Упрощенная система налогообложения в 2016 году для ООО

1520

Упрощенная система налогообложения в 2016 году для ООО — один из вариантов налогообложения для малого бизнеса. Отвечаем на вопрос, почему упрощенная система налогообложения выгоднее других режимов.

Упрощенная система налогообложения: особенности

Упрощенный режим налогообложения позволяет значительно уменьшить налоговую нагрузку. Так, на УСН не нужно платить НДС и налог на прибыль, а страховые взносы уплачиваются по льготному тарифу (20% вместо 30%). Подробнее — в таблице «Сравнение режимов налогообложения в 2016 году».

Однако, применяя упрощенку, нельзя забывать об ограничениях, которые должна соблюдать организация. Рассмотрим какие особенности предусматривает упрощенная система налогообложения в 2016 году для ООО.

В помощь бухгалтеру: производственный календарь на 2017 год.Узнайте нормы рабочего времени и перенос праздников в 2017 году.

Когда возможна упрощенная система налогообложения в 2016 году для ООО

Упрощенную систему могут применять далеко не все. Организация на УСН должна соблюдать установленные для этого режима ограничения.

Во-первых, доля других юридических лиц в уставном капитале не должна превышать 25%.

Во-вторых, остаточная стоимость основных средств не может быть больше 100 млн. руб., а средняя численность работников — больше 100 человек.

В-третьих, организации не должны заниматься деятельностью, указанной в пункте 3 статьи 346.12 НК РФ и иметь филиалы.

Отметим, что в подпункт 1 пункта 3 статьи 346.12 НК. РФ были внесены изменения. В связи с чем стала возможной упрощенная система налогообложения в 2016 году для ООО, имеющих представительства. А вот компании с филиалами по-прежнему не могут применять УСН.

Кроме того, организация на УСН должна следить за своими доходами. Они не должны превышать проиндексированные 60 млн руб. В 2016 году предельный размер доходов за налоговый период равен 74,79 млн. руб. (60 млн. х 1,329).

Важные статьи по теме УСН

  1. Как «упрощенцу» закрыть год по валютным операциям
  2. Лимит доходов по УСН увеличится до 120 млн. руб.
  3. Возвращенную переплату по взносам показывают в доходах при УСН, если изначально ее списали
  4. Нужно отправить сотрудника в командировку и учесть расходы: решение проблем
  5. Учет расходов при УСН не зависит от наличия доходов
  6. У предпринимателя нет расчетного счета и он хочет заплатить за аренду с личной банковской карты

Почему упрощенная система налогообложения в 2016 году выгодна

Несмотря на ограничения, которые компания должна соблюдать при УСН, упрощенная система налогообложения в 2016 году — для ООО один из самых оптимальных режимов. И вот почему.

Прежде всего, УСН освобождает ООО от уплаты налога на прибыль, НДС и налога на имущества — за исключением случаев, указанных в пункте 2 статьи 346.11 НК РФ. Вместо этих налогов фирма на упрощенке уплачивает единый налог.

Объект налогообложения, исходя из которого исчисляется единый налог, организация вправе выбрать сама. И это большой плюс. ООО сможет подобрать для себя наиболее выгодный вариант. Так, можно считать налог только с доходов (ставка 6%). Или с доходов за вычетом расходов (ставка 15%). Регионы могут снижать ставки УСН. Выбрать подходящий именно вам объект налогообложения поможет статья «Смена объекта налогообложения при УСН в 2016 году».

Еще один положительный момент — упрощенный налоговый учет и минимальный состав налоговой отчетности. Применяя упрощенную систему, ООО сдает декларацию по единому налогу только по итогам налогового периода. При этом все записи по налоговому учету она делает в одном документе — в Книге учета доходов и расходов.

Объект налогообложения и ставки единого налога

Если объектом налогообложения являются доходы, то организация исчисляет налог со всей облагаемой выручки. При этом ставка налога равна 6%. Отметим, что упрощенная система налогообложения в 2016 году для ООО стала еще привлекательнее. Теперь в регионах ставка может быть установлена в размере от 1 до 6%. А в некоторых случаях снижена даже до 0%.

Те, кто выбрал объект налогообложения доходы минус расходы, исчисляют налог с разницы между облагаемыми доходами и учитываемыми расходами. Ставка налога — 15%. Однако субъекты РФ опять же могут изменить ее размер и установить в пределах от 5 до 15%.

При выборе объекта налогообложения нужно учитывать ряд факторов.

1. Прежде всего, определите насколько велики расходы, которые вы сможете учесть в налоговой базе. Отметим, что перечень учитываемых расходов содержится в пункте 1 статьи 346.16 НК РФ. Они должны быть обоснованы и документально подтверждены.

2. Выясните, какие ставки действуют при том и другом объекте налогообложения в вашем регионе в отношении деятельности, которой вы собираетесь заниматься.

3. Примите к сведенью, что при объекте доходы вы сможете вычесть из налога уплаченные страховые взносы и пособия по временной нетрудоспособности. Допустим, налог равен 50 000 рублей. Вы уплати взносы за работников 20 000 рублей. Значит, в бюджет вы заплатите всего 30 000 рублей упрощенного налога за вычетом взносов.


Срочно из редакции!

Дарим уютный плед и скидку 15% при подписке в августе Подписаться >>>


Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

Читайте в журнале "Упрощенка"
    Подробнее >>>


    Ваша персональная подборка

      Подпишитесь на популярные статьи

      Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

      Рекомендации по теме

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией

      Упрощёнка в Яндексе



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013

      
      • Мы в соцсетях
      Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

      Журнал Упрощенка

      «Упрощенка» — бесплатный профессиональный сайт для малого бизнеса.

      Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи.

      Подарок за регистрацию — безлимитный доступ к сервису "Изменения для бухгалтеров". Очень нужен в августе!

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      ×
      Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

      Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

      Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль