Срок уплаты УСН за 2 квартал 2016 года

5374

Срок уплаты по УСН за 2 квартал 2016 года – не позднее 25 июля 2016 года. При этом никакой отчетности в налоговую инспекцию подавать не нужно.

Смотрите новую статью по отчетности за 9 месяцев 2016 года: Срок уплаты УСН за 3 квартал 2016 года



В какие сроки нужно платить УСН

Отчетными периодами по «упрощенному» налогу являются I квартал, полугодие и 9 месяцев, а налоговым периодом признается год (ст. 346.19 НК РФ). По итогам отчетных периодов исчисляют авансовые платежи по «упрощенному» налогу. Они уплачиваются в бюджет не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (п. 7 ст. 346.21 НК РФ).

См. также: Авансовый платеж по УСН за 2 квартал 2016 года

Сроки уплаты авансовых платежей по УСН в 2016 году

Период

Крайний срок уплаты

по итогам I квартала 2016 года

не позднее 25 апреля 2016 года

по итогам полугодия 2016 года (за 2 квартал)

не позднее 25 июля 2016 года

по итогам 9 месяцев 2016 года (за 3 квартал)

не позднее 25 октября 2016 года

по итогам 2016 года

не позднее 31 марта 2017 года (для организаций), не позднее 30 апреля 2017 года (для предпринимателей)

Если последний день уплаты «упрощенного» налога или авансовых платежей по нему выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, то срок уплаты перенесите на следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

В статье 122 НК РФ предусмотрена ответственность за неуплату или неполную уплату налога. Если нарушение вызвано неосторожностью, штраф составит 20% неуплаченной суммы налога, а если умышленными действиями (бездействием) — 40%. Обратите внимание: речь идет именно о недоимке по налогу. Штрафовать за неуплату или неполную уплату авансовых платежей контролирующие органы не вправе (п. 3 ст. 58 НК РФ). А вот пеней за несвоевременное перечисление авансовых платежей не избежать.

Как посчитать авансовый платеж по УСН за 2 квартал 2016 года

Прежде чем считать налог по УСН определите налоговую базу. Для этого просуммируйте нарастающим итогом полученные с начала года доходы. Показатель нужно взять из раздела I Книги учета доходов и расходов. Это будет итоговое значение за отчетный (налоговый) период по графе 4. Напомню,что срок уплаты УСН за 2 квартал 2016 года не позднее 25 июля 2016 года.

Упрощенцы учитывают в налоговой базе доходы от реализации и внереализационные доходы, перечисленные в статьях 249 и 250НК РФ (п. 1 ст. 346.15 НК РФ).

Если применяете объект доходы, то сумму облагаемых доходов умножьте на ставку налога. В общем случае это 6%, но с 2016 года регионы могут снижать тариф до 1% (п. 1 ст. 346.20 НК РФ).

Упрощенцы с объектом доходы вправе уменьшить «упрощенный» налог на так называемый налоговый вычет. В него входят выданные за счет средств работодателя пособия по временной нетрудоспособности, а также уплаченные в отчетном периоде страховые взносы (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).

Кроме того, сумму «упрощенного» налога можно уменьшить на платежи по договорам добровольного личного страхования в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профзаболеваний).

По общему правилу сумму «упрощенного» налога (авансового платежа) можно уменьшить на указанные суммы не более чем на 50% по всем основаниям (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). Однако данное ограничение не распространяется на предпринимателей, которые не имеют наемных работников, не выплачивают вознаграждений иным физическим лицам и платят страховые взносы только за себя. Они могут уменьшать «упрощенный» налог на всю сумму перечисленных страховых взносов.

Рассчитывая налог по УСН на объекте доходы минус расходы, вначале определите налоговую базу: из полученных доходов вычтите учтенные расходы. Оба показателя рассчитывайте нарастающим итогом с начала года до конца отчетного (налогового) периода, за который исчисляется платеж.

После того как налоговая база подсчитана, умножьте ее величину на ставку налога. При объекте доходы минус расходы базовая ставка равна 15% (п. 2 ст. 346.20 НК РФ). Однако власти субъектов РФ могут понижать ее вплоть до 5%.

Как на примере рассчитать налог по УСН за 2 квартал 2016 года

ООО «Успех» применяет УСН с объектом налогообложения доходы (со ставкой 6%). Исходные данные следующие:

  1. доходы от реализации за I квартал 2016 года — 320 600 руб.;
  2. страховые взносы, уплаченные в I квартале 2016 года— 43 700 руб.;
  3. доходы от реализации за II квартал 2016 года — 270 000 руб.;
  4. страховые взносы, уплаченные во II квартале  2016 года— 45 900 руб.

Внереализационные доходы в этот период не поступали, социальные пособия не выдавались. Авансовый платеж по итогам I квартала 2016 года перечислен в сумме 4618 руб. Исчислим авансовый платеж по налогу при упрощенной системе за полугодие 2016 года.

Начисленная сумма авансового платежа за полугодие равна 35 436 руб. [(320 600 руб. + 270 000 руб.) х 6%], а максимальная сумма, на которую разрешается уменьшить налог к уплате, — 17 718 руб. (35 436 руб. х 50%).

Обязательные страховые взносы, уплаченные в течение полугодия, составляют 89 600 руб. (43 700 руб. + 45 900 руб.). Они превышают 50% от суммы начисленного налога, поэтому уменьшим его лишь наполовину. Получим 17 718 руб. (35 436 руб. – 17 718 руб.). Из этой суммы вычтем авансовый платеж, который перечислен за I квартал 2016 года. Таким образом, не позднее 25 июля 2016 года ООО «Успех» должно перечислить авансовый платеж по налогу при УСН в сумме 13 100 руб. (17 718 руб. – 4618 руб.).


Срочно из редакции!

Дарим уютный плед и скидку 15% при подписке в августе Подписаться >>>


Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

Читайте в журнале "Упрощенка"
    Подробнее >>>


    Ваша персональная подборка

      Подпишитесь на популярные статьи

      Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

      Рекомендации по теме

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией

      Упрощёнка в Яндексе



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013

      
      • Мы в соцсетях
      Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

      Журнал Упрощенка

      «Упрощенка» — бесплатный профессиональный сайт для малого бизнеса.

      Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи.

      Подарок за регистрацию — безлимитный доступ к сервису "Изменения для бухгалтеров". Очень нужен в августе!

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      ×
      Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

      Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

      Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль