Упрощенка

Что такое ЕНВД простыми словами

  • 6 июня 2016
  • 1475

Что такое ЕНВД простыми словами и кто может работать на этом режиме налогообложения? Ответ на этот вопрос — в статье.

ЕНВД — налог, который уплачивается на вмененном режиме налогообложения. Он рассчитывается не из фактических доходов фирмы или бизнесмена, а исходя из предполагаемых показателей, которые установлены государством. То есть не важно, сколько вы заработали на этом режиме — вы должны будете заплатить фиксированную ставку налога. Если прибыли нет, налог все равно придется заплатить.

Каким условиям надо соответствовать, чтобы работать на ЕНВД

Применять ЕНВД могут и организации, и предприниматели.

Для того чтобы работать на вмененке, организации и предприниматели должны соответствовать условиям, перечисленным в таблице.

Таблица. Условия для применения ЕНВД

Условие

Пояснение

ЕНВД должен быть введен на территории муниципального образования, где работает фирма или бизнесмен

В муниципалитете должен быть принят соответствующий местный нормативный акт о ЕНВД (п. 1 ст. 346.26 НК РФ). Например, в Москве такого закона нет, и в Москве вмененку применять нельзя

Деятельность на ЕНВД ведется за рамками простого товарищества и доверительного управления имуществом (п. 2.1 ст. 346.26 НК РФ)

Если условие не выполняется, придется перечислять налоги в рамках ОСН или УСН (ст. 278 и п. 3 ст. 346.14 НК РФ)

Фирма не относится к категории крупнейших

Можно работать на вмененке, пока организация не уведомит ИФНС о постановке на учет в качестве крупнейшего плательщика (письмо Минфина России от 13.02.2008. № 03-11-02/19)

Средняя численность работников за прошлый год не превышает 100 человек (под. 1 п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ)

В расчет включаются внешние совместители и сотрудники, трудящиеся по ГПД (п. 77указаний, утвержденных приказом Росстата от 28.10.2013 № 428)

Доля участия других фирм в уставной капитале вашей организации не превышает 25%

Ограничение касается также филиалов и представительств иностранных фирм, созданных на территории России (ст. 11 НК РФ, письмо Минфина России от 03.03.2009 № 03-11-06/3/50). Не распространяется — на компании, уставный капитал полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов. При этом среднесписочная численность инвалидов должна составлять не менее 50% от общей численности работников. А их доля в ФОТ — не меньше 25% (подп. 2 п. 2.2. ст. 346.26 НК РФ)

Какие виды деятельности можно перевести на ЕНВД

Перечень видов деятельности, которые можно перевести на вмененку, перечислены в пункте 2 статьи 346.26 НК РФ. В частности, это:

  1. бытовые услуги. Они должны быть указаны в классификаторе услуг населению ОКУН, утвержденном постановлением Госстандарта России от 28.06.93 № 163. Услуги, которые оказываются бизнесменам и фирмам, на ЕНВД не переводят (письмо Минфина России от 08.08.2012 № 03-11-10/34);
  2. ветеринарные услуги. Их могут оплачивать как обычные физлица, так и компании, и предприниматели (письмо Минфина России от 24.05.2013 № 03-11-11/18713);
  3. услуги по ремонту, техобслуживанию и мойке автотранспорта;
  4. услуги платных автостоянок. Пользоваться ими могут как граждане, так и фирмы и бизнесмены;
  5. автотранспортные услуги по перевозке пассажиров и грузов. Перевозкой нужно заниматься не больше чем на 20 автомобилях, включая арендованный транспорт;
  6. розничная торговля. Торговать надо через магазины и павильоны с торговым залом площадью не более 150 кв. м. Либо через стационарные объекты без торгового зала, а также объекты разносной или развозной торговли;
  7. общепит. Услуги общепита вы должны оказывать через объекты с залом обслуживания площадью не более 150 кв. м или стационарные объекты без зала обслуживания.
  8. распространение наружной рекламы;
  9. реклама на транспорте;
  10. сдача в аренду торговых мест, объектов нестационарной торговой сети и общепита;
  11. передача в аренду земельных участков под торговлю и общепит.


Как рассчитать ЕНВД

Величину вмененного налога определите по формуле:

ЕНВД за квартал

=

Налоговая база (вмененный доход) за квартал

×

Ставка налога

Ставка налога устанавливается вашим муниципалитетом. Она может варьироваться от 7,5 до 15%.

Размер вмененного доход зависит от вида деятельности, который вы перевели на спецрежим. В частности, от физического показателя, который характеризует вмененную деятельность. Например, численность сотрудников, площадь торгового зала, и т. д. Весь перечень физических показателей есть в пункте 3 статьи 346.29 НК РФ.

Посчитайте вмененный доход по формуле:

Налоговая база (вмененный доход) за квартал

=

Базовая доходность за месяц

 ×

(

Величина физического показателя за первый месяц квартала

+

Величина физического показателя за второй месяц квартала

+

Величина физического показателя за третий месяц квартала

)

 ×

К1

×

К2

Месячную базовую доходность возьмите из пункта 3 статьи 346.29 НК РФ.

Значение коэффициента-дефлятора К1 устанавливается на год. На 2016 год это 1,798 (п. 4 ст. 346.29 НК РФ);

Размер К2 закрепляют местные власти, смотрите его в своих местных документах (п. 4 ст. 346.29 НК РФ).

Подпишитесь на популярные статьи

Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

Рекомендации по теме

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Зарегистрируйтесь или войдите через соцсети!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Это займет не больше 1 минуты
Зарегистрироваться
Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.