text
Упрощенка

6-НДФЛ за 2 квартал 2016 года: конкретные образцы заполнения

  • 6 июля 2016
  • 31413

Чтобы заполнить 6-НДФЛ за 2 квартал 2016 года, проверьте себя по нашим образцам заполнения в различных ситуациях. Приводим конкретные примеры заполнения формы 6-НДФЛ и бланк в формате эксель. Есть видео от Елены Воробьевой (в конце статьи)!

  • См. также статью: Новая 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года
  • 6-НДФЛ за 2 квартал 2016 года: кто сдает, сроки

    6-НДФЛ за 2 квартал 2016 года нужно заполнять по специальным правилам. Раздел 1 — нарастающим итогом за январь — июнь 2016 года. Раздел 2 — за апрель — июнь 2016 года. Поэтому заполнить отчет 6-НДФЛ за полугодие сложнее, чем за квартал.

    6-НДФЛ сдают компании и предприниматели, которые являются налоговыми агентами. Налоговые агенты —  те, кто выплачивает доходы работникам и иным физическим лицам (например, клиентам, которые выиграли у компании приз). 

    6-НДФЛ за 2 квартал 2016 года: конкретные образцы заполнения

    Скачать актуальный бланк в формате эксель вы можете у нас на сайте.

    6-НДФЛ скачать бланк

    Срок сдачи формы за полугодие 2016 года (2 квартал) —  не позднее 1 августа 2016 года (30 июля выпадает на выходной, поэтому срок переносится на ближайший понедельник 1 августа).

    Пример заполнения 6-НДФЛ: Выплатили зарплату раньше, чем закончился месяц

    В разделе 1 отразите выплаты, начисленные с января по июнь, вычеты и НДФЛ за этот период. В строке 020 запишите вознаграждения работникам, которые облагаются НДФЛ полностью или частично. Сюда относятся подарки и материальная помощь менее 4000 руб, с которых вы не начислили НДФЛ. (п. 28 ст. 217 НК РФ). В строке 040 отразите начисленный со всех доходов налог, а в строке 070 — удержанный налог.

    Поскольку вы платите зарплату в том же месяце, когда начислили, показатели строк 040 и 070 в идеале должны совпадать. Расхождения возможны, если вы выплатили какой-то доход, но налог с него не удержали. Например, выдали подарок, а денег после этого сотруднику не выплачивали. Тогда сумму неудержанного налога с облагаемой стоимости подарка запишите в строке 080.

    Образец. Как заполнить раздел 1 формы 6-НДФЛ, если зарплату выдали до конца месяца

    ООО «Салют» применяет УСН. В организации 6 сотрудников. Данные о зарплате показаны в таблице. Все суммы были начислены и выданы в 1 полугодии 2016 года. Прочих выплат не было. Покажем, как бухгалтер ООО «Салют» заполнит раздел 1 формы 6-НДФЛ за полугодие.

    Таблица. Данные о зарплате ООО «Салют» за полугодие 2016 года

    Показатели за январь — июнь 2016 года

    Сумма, руб.

    Начисленная зарплата

    1 362 000

    Предоставленные работникам стандартные вычеты

    33 600

    Сумма исчисленного налога с зарплаты

    171 132

    Сумма удержанного налога

    171 132

    В строке 020 раздела 1 бухгалтер запишет общую сумму начислений за полугодие — 1362 000 руб. Весь начисленный НДФЛ удержан до конца июня, поэтому в строках 040 и 070 бухгалтер запишет налог с зарплаты — 171 132 руб. Заполненный фрагмент раздела 1 показан далее.

    6-НДФЛ за 2 квартал 2016 года: конкретные образцы заполнения

    В разделе 2 формы 6-НДФЛ отразите выданную зарплату за апрель, май и июнь, а также прочие выплаты работникам за II квартал 2016 года.

    Не забудьте, что в строке 100 нужно указать дату, когда доход считается полученным. Все важные для расчета НДФЛ даты мы привели в таблице ниже.

    Таблица. Как рассчитывать, удерживать и платить НДФЛ в 2016 году

    Вид выплаты

    Когда доход считается полученным в целях расчета НДФЛ

    Когда удержать НДФЛ

    Дата уплаты НДФЛ в бюджет

    Зарплата

    Последнее число месяца, за который начислена зарплата (п. 2 ст. 223 НК РФ)

    В день фактической выплаты денег (п. 4 ст. 226 НК РФ)

    Не позднее чем на следующий день после выплаты денег (абз.1 п. 6 ст. 226 НК РФ)

    Подотчетные суммы на командировку

    Последнее число месяца, в котором утвердили авансовый отчет (подп. 6 п. 1 ст. 223 НК РФ)

    При ближайшей фактической выплате денег в следующем месяце (п. 4 ст. 226 НК РФ)

    Не позднее, чем на следующий день после удержания налога (абз.1 п. 6 ст. 226 НК РФ)

    Пособия по временной нетрудоспособности, отпускные

    Дата выплаты денег (абз. 2 п. 6 ст. 226 НК РФ)

    В день выплаты денег работникам (п. 4 ст. 226 НК РФ)

    Последнее число месяца, в котором выплатили деньги (абз. 2 п. 6 ст. 226 НК РФ)

    Все остальные выплаты

    Дата выдачи денег (абз. 2 п. 6 ст. 226 НК РФ)

    В день выплаты денег работникам (п. 4 ст. 226 НК РФ)

    Не позднее, чем на следующий день после выплаты денег (абз.1 п. 6 ст. 226 НК РФ)

    Пример заполнения 6-НДФЛ. Зарплата за июнь выдана в июле

    Если вы выплатили зарплату в следующем месяце, в разделе 1 укажите данные о начисленных выплатах за январь — июнь 2016 года. Из-за того, что вы выдаете зарплату в следующем месяце, показатели строк 040 и 070 у вас не будут различаться . Ведь в строке 040 вы укажете весь начисленный НДФЛ с зарплаты за полугодие. А по строке 070 вы покажите НДФЛ только с зарплаты, выданной не позднее 30 июня.

    Поэтому налог с июньской зарплаты, выплаченной в июле, сюда не войдет. Но и в строку 080 НДФЛ с зарплаты за июнь не записывайте. Так как на последний день отчетного периода вы еще не выплатили зарплату, обязанности удержать налог у вас не возникло.

    Образец. Как заполнить раздел 1 формы 6-НДФЛ, если зарплату выдали в следующем месяце

    ООО «Аметист» в течение января-июня 2016 года начислило пяти работникам зарплату в сумме 1 250 000 руб. Прочих выплат не было. Сумма налоговых вычетов — 42 000 руб. Рассчитанный НДФЛ составил 157 040 руб., в том числе с зарплаты за июнь — 27 300 руб. Вторую часть зарплаты за июнь ООО «Аметист» выплатило 6 июля. Покажем, как бухгалтер заполнит раздел 1 формы 6-НДФЛ.

    В строке 020 нужно поставить сумму начисленных выплат 1 250 000 руб., в строке 030 – вычеты, равные 42 000 руб. В строке 040 — исчисленный НДФЛ 157 040 руб. А вот в строке 070 бухгалтер запишет налог с зарплаты за январь — май 2016 года. Он равен 129 740 руб. (157 040 руб. – 27 300 руб.). Поскольку до конца полугодия зарплата за июнь еще не выдана, налог с нее не удержан. И записывать в строке 070 отчета за полугодие его не нужно. В строке 080 бухгалтер поставит прочерки.

    Заполненный фрагмент раздела 1 показан ниже.

    6-НДФЛ за 2 квартал 2016 года: конкретные образцы заполнения

    В разделе 2 запишите выплаченную в апреле зарплату за март. В этом случае в строке 100 укажите дату, когда начислена зарплата, — 31.03.2016. В строке 110 будет дата фактической выплаты. А в строке 120 — следующий рабочий день после даты выплаты (п. 6 ст. 226 НК РФ). Дата в строке 100 относится к I кварталу, но никаких ошибок здесь нет, поскольку выплачены деньги во II квартале.

    В таком же порядке отразите зарплату за февраль и даже январь, если вы оплату труда задержали и выдали только во II квартале. В строке 100 тогда будет 29 февраля или 31 января соответственно, а в строке 110 — даты выплаты.

    После этого занесите в раздел 2 остальные суммы, выплаченные в апреле, мае и июне 2016 года. А вот зарплату за июнь, выданную в июле, в разделе 2 не показывайте. Эту выплату вы отразите уже в следующем отчете — за 9 месяцев 2016 года.

    Пример заполнения 6-НДФЛ по майской зарплате, выданной до праздников

    В майские праздники обычно выдают зарплату в апреле.

    В этом случае дата фактического получения дохода сотрудниками не меняется. Поэтому по строке 100 раздела 2 формы 6-НДФЛ все равно нужно проставлять последнее число месяца, за который начислили зарплату сотрудникам. Но в этом случае дата удержания налога наступит раньше — в день выдачи денег (ст. 226 НК РФ). Именно ее нужно показать по строке 110 раздела 2 формы 6-НДФЛ.

    Пример заполнения 6-НДФЛ за 2 квартал по отпускным

    Датой фактического получения дохода в виде отпускных у сотрудников является день выплаты денег (п. 1 ст. 223 НК РФ). Именно эту дату следует отражать по строке 100 раздела 2 расчета за полугодие. Причем даже по тем случаям, когда отпускные выданы в июне, а отпуск начался в следующем периоде — в июле. По строке 100 понадобится отражать дату выплаты отпускных и в том случае, когда их выдали с опозданием.

    НДФЛ с отпускных нужно удерживать на дату выдачи денег. А вот перечислять налог в бюджет с отпускных нужно не позднее последнего числа месяца, в котором выдали отпускные. Эту дату бухгалтеру понадобится отразить по строке 110 раздела 2 формы 6-НДФЛ.

    Образец, как отразить в разделе 2 отчета 6-НДФЛ отпускные, выданные работнику 17 июня, можно посмотреть ниже. Крайний срок уплаты НДФЛ в этом случае приходится на конец месяца, 30 июня.

    6-НДФЛ за 2 квартал 2016 года: конкретные образцы заполнения

    Видео комментарий: как заполнить 6-НДФЛ за 2 квартал 2016 года

    Разъясняет Елена Воробьева — Кандидат экономических наук, налоговый консультант первой категории, член Научно-экспертного совета Палаты налоговых консультантов, автор ежегодно переиздаваемого руководства «Заработная плата».

    Журнал "Упрощенка" готовит для всех своих подписчиков подарок — супер книгу "100 ответов про заполнение 6-НДФЛ". Она выйдет в августе. Подпишитесь, и эту книгу мы пришлем вам в подарок. На сайте есть возможность скачать счет или оплатить картой.

     Тест по форме 6-НДФЛ 

    Другие образцы заполнения формы 6-НДФЛ за 2 квартал 2016 года

    1. 6 НДФЛ зарплата за декабрь
    2. Заполнение 6-НДФЛ за 1 квартал 2016 на дату перечисления НДФЛ
    3. Как заполнить 6-НДФЛ за 1 квартал 2016 г с учетом декабря и марта
    4. Как отразить аванс в 6-НДФЛ
    5. Как показать в 6-НДФЛ вычеты
    6. Пример заполнения 6 НДФЛ с отпускными
    7. Форма 6-НДФЛ: конкретные примеры на все случаи жизни
    8. Как отразить зарплату за март, выплаченную в апреле в 6 НДФЛ
    9. Как заполнить 6 НДФЛ, если зарплата начислялась, но не выплачивалась
    10. 6 НДФЛ с 2016 года пример заполнения с больничным
    11. 6 НДФЛ порядок заполнения
    12. 6 НДФЛ с 2016 года сроки сдачи
    13. Штрафы за 6 НДФЛ
    14. Налоговая карточка поможет вам составить ежеквартальную отчетность по НДФЛ

    Подпишитесь на популярные статьи

    Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

    Рекомендации по теме

    Школа

    Проверь знания

    Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

    Начать тест

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Мы в соцсетях
    Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

    «Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

    • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
    • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
    • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    Я тут впервые
    и скачать файл
    Зарегистрироваться
    Зарегистрируйтесь или войдите через соцсети!

    «Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

    • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
    • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
    • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    Я тут впервые
    Это займет не больше 1 минуты
    Зарегистрироваться
    Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

    Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

    Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Зарегистрироваться
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.