text
Упрощенка

Упрощенная система налогообложения для ИП в 2016 году

  • 6 июля 2016
  • 486

Подробно рассказываем, когда применяется упрощенная система налогообложения для ИП в 2016 году.

Срочная новость для всех предпринимателей: Банки изменили правила работы с ИП. Подробности читайте в журнале "Упрощенка"

Основания для перехода на упрощенную систему налогообложения в 2016 году

Предприниматели могут перейти на упрощенную систему налогообложения в 2016 году вне зависимости от величины доходов за 9 месяцев 2015 года (п. 2 ст. 346.12 и п. 1 ст. 346.13 НК РФ)

Перейти на упрощенную систему налогообложения вправе бизнесмен, если средняя численность его работников составляет 100 человек на 1 января года, с которого применяет УСН (подп. 15 п. 3 ст. 346.12 НК РФ). Причем перейти на УСН можно, если средняя численность сотрудников за 9 месяцев предыдущего года превышала 100 человек, но к 1 января этот показатель сократился до 100 человек и менее (письмо Минфина России от 25.11.2009 № 03-11-06/2/248). В дальнейшем, уже применяя «упрощенку» нужно каждый отчетный период (квартал) следить, чтобы средняя численность не превышала 100 человек.

Предпринимателю нельзя перейти на УСН и заниматься видами деятельности, которые указаны в пункте 3 статьи 346.12 НК РФ. Они приведены в таблице.

Виды деятельности, при которых ИП нельзя применять УСН

№ п/п

Деятельность

1

Банки

2

Страховщики

3

Негосударственные пенсионные фонды

4

Инвестиционные фонды

5

Профессиональные участники рынка ценных бумаг

6

Ломбарды

7

Компании и предприниматели, занимающиеся производством подакцизных товаров. Полный перечень подакцизных товаров приведен в статье 181 НК РФ. Это, например, табачная продукция, бензин, дизельное топливо, моторные масла

8

Компании и предприниматели, занимающиеся добычей и реализацией полезных ископаемых (за исключением общераспространенных полезных ископаемых). Перечень общераспространенных полезных ископаемых не является единым по всей стране. Он формируется с учетом региональной специфики. Утверждает его Минприроды России совместно с региональными властями. Если компания осуществляет только реализацию (а не добычу, разработку) полезных ископаемых, применять «упрощенку» она может на общих основаниях

9

Компании, осуществляющие деятельность по организации и проведению азартных игр

10

Частные нотариусы, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты

11

Компании, являющиеся участниками соглашений о разделе продукции

12

Компании и предприниматели, переведенные на уплату единого сельскохозяйственного налога

13

Казенные и бюджетные учреждения

14

Иностранные компании. Причем данное ограничение распространяется только на компании, непосредственно зарегистрированные за границей РФ. То есть российские фирмы, учредителями которых являются иностранные граждане или юридические лица (с долей не более 25% уставного капитала), вправе работать на упрощенной системе, если соответствуют иным требованиям главы 26.2 НК РФ (письмо Минфин России от 04.05.2009 № 03-11-06/2/76)

15

Микрофинансовые организации

Как только возникнет превышение какого-либо допустимого значения, ИП теряет право на применение упрощенной системы налогообложения. Тогда нужно переходить на общую систему. Причем с начала того квартала, в котором утрачено право на спецрежим (п. 5 ст. 346.13 НК РФ).

Документы, необходимые для перехода ИП на упрощенную систему налогообложения в 2016 году

Если предприниматель уже ведет бизнес, то может перейти на упрощенную систему налогообложения только с начала нового календарного года. Правда, если бизнесмен прекратил деятельность, облагаемую ЕНВД, например в связи с отменой в муниципальном образовании режима ЕНВД, он вправе перейти на упрощенную систему налогообложения с начала того месяца, в котором он перестал быть плательщиком ЕНВД (п. 2 ст. 346.26 НК РФ и письмо Минфина России от 28.12.2012 № 03-11-06/2/150).

Вновь зарегистрированный предприниматель вправе применять УСН со дня государственной регистрации. Для этого в течение 30 календарных дней с даты постановки на налоговый учет, нужно подать уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения (п. 2 ст. 346.13 НК РФ). Уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения для ИП в 2016 году нужно было подать до 31 декабря 2015 года.Если у будущего упрощенца выполняются все требуемые условия, то о переходе на упрощенную систему налогообложения сообщите в свою инспекцию не позднее 31 декабря года, предшествующего году, с которого будет применяться упрощенка (подп. 19 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).

Уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения для ИП подайте по форме № 26.2-1, утвержденной приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@. Уведомление можно подать на бумаге или в электронном виде.

Опоздание с уведомлением лишает предпринимателя права на применение упрощенной системы налогообложения (подп. 19 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).

Уведомления из инспекции о возможности применять УСН ждать не нужно. Переход на упрощенную систему налогообложения носит уведомительный характер. То есть, если вы уверены в том, что соблюдены все установленные ограничения, то можете применять спецрежим, не получив соответствующего уведомления из инспекции (письмо ФНС России от 04.12.2009 № ШС-22-3/915@).

Инспекция не обязана направлять вам какие-либо документы, подтверждающие переход предпринимателя на упрощенную систему налогообложения. Однако при желании можно обратиться в ИФНС с просьбой о предоставлении вам письменного подтверждения применения «упрощенки» (письмо ФНС от 15.04.2013 № ЕД-2-3/261). И чиновники обязаны вам выдать такое уведомление о возможности применения УСН (п. 93 Административного регламента, утвержденного приказом Минфина России от 02.07.2012 № 99н).

Подборка статей про отчетность при УСН

  1. Чем сдача налоговой отчетности при УСН отличается от бухгалтерской
  2. Отчетность в ПФР станет ежемесячной
  3. В каких случаях «упрощенцы» должны отчитываться по НДС
  4. Ответы на вопросы читателей о сдаче бухгалтерской отчетности при УСН
  5. Подпись главного бухгалтера исключили из бухгалтерской отчетности
  6. Как подготовиться к сдаче отчетности в Пенсионный фонд

Переход с ЕНВД на УСН

При переходе с общей системы никакого заявления о снятии с учета представлять не нужно. Если вы переходите с ЕНВД на УСН, то подайте заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД. Срок — в течение пяти рабочих дней со дня перехода на упрощенку (абз. 3 п. 3 ст. 346.28 НК РФ).

Если вы переходите с патентной системы в связи с досрочным прекращением деятельности, в отношении которой применялся патент, подайте заявление о снятии с учета по форме № 26.5-4, утвержденной приказом ФНС России от 14.12.2012 № ММВ-7-3/957@. Срок — в течение 10 календарных дней со дня прекращения деятельности (п. 8 ст. 346.45 НК РФ). 


Срочно из редакции!

Оформите подписку на "Упрощенку" всего за 10 990 рублей.

Торопитесь! Акция ограничена во времени.

Телефон: 8 800 550-15-57

Подробнее об акции


Подпишитесь на популярные статьи

Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

Рекомендации по теме

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрируйтесь или войдите через соцсети!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Это займет не больше 1 минуты
Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.