 году ООО «Весна» преподнесла Васильеву только один подарок.

    НДФЛ облагается стоимость подарков, превышающая 4000 руб. (п. 28 ст. 217 НК РФ). Причем показатель этот рассчитывается по всем подаркам с начала года. Поскольку ООО «Весна» выдало И.С. Васильеву только один подарок, но дороже 4000 руб., у работника возник доход в натуральной форме. И с него следовало удержать НДФЛ в сумме 1820 руб. [(18 000 руб. – 4000 руб.) х 13%].

    НДФЛ с натуральных доходов удерживается при денежной выплате. Однако до конца 3 квартала ООО «Весна» не смогло удержать налог с подарка. За период с 15 по 30 сентября организация не выплачивала деньги Васильеву. Поэтому в форме 6-НДФЛ за 9 месяцев 2016 года бухгалтер должен отразить неудержанный налог.

    В разделе 1 в строке 080 бухгалтер ООО «Весна» запишет 1820 руб. В показатель по строке 020 бухгалтер добавит всю стоимость подарка 18 000 руб., в показатель по строке 030 – необлагаемую сумму 4000 руб. А в строке 040 бухгалтер отразит рассчитанный налог с подарка 1820 руб.

    А в разделе 2 зафиксирует выданный подарок так. В строках 100 и 110 укажет 15.09.2016, то есть дату, когда работник получил подарок. В строке 120 бухгалтер поставит следующий рабочий день – 16.09.2016. В строке 130 он укажет стоимость подарка 18 000 руб. В строке 140 поставит 0, поскольку НДФЛ с подарка фирма не удержала.

    Фрагмент справки 6-НДФЛ со строкой 080 смотрите на рисунке ниже.

    Строка 080 формы 6-НДФЛ за 3 квартал 2016

    Сумма по строке 080 должна совпадать в справках по НДФЛ

    Отметим, что если вы не удержите налог с работников до конца года, на этих работников вы должны будете подать справки 2-НДФЛ с признаком 2 (п. 5 ст. 226 НК РФ). В них вы отразите доходы сотрудников, с которых не удержали налог.

    Также в справках 2-НДФЛ с признаком 2 укажите сумму неудержанного налога. Срок сдачи справок с признаком 2 — не позднее 1 марта 2017 года.

    Будьте внимательны, сумма неудержанного налога во всех справках (6-НДФЛ и 2-НДФЛ) должна совпадать с показателем по строке 080 годовой формы 6-НДФЛ.


    Срочно из редакции!

    Сегодня подписка на журнал всего за 7 777 руб. Подпишитесь по самой низкой цене этого года. Срок действия предложения ограничен. Подписаться>>>


    Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



    Подпишитесь на популярные статьи

    Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

    Школа

    Проверь знания

    Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

    Начать тест

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией


    Рассылка




    Упрощёнка в Яндексе

    © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

    Журнал «Упрощёнка» –
    об упрощённой системе налогообложения

    Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
    Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013

    
    • Мы в соцсетях
    Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

    Журнал Упрощенка

    «Упрощенка» — бесплатный профессиональный сайт для малого бизнеса. Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи. Вам будут доступны:

    • • Новости для бухгалтеров на УСН
    • • Статьи по бухучету на УСН, отчетности в ФНС, зарплате
    • • Формы и образцы бухгалтерских документов
    • • Бесплатная справочно-правовая система

    Подарок за регистрацию — безлимитный доступ к сервису "Изменения для бухгалтеров". Очень нужен в мае!

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт
    Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт
    Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

    Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

    Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт
    Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль