6-НДФЛ за 2 квартал 2016 года: конкретные образцы заполнения

31209

Чтобы заполнить 6-НДФЛ за 2 квартал 2016 года, проверьте себя по нашим образцам заполнения в различных ситуациях. Приводим конкретные примеры заполнения формы 6-НДФЛ и бланк в формате эксель. Есть видео от Елены Воробьевой (в конце статьи)!

  • См. также статью: Новая 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года
  • 6-НДФЛ за 2 квартал 2016 года: кто сдает, сроки

    6-НДФЛ за 2 квартал 2016 года нужно заполнять по специальным правилам. Раздел 1 — нарастающим итогом за январь — июнь 2016 года. Раздел 2 — за апрель — июнь 2016 года. Поэтому заполнить отчет 6-НДФЛ за полугодие сложнее, чем за квартал.

    6-НДФЛ сдают компании и предприниматели, которые являются налоговыми агентами. Налоговые агенты —  те, кто выплачивает доходы работникам и иным физическим лицам (например, клиентам, которые выиграли у компании приз). 

    6-НДФЛ за 2 квартал 2016 года: конкретные образцы заполнения

    Скачать актуальный бланк в формате эксель вы можете у нас на сайте.

    6-НДФЛ скачать бланк

    Срок сдачи формы за полугодие 2016 года (2 квартал) —  не позднее 1 августа 2016 года (30 июля выпадает на выходной, поэтому срок переносится на ближайший понедельник 1 августа).

    Пример заполнения 6-НДФЛ: Выплатили зарплату раньше, чем закончился месяц

    В разделе 1 отразите выплаты, начисленные с января по июнь, вычеты и НДФЛ за этот период. В строке 020 запишите вознаграждения работникам, которые облагаются НДФЛ полностью или частично. Сюда относятся подарки и материальная помощь менее 4000 руб, с которых вы не начислили НДФЛ. (п. 28 ст. 217 НК РФ). В строке 040 отразите начисленный со всех доходов налог, а в строке 070 — удержанный налог.

    Поскольку вы платите зарплату в том же месяце, когда начислили, показатели строк 040 и 070 в идеале должны совпадать. Расхождения возможны, если вы выплатили какой-то доход, но налог с него не удержали. Например, выдали подарок, а денег после этого сотруднику не выплачивали. Тогда сумму неудержанного налога с облагаемой стоимости подарка запишите в строке 080.

    Образец. Как заполнить раздел 1 формы 6-НДФЛ, если зарплату выдали до конца месяца

    ООО «Салют» применяет УСН. В организации 6 сотрудников. Данные о зарплате показаны в таблице. Все суммы были начислены и выданы в 1 полугодии 2016 года. Прочих выплат не было. Покажем, как бухгалтер ООО «Салют» заполнит раздел 1 формы 6-НДФЛ за полугодие.

    Таблица. Данные о зарплате ООО «Салют» за полугодие 2016 года

    Показатели за январь — июнь 2016 года

    Сумма, руб.

    Начисленная зарплата

    1 362 000

    Предоставленные работникам стандартные вычеты

    33 600

    Сумма исчисленного налога с зарплаты

    171 132

    Сумма удержанного налога

    171 132

    В строке 020 раздела 1 бухгалтер запишет общую сумму начислений за полугодие — 1362 000 руб. Весь начисленный НДФЛ удержан до конца июня, поэтому в строках 040 и 070 бухгалтер запишет налог с зарплаты — 171 132 руб. Заполненный фрагмент раздела 1 показан далее.

    6-НДФЛ за 2 квартал 2016 года: конкретные образцы заполнения

    В разделе 2 формы 6-НДФЛ отразите выданную зарплату за апрель, май и июнь, а также прочие выплаты работникам за II квартал 2016 года.

    Не забудьте, что в строке 100 нужно указать дату, когда доход считается полученным. Все важные для расчета НДФЛ даты мы привели в таблице ниже.

    Таблица. Как рассчитывать, удерживать и платить НДФЛ в 2016 году

    Вид выплаты

    Когда доход считается полученным в целях расчета НДФЛ

    Когда удержать НДФЛ

    Дата уплаты НДФЛ в бюджет

    Зарплата

    Последнее число месяца, за который начислена зарплата (п. 2 ст. 223 НК РФ)

    В день фактической выплаты денег (п. 4 ст. 226 НК РФ)

    Не позднее чем на следующий день после выплаты денег (абз.1 п. 6 ст. 226 НК РФ)

    Подотчетные суммы на командировку

    Последнее число месяца, в котором утвердили авансовый отчет (подп. 6 п. 1 ст. 223 НК РФ)

    При ближайшей фактической выплате денег в следующем месяце (п. 4 ст. 226 НК РФ)

    Не позднее, чем на следующий день после удержания налога (абз.1 п. 6 ст. 226 НК РФ)

    Пособия по временной нетрудоспособности, отпускные

    Дата выплаты денег (абз. 2 п. 6 ст. 226 НК РФ)

    В день выплаты денег работникам (п. 4 ст. 226 НК РФ)

    Последнее число месяца, в котором выплатили деньги (абз. 2 п. 6 ст. 226 НК РФ)

    Все остальные выплаты

    Дата выдачи денег (абз. 2 п. 6 ст. 226 НК РФ)

    В день выплаты денег работникам (п. 4 ст. 226 НК РФ)

    Не позднее, чем на следующий день после выплаты денег (абз.1 п. 6 ст. 226 НК РФ)

    Пример заполнения 6-НДФЛ. Зарплата за июнь выдана в июле

    Если вы выплатили зарплату в следующем месяце, в разделе 1 укажите данные о начисленных выплатах за январь — июнь 2016 года. Из-за того, что вы выдаете зарплату в следующем месяце, показатели строк 040 и 070 у вас не будут различаться . Ведь в строке 040 вы укажете весь начисленный НДФЛ с зарплаты за полугодие. А по строке 070 вы покажите НДФЛ только с зарплаты, выданной не позднее 30 июня.

    Поэтому налог с июньской зарплаты, выплаченной в июле, сюда не войдет. Но и в строку 080 НДФЛ с зарплаты за июнь не записывайте. Так как на последний день отчетного периода вы еще не выплатили зарплату, обязанности удержать налог у вас не возникло.

    Образец. Как заполнить раздел 1 формы 6-НДФЛ, если зарплату выдали в следующем месяце

    ООО «Аметист» в течение января-июня 2016 года начислило пяти работникам зарплату в сумме 1 250 000 руб. Прочих выплат не было. Сумма налоговых вычетов — 42 000 руб. Рассчитанный НДФЛ составил 157 040 руб., в том числе с зарплаты за июнь — 27 300 руб. Вторую часть зарплаты за июнь ООО «Аметист» выплатило 6 июля. Покажем, как бухгалтер заполнит раздел 1 формы 6-НДФЛ.

    В строке 020 нужно поставить сумму начисленных выплат 1 250 000 руб., в строке 030 – вычеты, равные 42 000 руб. В строке 040 — исчисленный НДФЛ 157 040 руб. А вот в строке 070 бухгалтер запишет налог с зарплаты за январь — май 2016 года. Он равен 129 740 руб. (157 040 руб. – 27 300 руб.). Поскольку до конца полугодия зарплата за июнь еще не выдана, налог с нее не удержан. И записывать в строке 070 отчета за полугодие его не нужно. В строке 080 бухгалтер поставит прочерки.

    Заполненный фрагмент раздела 1 показан ниже.

    6-НДФЛ за 2 квартал 2016 года: конкретные образцы заполнения

    В разделе 2 запишите выплаченную в апреле зарплату за март. В этом случае в строке 100 укажите дату, когда начислена зарплата, — 31.03.2016. В строке 110 будет дата фактической выплаты. А в строке 120 — следующий рабочий день после даты выплаты (п. 6 ст. 226 НК РФ). Дата в строке 100 относится к I кварталу, но никаких ошибок здесь нет, поскольку выплачены деньги во II квартале.

    В таком же порядке отразите зарплату за февраль и даже январь, если вы оплату труда задержали и выдали только во II квартале. В строке 100 тогда будет 29 февраля или 31 января соответственно, а в строке 110 — даты выплаты.

    После этого занесите в раздел 2 остальные суммы, выплаченные в апреле, мае и июне 2016 года. А вот зарплату за июнь, выданную в июле, в разделе 2 не показывайте. Эту выплату вы отразите уже в следующем отчете — за 9 месяцев 2016 года.

    Пример заполнения 6-НДФЛ по майской зарплате, выданной до праздников

    В майские праздники обычно выдают зарплату в апреле.

    В этом случае дата фактического получения дохода сотрудниками не меняется. Поэтому по строке 100 раздела 2 формы 6-НДФЛ все равно нужно проставлять последнее число месяца, за который начислили зарплату сотрудникам. Но в этом случае дата удержания налога наступит раньше — в день выдачи денег (ст. 226 НК РФ). Именно ее нужно показать по строке 110 раздела 2 формы 6-НДФЛ.

    Пример заполнения 6-НДФЛ за 2 квартал по отпускным

    Датой фактического получения дохода в виде отпускных у сотрудников является день выплаты денег (п. 1 ст. 223 НК РФ). Именно эту дату следует отражать по строке 100 раздела 2 расчета за полугодие. Причем даже по тем случаям, когда отпускные выданы в июне, а отпуск начался в следующем периоде — в июле. По строке 100 понадобится отражать дату выплаты отпускных и в том случае, когда их выдали с опозданием.

    НДФЛ с отпускных нужно удерживать на дату выдачи денег. А вот перечислять налог в бюджет с отпускных нужно не позднее последнего числа месяца, в котором выдали отпускные. Эту дату бухгалтеру понадобится отразить по строке 110 раздела 2 формы 6-НДФЛ.

    Образец, как отразить в разделе 2 отчета 6-НДФЛ отпускные, выданные работнику 17 июня, можно посмотреть ниже. Крайний срок уплаты НДФЛ в этом случае приходится на конец месяца, 30 июня.

    6-НДФЛ за 2 квартал 2016 года: конкретные образцы заполнения

    Видео комментарий: как заполнить 6-НДФЛ за 2 квартал 2016 года

    Разъясняет Елена Воробьева — Кандидат экономических наук, налоговый консультант первой категории, член Научно-экспертного совета Палаты налоговых консультантов, автор ежегодно переиздаваемого руководства «Заработная плата».

    Журнал "Упрощенка" готовит для всех своих подписчиков подарок — супер книгу "100 ответов про заполнение 6-НДФЛ". Она выйдет в августе. Подпишитесь, и эту книгу мы пришлем вам в подарок. На сайте есть возможность скачать счет или оплатить картой.

     Тест по форме 6-НДФЛ 

    Другие образцы заполнения формы 6-НДФЛ за 2 квартал 2016 года

    1. 6 НДФЛ зарплата за декабрь
    2. Заполнение 6-НДФЛ за 1 квартал 2016 на дату перечисления НДФЛ
    3. Как заполнить 6-НДФЛ за 1 квартал 2016 г с учетом декабря и марта
    4. Как отразить аванс в 6-НДФЛ
    5. Как показать в 6-НДФЛ вычеты
    6. Пример заполнения 6 НДФЛ с отпускными
    7. Форма 6-НДФЛ: конкретные примеры на все случаи жизни
    8. Как отразить зарплату за март, выплаченную в апреле в 6 НДФЛ
    9. Как заполнить 6 НДФЛ, если зарплата начислялась, но не выплачивалась
    10. 6 НДФЛ с 2016 года пример заполнения с больничным
    11. 6 НДФЛ порядок заполнения
    12. 6 НДФЛ с 2016 года сроки сдачи
    13. Штрафы за 6 НДФЛ
    14. Налоговая карточка поможет вам составить ежеквартальную отчетность по НДФЛ

    Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



    Подпишитесь на популярные статьи

    Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

    Школа

    Проверь знания

    Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

    Начать тест

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией


    Рассылка




    Упрощёнка в Яндексе

    © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

    Журнал «Упрощёнка» –
    об упрощённой системе налогообложения

    Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
    Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013

    
    • Мы в соцсетях
    Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

    Журнал Упрощенка

    «Упрощенка» — бесплатный профессиональный сайт для малого бизнеса. Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи. Вам будут доступны:

    • • Новости для бухгалтеров на УСН
    • • Статьи по бухучету на УСН, отчетности в ФНС, зарплате
    • • Формы и образцы бухгалтерских документов
    • • Бесплатная справочно-правовая система

    Подарок за регистрацию — безлимитный доступ к сервису "Изменения для бухгалтеров". Очень нужен в мае!

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт
    Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт
    Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

    Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

    Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт
    Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль