text
Упрощенка

Упрощенная система налогообложения в 2016 году для ООО

  • 7 июня 2016
  • 1526

Упрощенная система налогообложения в 2016 году для ООО — один из вариантов налогообложения для малого бизнеса. Отвечаем на вопрос, почему упрощенная система налогообложения выгоднее других режимов.

Упрощенная система налогообложения: особенности

Упрощенный режим налогообложения позволяет значительно уменьшить налоговую нагрузку. Так, на УСН не нужно платить НДС и налог на прибыль, а страховые взносы уплачиваются по льготному тарифу (20% вместо 30%). Подробнее — в таблице «Сравнение режимов налогообложения в 2016 году».

Однако, применяя упрощенку, нельзя забывать об ограничениях, которые должна соблюдать организация. Рассмотрим какие особенности предусматривает упрощенная система налогообложения в 2016 году для ООО.

Когда возможна упрощенная система налогообложения в 2016 году для ООО

Упрощенную систему могут применять далеко не все. Организация на УСН должна соблюдать установленные для этого режима ограничения.

Во-первых, доля других юридических лиц в уставном капитале не должна превышать 25%.

Во-вторых, остаточная стоимость основных средств не может быть больше 100 млн. руб., а средняя численность работников — больше 100 человек.

В-третьих, организации не должны заниматься деятельностью, указанной в пункте 3 статьи 346.12 НК РФ и иметь филиалы.

Отметим, что в подпункт 1 пункта 3 статьи 346.12 НК. РФ были внесены изменения. В связи с чем стала возможной упрощенная система налогообложения в 2016 году для ООО, имеющих представительства. А вот компании с филиалами по-прежнему не могут применять УСН.

Кроме того, организация на УСН должна следить за своими доходами. Они не должны превышать проиндексированные 60 млн руб. В 2016 году предельный размер доходов за налоговый период равен 74,79 млн. руб. (60 млн. х 1,329).

Важные статьи по теме УСН

  1. Как «упрощенцу» закрыть год по валютным операциям
  2. Лимит доходов по УСН увеличится до 120 млн. руб.
  3. Возвращенную переплату по взносам показывают в доходах при УСН, если изначально ее списали
  4. Нужно отправить сотрудника в командировку и учесть расходы: решение проблем
  5. Учет расходов при УСН не зависит от наличия доходов
  6. У предпринимателя нет расчетного счета и он хочет заплатить за аренду с личной банковской карты

Почему упрощенная система налогообложения в 2016 году выгодна

Несмотря на ограничения, которые компания должна соблюдать при УСН, упрощенная система налогообложения в 2016 году — для ООО один из самых оптимальных режимов. И вот почему.

Прежде всего, УСН освобождает ООО от уплаты налога на прибыль, НДС и налога на имущества — за исключением случаев, указанных в пункте 2 статьи 346.11 НК РФ. Вместо этих налогов фирма на упрощенке уплачивает единый налог.

Объект налогообложения, исходя из которого исчисляется единый налог, организация вправе выбрать сама. И это большой плюс. ООО сможет подобрать для себя наиболее выгодный вариант. Так, можно считать налог только с доходов (ставка 6%). Или с доходов за вычетом расходов (ставка 15%). Регионы могут снижать ставки УСН. Выбрать подходящий именно вам объект налогообложения поможет статья «Смена объекта налогообложения при УСН в 2016 году».

Еще один положительный момент — упрощенный налоговый учет и минимальный состав налоговой отчетности. Применяя упрощенную систему, ООО сдает декларацию по единому налогу только по итогам налогового периода. При этом все записи по налоговому учету она делает в одном документе — в Книге учета доходов и расходов.

Объект налогообложения и ставки единого налога

Если объектом налогообложения являются доходы, то организация исчисляет налог со всей облагаемой выручки. При этом ставка налога равна 6%. Отметим, что упрощенная система налогообложения в 2016 году для ООО стала еще привлекательнее. Теперь в регионах ставка может быть установлена в размере от 1 до 6%. А в некоторых случаях снижена даже до 0%.

Те, кто выбрал объект налогообложения доходы минус расходы, исчисляют налог с разницы между облагаемыми доходами и учитываемыми расходами. Ставка налога — 15%. Однако субъекты РФ опять же могут изменить ее размер и установить в пределах от 5 до 15%.

При выборе объекта налогообложения нужно учитывать ряд факторов.

1. Прежде всего, определите насколько велики расходы, которые вы сможете учесть в налоговой базе. Отметим, что перечень учитываемых расходов содержится в пункте 1 статьи 346.16 НК РФ. Они должны быть обоснованы и документально подтверждены.

2. Выясните, какие ставки действуют при том и другом объекте налогообложения в вашем регионе в отношении деятельности, которой вы собираетесь заниматься.

3. Примите к сведенью, что при объекте доходы вы сможете вычесть из налога уплаченные страховые взносы и пособия по временной нетрудоспособности. Допустим, налог равен 50 000 рублей. Вы уплати взносы за работников 20 000 рублей. Значит, в бюджет вы заплатите всего 30 000 рублей упрощенного налога за вычетом взносов.

Налоговые изменения. Прямая трансляция

Подпишитесь на популярные статьи

Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

Рекомендации по теме

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Зарегистрируйтесь или войдите через соцсети!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Это займет не больше 1 минуты
Зарегистрироваться
Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.