Упрощенная система налогообложения в 2016 году: условия применения

724

Упрощенную систему налогообложения в 2016 году могут применять компании и ИП. Для этого нужно соответствовать нескольким условиям.

Кто может работать на упрощенной системе налогообложения в 2016 году

Применять упрощенку в 2016 году могут только те фирмы и бизнесмены, у кого соблюдаются все ниже отмеченные условия.



Лимит доходов упрощенке в 2016 году. Для того, чтобы перейти на упрощенку ваши доходы за 9 месяцев года, предшествующего году перехода на спецрежим, должны быть не более 45 млн. руб. Причем данная величина корректируется еще на коэффициент-дефлятор, установленный на год. На 2016 год он равен 1,329 (Приказ Минэкономразвития России от 20.10.2015 № 772, п. 2 ст. 346.12 НК РФ). Таким образом, чтобы перейти на УСН с 2017 года, ваши доходы за 9 месяцев 2016 года должны быть не больше 59,805 млн. руб. (45 млн. руб. х 1,329).

Если же вы уже работаете на УСН, то у вас доходы за отчетный (налоговый) период должны быть не более 60 млн. руб., увеличенные на коэффициент-дефлятор. То есть в 2016 году вы можете применять упрощенку до тех пор, пока доходы не превысят 79, 74 млн. руб. (60 млн. руб. × 1,329).

В помощь бухгалтеру: производственный календарь на 2017 год.Узнайте нормы рабочего времени и перенос праздников в 2017 году.

Средняя численность работников за отчетный (налоговый) период — не должна превышать 100 человек (подп. 15 п. 3 ст. 346.12 НК РФ). Если вы собираетесь перейти на упрощенку, то численность считайте за 9 месяцев года, предшествующих переходу. Если вы уже применяете упрощенку, то определяйте численность каждый отчетный (налоговый) период. То есть каждый квартал (подп. 15 п. 3 ст. 346.12, п. 1 ст. 346.13 К РФ).

Чтобы найти среднюю численность, ориентируйтесь на указания, утвержденные приказом Росстата от 28.10.2013 г. № 428. Средняя численность будет состоять из:

  • среднесписочной численности сотрудников;
  • средней численности внешних совместителей;
  • средней численности сотрудников, выполняющих работы по гражданско-правовым договорам.

Внутренних совместителей и работающих по авторским договорам не учитывайте (письмо Минфина России от 16.08.2007. № 03-11-04/2/199).

Остаточная стоимость основных средств — не более 100 млн. руб. (подп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ). Обратите внимание: ограничение по остаточной стоимости основных средств при переходе на УСН установлено только для фирм. Вместе с тем, если предприниматель превысит лимит, он также утратит право на применение упрощенного спецрежима (п. 4 ст. 346.13 НК РФ и письмо Минфина России от 18.01.2013 № 03-11-11/9). Определяйте остаточную стоимость по данным бухучета как разницу между первоначальной ценой основных средств и суммой начисленной амортизации (подп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).

Доля участия других фирм. Если у вас организация, то доля участия других компаний в капитале вашей фирмы не должна превышать 25%. Долю определите на основании выписки их ЕГРЮЛ юрлиц (п. 8 ст. 11 и ст. 31.1 Федерального закона от 08.02.98 № 14-ФЗ).

Наличие филиалов. Это еще одно дополнительное условие для организаций. Применяя упрощенку, у фирм не должно быть филиалов. Представительства и обособленные подразделения могут быть. Сведения о наличии филиалов, представительств и иных подразделений вы можете узнать из устава фирмы (подп. 1 п. 3 ст. 346.12 НК РФ, письмо Минфина России от 29.06.2009 № 03‑11‑06/3/173).

Что будет, если нарушить условия применения УСН

Если вы нарушите хоть одно условие для применения упрощенки, то утратите право пользоваться спецрежимом. В таком случае вам придется перейти на общий режим налогообложения. Сделать это нужно будет с начала того квартала, в котором произошло такое превышение доходов или нарушение иных условий (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).

Для перехода на ОСН выполните следующие действия:

  1. Сообщите в налоговую об утрате права на упрощенку. Для этого направьте в ИФНС сообщение по форме № 26.2-2, утвержденной приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829. Сделайте это не позже 15-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором утрачено право на спецрежим (п. 5 ст. 346.13 НК РФ). Например, если вы потеряли право на спецрежим во II квартале 2016 года, то подайте сообщений в срок до 15 июля включительно.
  2. Перечислите упрощенный налог. Срок — не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором утратили право на УСН (п. 7 ст. 346.21 и п. 3 ст. 346.23 НК РФ).
  3. Начните считать общережимные налоги и отчитываться по ним. Делайте это, начиная с 1-го числа квартала, в котором произошло превышение лимита (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).


Срочно из редакции!

Внимание! Только три дня: подписка на "Упрощенку" по суперцене за 6 666 рублей! Подписаться >>>


Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

Читайте в журнале "Упрощенка"
    Подробнее >>>


    Ваша персональная подборка

      Подпишитесь на популярные статьи

      Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

      Рекомендации по теме

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией

      Упрощёнка в Яндексе



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62261 от 03.07.2015

      
      • Мы в соцсетях
      Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

      Журнал Упрощенка

      «Упрощенка» — бесплатный профессиональный сайт для малого бизнеса.

      Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи.

      Подарок за регистрацию — безлимитный доступ к сервису "Изменения для бухгалтеров". Очень нужен в августе!

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      ×
      Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

      Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

      Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль