Уплата аванса по УСН за 3 квартал 2016 года

3895

Уплата УСН за 3 квартал 2016 года происходит следующим образом: сначала рассчитываем аванс по УСН за 3 квартал по специальной формуле, а затем правильно заполняем платежку.

Сроки уплаты УСН за 3 квартал

Уплата УСН за 3 квартал 2016 года происходит в сроки, указанные в пункте 7 статьи 346.21 НК РФ. Перечислить авансовый платеж за 9 месяцев нужно не позднее 25 октября 2016 года.

Декларация по УСН за 3 квартал не сдается.

КБК по УСН за 3 квартал

Заполняя платежное поручение на уплату аванса за 3 квартал, укажите следующие КБК:

182 1 05 01021 01 1000 110 – для объекта доходы минус расходы

182 1 05 01011 01 1000 110 – для объекта доходы

Минимальный налог платить нужно только по году, поэтому в 3 квартале минимальный налог не уплачивается.

Расчет УСН за 3 квартал для объекта доходы

Чтобы определить авансовый платеж за 9 месяцев, воспользуйтесь формулой:

АП3 = Д9 х С - НВ - АП1 - АП2, где:

АП3 - авансовый платеж за 9 месяцев;

Д9 - облагаемый доход за 9 месяцев;

С - применяемая ставка налога;

НВ - налоговый вычет, то есть страховые взносы и больничные, на которые разрешается уменьшить налог;

АП1 - начисленный и уплаченный авансовый платеж за первый квартал;

АП2 - начисленный и уплаченный авансовый платеж за второй квартал.

К облагаемым доходам относятся доходы от реализации и внереализационные доходы. При этом доходы, перечисленные в статье 251 НК РФ, в налоговую базу не включаются. Необходимую сумму доходов возьмите из итогового значения графы 4 за соответствующий отчетный период раздела 1 КУДиР. Здесь все просто. А вот о налоговом вычете поговорим подробнее.

Упрощенцы с объектом доходы вправе уменьшить налог на:

  • сумму больничных, оплаченных за счет средств работодателя;
  • страховые взносы, начисленные и уплаченные в отчетном периоде.

При этом для обществ по налоговому вычету установлено ограничение. Они могут снизить упрощенный налог по всем показателям максимум на половину. А вот предприниматели, у которых нет работников, вправе уменьшить авансовый платеж на всю сумму страховых взносов, начисленных за отчетный период и перечисленных за себя. В том числе и на взносы по тарифу 1% с дохода свыше 300 000 руб.

Рассмотрим, как происходит уплата УСН за 3 квартал 2016 года у обществ на примере.

Пример расчета УСН за 3 квартал ООО (доходы)

ООО "Калейдоскоп" применяет УСН с объектом налогообложения доходы. Облагаемые доходы за 9 месяцев составили 428 900 руб. Начисленные и уплаченные страховые взносы - 15 800 руб. Больничные не выплачивались. Общая сумма авансовых платежей за 1 и 2 кварталы равна 8 750 руб. Фирма применяет налоговую ставку 6%. Определим сумму авансового платежа за 9 месяцев 2016 года.

Максимальная сумма, на которую ООО "Калейдоскоп" может уменьшить налог, равна 12 867 руб. (428 900 руб. х 6% : 2). По итогам 3 квартал общество перечислит в бюджет авансовый платеж в размере 4117 руб. (428 900 руб. х 6% - 12 867 руб. - 8750 руб.).

Теперь посмотрим, как происходит уплата УСН за 3 квартал 2016 года у предпринимателей без работников.

Пример расчета УСН за 3 квартал ИП (доходы)

Индивидуальный предприниматель Р.О. Скворцов применяет УСН с объектом налогообложения доходы и использует ставку 6%. Облагаемые доходы за 9 месяцев - 250 000 руб. Начисленные и уплаченные взносы за себя - 17 364 руб. Общий аванс за 1 и 2 кварталы - 3200 руб. Рассчитаем авансовый платеж за 9 месяцев 2016 года.

Умножим облагаемые доходы на ставку налога. Получим 15 000 руб. (250 000 руб. х 6%). Это меньше, чем начисленная и уплаченная сумма страховых взносов. Предприниматели вправе снизить сумму налога до нуля. Значит по итогам 3 квартала Р.О. Скворцов в бюджет ничего не заплатит.

Отметим, что при расчете авансового платежа за 9 месяцев в расчет принимаются только те взносы, которые перечислены в бюджет с января по сентябрь в пределах начисленных. Например, если предприниматель уплатит взносы в октябре, то они войдут в налоговый вычет уже при расчете налога за 2016 год. Аналогичное правило действует в отношении организаций.

Расчет УСН за 3 квартал для объекта доходы минус расходы

В этом случае налог у обществ и предпринимателей без работников определяется одинаково. Чтобы рассчитать сумму авансового платежа за 9 месяцев используйте формулу:

АП3 = (Д9 - Р9) х С - АП1 - АП2, где:

АП3 - авансовый платеж за 9 месяцев;

Д9 - облагаемый доход за 9 месяцев;

Р9 - учитываемые расходы за 9 месяцев;

С - применяемая ставка налога;

АП1 - начисленный и уплаченный авансовый платеж за первый квартал;

АП2 - начисленный и уплаченный авансовый платеж за второй квартал.

Что относится к облагаемым доходам мы выяснили выше. Сейчас поговорим о расходах. Учитываемые расходы перечислены в пункте 1 статьи 346.16 НК РФ. Этот показатель вы можете взять из итогового значения графы 5 за соответствующий отчетный период раздела 1 КУДиР.

А как быть есть расходы по итогам 9 месяцев превысят доходы? В этом случае у фирмы образуется убыток, и перечислять авансовый платеж за 3 квартал не нужно.

Посмотрим, как происходит уплата УСН за 3 квартал 2016 года при объекте налогообложения доходы минус расходы на примере.

Пример расчета аванса УСН за 3 квартал (доходы минус расходы)

ООО «Карнавал» применяет УСН с объектом налогообложения доходы минус расходы и использует ставку 15%. По итогам 9 месяцев у фирмы имеются следующие показатели:

  • Доходы за 9 месяцев – 580 900 руб.;
  • Расходы за 9 месяцев – 360 800 руб.;
  • Аванс за первый и второй кварталы – 15 600 руб.

Определим, в какой сумме произойдет уплата УСН за 3 квартал 2016 года.

Налоговая база равна 220 100 руб. (580 900 руб. – 360 800 руб.). По итогам 9 месяцев ООО «Карнавал» заплатит в бюджет 17 415 руб. (220 100 руб. х 15% - 15 600 руб.).

Образцы платежных поручений по УСН за 3 квартал

Для объекта доходы:

Уплата аванса по УСН за 3 квартал 2016 года

Для объекта доходы минус расходы:

Уплата аванса по УСН за 3 квартал 2016 года


Срочно из редакции!

Дарим уютный плед и скидку 15% при подписке в августе Подписаться >>>

Т


Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

Читайте в журнале "Упрощенка"
    Подробнее >>>


    Ваша персональная подборка

      Подпишитесь на популярные статьи

      Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

      Рекомендации по теме

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией

      Упрощёнка в Яндексе



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013

      
      • Мы в соцсетях
      Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

      Журнал Упрощенка

      «Упрощенка» — бесплатный профессиональный сайт для малого бизнеса.

      Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи.

      Подарок за регистрацию — безлимитный доступ к сервису "Изменения для бухгалтеров". Очень нужен в августе!

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      ×
      Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

      Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

      Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль