Как работать на упрощенной системе в 2016 году

402

Чтобы работать на УСН в 2016 году, компании должны соответствовать определенным условиям. Каким — вы узнаете из данной статьи.

Каким показателям надо соответствовать, чтобы работать на УСН 2016

1) Размер дохода — 79,74 млн. руб. Лимит доходов УСН 2016 составляет 60 млн. руб., Но данная величина корректируется еще на коэффициент-дефлятор (абз. 2 п. 2 ст. 346.12 НК РФ).



Лимит доходов УСН 2016 можно посчитать так:

Лимит доходов для дальнейшего применения спецрежима

=

60 000 000 руб.

×

Коэффициент-дефлятор, установленный на соответствующий год

Например, в 2016 году налогоплательщик может применять упрощенку до тех пор, пока его доходы не превысят 79, 74 млн. руб. (60 000 000 руб. × 1,329).

Это следует из положений пункта 4.1 статьи 346.13 Налогового кодекса РФ.

Для подсчета лимита ориентируйтесь на все поступления, которые вы получили от бизнеса на УСН. То есть учитывайте:

  1. выручку от реализации – поступившие суммы за проданные товары, работы, услуги;
  2. внереализационные доходы, например, арендную плату, проценты по займам, списанную «кредиторку» и пр. (ст. 346.15, ст. 249 и ст. 250 НК РФ);
  3. авансы полученные (п. 1 ст. 346.17 НК РФ и письмо Минфина России от 24.02.2014 № 03-11-11/7599).
В помощь бухгалтеру: производственный календарь на 2017 год.Узнайте нормы рабочего времени и перенос праздников в 2017 году.

2) Средняя численность сотрудников — не превышает 100 человек. Найдите численность  в соответствии указаниями, утвержденными приказом Росстата от 28.10.2013 № 428.

Включите в среднюю численность

  1. среднесписочную численность сотрудников;
  2. среднюю численность внешних совместителей;
  3. среднюю численность сотрудников, выполнявших работы по договорам гражданско-правового характера.

Не учитывайте граждан, работающих на основании авторских договоров, а также внутренних совместителей (письмо Минфина России от 16.08.2007 № 03-11-04/2/199).

3) Остаточная стоимость основных средств — не может превышать 100 млн. руб. (подп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ). Определите стоимость по правилам бухучета (подп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).

4) Доля участия других организаций в ООО не превышает 25%.

Наглядно условия применения УСН мы привели в таблице ниже.

Таблица. Условия для применения упрощенной системы ООО

Показатель

Предельное значение

Как считать

Размер полученного дохода за отчетный (налоговый) период

79,74  млн. руб.

Рассчитывайте показатель исходя из всех поступлений от бизнеса на «упрощенке». При этом учитывайте выручку от реализации и внереализационные доходы. Не включайте в расчет доходы, не учитываемые при налогообложении УСН (п. 4.1 ст. 346.13 НК РФ)

Средняя численность работников за отчетный (налоговый) период

100 человек

Определите величину, сложив среднесписочную численность работников, среднюю численность внешних совместителей, среднюю численность сотрудников, выполнявших работы по договорам гражданско-правового характера (подп. 15 п. 3 ст. 346.12 НК РФ, п. 77 Указаний, утвержденных приказом Росстата от 28.10.2013 № 428). При расчете не учитывайте граждан, работающих на основании авторских договоров (письмо Минфина России от 16.08.2007 № 03-11-04/2/199)

Остаточная стоимость основных средств

100 млн. руб.

Считайте стоимость по данным бухучета как разницу между первоначальной ценой основных средств и суммой начисленной амортизации. Берите во внимание объекты со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью больше 100 000 рублей (подп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ)

Доля участия других организаций в уставном капитале фирмы на УСН

25%

Определите долю на основании выписки из единого госреестра юрлиц (п. 8 ст. 11 и ст. 31.1 Федерального закона от 08.02.98 № 14-ФЗ). Учтите, что данное ограничение не распространяется на компании, перечисленные в подпункте 14 пункта 3 статьи 346.12 НК РФ. Например, на НКО, в том числе на организации потребительской кооперации и фирмы, единственными учредителями которых являются потребительские общества и их союзы

Наличие филиалов

0

Узнайте сведения о наличии филиалов из устава фирмы (подп. 1 п. 3 ст. 346.12 НК РФ, письмо Минфина России от 29.06.2009 № 03-11-06/3/173)

Как поступить, если условия перестали соответствовать предельным показателям

Если в 2016 году ваши условия для применения УСН не соблюдаются, то переходите по деятельности на общий режим налогообложения. Сделать это нужно с начала того квартала, в котором произошло такое превышение доходов или нарушение иных условий (п. 4 ст. 346.13 НК РФ). В таком случае действуйте следующим образом.

1. Уведомите налоговую инспекцию об утрате права на УСН. Для этого направьте в свою ИФНС сообщение об утрате права на применение «упрощенки» по форме № 26.2-2, утвержденной приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829. Сделать это нужно в срок не позднее 15-го числа месяца, следующего за кварталом в котором утрачено право на спецрежим (п. 5 ст. 346.13 НК РФ). Например, если вы утратили право на УСН в первом полугодии, то сообщение надо подать в срок не позднее 15 июля 2016 года.

2. Заплатите «упрощенный» ( минимальный) налог и сдайте декларацию по УСН. Сделайте это в срок не позднее 25-числа месяца, следующего за кварталом, в котором утратили право на УСН (п. 3 ст. 346.23 НК РФ). Например, если вы слетели с «упрощенки» во втором квартале 2016 года, то уплатите налог и отправьте декларацию не позднее 25 июля. В этот же срок заплатите оставшуюся сумму налога при УСН (единого или минимального) за вычетом ранее уплаченных авансовых платежей (п. 7 ст. 342.21 и п. 3 ст. 346.23 НК РФ). При этом налог определяйте за период до того квартала, в котором лимит был превышен (письмо ФНС России от 10.05.2010 № 3-2-15/12).

3. Начните считать общережимные налоги (налог на прибыль и НДС) и готовьте по ним отчетность. Делайте это, начиная с первого числа квартала, в которого произошло превышение лимита (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).


Срочно из редакции!

Дарим уютный плед и скидку 15% при подписке в августе Подписаться >>>

Тел. отдела продаж: 8 800 550-15-57.


Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

Читайте в журнале "Упрощенка"
    Подробнее >>>


    Ваша персональная подборка

      Подпишитесь на популярные статьи

      Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

      Рекомендации по теме

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией

      Упрощёнка в Яндексе



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013

      
      • Мы в соцсетях
      Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

      Журнал Упрощенка

      «Упрощенка» — бесплатный профессиональный сайт для малого бизнеса.

      Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи.

      Подарок за регистрацию — безлимитный доступ к сервису "Изменения для бухгалтеров". Очень нужен в августе!

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      ×
      Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

      Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

      Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль