Какие налоги платят ООО на УСН в 2016 году

2136

Налоги, которые платят все фирмы на УСН в 2016 году, можно свести к трем платежам. Это собственно единый налог по УСН и так называемые «зарплатные» налоги: страховые взносы и НДФЛ с доходов работников.

Прочие налоги (например, НДСЕНВДналог на имущество организацийторговый сбор и др.) уплачиваются в зависимости от конкретных условий ведения бизнеса. В данной статье мы поговорим об основных платежах, актуальных для ООО на УСН в 2016 году.



Из статьи вы узнаете:

  • Каков минимальный набор платежей, установленный для фирм на УСН на 2016 год
  • В какие сроки и кому нужно перечислить суммы
  • Как рассчитать налоговую нагрузку для ООО на УСН в 2016 году

«Упрощенный» налог для ООО на УСН в 2016 году

На протяжении 2016 года все общества на УСН должны рассчитывать авансы по единому налогу за 2016 год. Расчет производится нарастающим итогом с начала года за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев. Если выходит сумма к уплате, то платеж перечисляется в бюджет не позднее 25-го числа следующего месяца по итогам отчетного периода. Даты платежа в 2016 году приходятся точно на 25-е число: это 25 апреля, 25 июля и 25 октября.

Лучше разобраться с авансовыми платежами по УСН в 2016 году, а также понять, как их считать, помогут наши специальные статьи:

По окончании 2016 года, в 2017 году, всем ООО необходимо рассчитать сам единый налог по УСН за 2016 год. Исчисленный за год налог причитается к уплате за вычетом перечисленных в течение года авансов.

Всем компаниям на УСН нужно уплатить «упрощенный» налог в бюджет по итогам 2016 года не позднее 31 марта 2017 года.

Общие ставки «упрощенного» налога – 15% для объекта доходы минус расходы и 6% для объекта доходы – установлены Налоговым кодексом РФ. Но субъекты РФ на местах вправе снижать эти тарифы вплоть до 5 и 1% соответственно (ст. 346.20 НК РФ). При этом на объекте доходы такое право у всех регионов появилось только с 2016 года. Так что необходимо просмотреть свой региональный закон. И рассчитывать налог (авансовые платежи) по ставке, которая предусмотрена в отношении конкретной категории налогоплательщиков в конкретном регионе.

Налоговая база на объекте УСН доходы – это сумма налогооблагаемых поступлений. При этом исчисленный налог можно уменьшить на налоговый вычет (по общему правилу это страховые взносы, уплаченные ООО, и выплаченные больничные пособия). Правила формирования налогового вычета прописаны в пунктах 3.1 и 8 статьи 346.21 НК РФ.

Налоговая база на объекте УСН доходы минус расходы – разница между налогооблагаемыми поступлениями и затратами, которые можно учесть при расчете налога. Перечень трат, разрешенных для налогового учета при УСН, содержится в пункте 1 статьи 346.16 НК РФ.

А о доходах применительно к любому объекту налогообложения сказано в статье 346.15 НК РФ.

Заметим, что при расчете единого налога (авансовых платежей) по УСН за компанию можно учитывать уплаченные страховые взносы с доходов работников (о них подробно мы поговорим чуть ниже). А именно на объекте УСН доходы взносы формируют налоговый вычет (в пределах 50% от исчисленного налога). На объекте УСН доходы минус расходы взносы включаются в затраты в полном объеме.

Производственный календарь на 2017 год – праздничные даты, перенос выходных и длинные выходные в 2017 году.

Пример расчета бухгалтером ООО единого налога по УСН за 2016 год

ООО «Герда» применяет упрощенную систему налогообложения. Сумма доходов за 2016 год равна 500 000 руб., расходов – 200 000 руб., где в том числе 50 000 руб. – взносы с доходов работников.

Ситуация 1. Общество работает на объекте УСН доходы (ставка налога снижена законом субъекта РФ до 5%).

За 2016 год бухгалтер начислил единый налог по УСН в размере 25 000 руб. (500 000 руб. x 5%). Взносы, на которые можно уменьшить исчисленный налог в пределах 50%, равны 50 000 руб. Это больше суммы налога. То есть взносов достаточно, чтобы скорректировать единый налог по УСН максимально – на 50 процентов. Итого налог к уплате за 2016 год составляет 12 500 руб. (25 000 руб. x 50%).

Ситуация 2. Общество работает на объекте УСН доходы минус расходы (ставка налога снижена законом субъекта РФ до 10%).

За 2016 год бухгалтер начислил единый налог по УСН в размере 30 000 руб. [500 000 руб. – 200 000 руб.) x 10%] (при условии, что все расходы соответствуют требованиям налогового учета). Взносы учтены при расчете налога полностью. Итого налог к уплате за 2016 год – 30 000 руб.

«Зарплатные» налоги на УСН в 2016 году: НДФЛ

Из большинства выплат своим работникам (заработная плата, отпускные, премии, первые три дня больничного отпуска и др.) ООО в качестве налогового агента должно удерживать налог на доходы физических лиц. НДФЛ удерживается и с выплат учредителям (дивидендов).

Сроки перечисления НДФЛ с 2016 года – обновленные и более удобные по сравнению с теми, что действовали раньше. Приводим таблицу с новыми сроками уплаты «подоходного» налога для наиболее распространенных случаев.

Сроки уплаты НДФЛ 2016 (п. 6 ст. 226 НК РФ)

Вид дохода

Срок уплаты налога в бюджет

Заработная плата

Не позднее чем на следующий день за днем выплаты (выдачи денежных средств из кассы или перечисления на банковскую карту)

Отпускные

Не позднее последнего числа месяца, в котором делана выплата

Больничное пособие

Не позднее последнего числа месяца, в котором сделана выплата

По общему правилу доходы работников – налоговых резидентов РФ облагаются по ставке НДФЛ, равной 13% (ст. 224 НК РФ).

«Зарплатные» налоги на УСН в 2016 году: страховые взносы

На сумму начисленных работникам выплат начисляются страховые взносы – в ПФР, ФСС и ФФОМС. При этом в ФСС за штатных работников нужно платить две категории взносов. Одни уплачиваются согласно Федеральному закону от 24.07.2009 № 212-ФЗ (так же, как и взносы в ПФР и ФФОМС). Вторые – взносы на травматизм – согласно Федеральному закону от 24.07.98 № 125-ФЗ. По гражданско-правовым соглашениям взносы в фонд соцстраха по общему правилу не начисляются.

С 1 января 2016 года срок уплаты всех взносов единый – 15-ое число месяца, следующего за отчетным. К примеру, взносы с июньской зарплаты 2016 года (начисляются 30 июня) нужно уплатить не позднее 15 июля 2016 года.

Ставки страховых взносов, уплачиваемых в 2016 году в ПФР, ФСС и ФФОМС, утверждены Федеральным законом от 24.07.2009 № 212-ФЗ. При этом к взносам на травматизм это не относится. Тариф этих взносов устанавливают отделения ФСС России по каждому плательщику в зависимости от класса профессионального риска, к которому принадлежит его основной вид деятельности. Размер ставки фонд сообщает непосредственно ООО сразу после регистрации. Поэтому к ставке основных взносов прибавляйте тот тариф, который установил для вашей фирмы ФСС.

Общий тариф страховых взносов в ПФР, ФСС и ФФОМС – 30%. Из них 22% – в ПФР, 2,9% — в ФСС и 5,1% — в ФФОМС.

Основной льготный тариф страховых взносов в ПФР, ФСС и ФФОМС (для большинства «упрощенцев») – 20% только в ПФР. В два других фонда – ФСС и ФФОМС – взносы на этом тарифе не перечисляются.

Все действующие льготы и условия их применения прописаны в упомянутом Законе № 212-ФЗ.

Внимание: к 2017 году готовится грандиозная налоговая реформа – взносы нужно будет платить в ФНС, а не в фонды. В связи с этим поменяется не только порядок уплаты взносов, но и порядок отчетности по ним. Подробности смотрите в статьях:

  1. Единый социальный сбор ЕССС с 1 января 2017 года
  2. Закон о страховых взносах в ФНС – 2017

Чтобы не пропустить столь важные изменения в налогах, срочно подпишитесь на популярный журнал для бухгалтеров обществ, применяющих УСН – «Упрощенка». Возможные варианты подписки – у нас на сайте.

Таблицы: сроки уплаты всех налогов ООО в бюджет

Сроки уплаты налогов при УСН в 2016 с учетом последних изменений смотрите в наших таблицах.

А если вы хотите взнать про сроки сдачи отчетности при УСН, смотрите другую статью на нашем сайте.

Сроки уплаты налога по УСН в 2016 году

Кто и какой налог по УСН уплачивает

Крайний срок уплаты УСН

Компании уплачивают налог по УСН за 2015 год (этот же срок для уплаты минимального налога за 2015 год)

31 марта 2016 года

Компании и ИП уплачивают авансовый платеж по УСН за 1 квартал 2016 года

25 апреля 2016 года

ИП уплачивают налог по УСН за 2015 год (этот же срок для уплаты минимального налога за 2015 год)

4 мая 2016 года

Компании и ИП уплачивают авансовый платеж по УСН за 2 квартал 2016 года

25 июля 2016 года

Компании и ИП уплачивают авансовый платеж по УСН за 3 квартал 2016 года

25 октября 2016 года

Компании уплачивают налог по УСН за 2016 год

31 марта 2017 года

ИП уплачивают налог по УСН за 2016 год

2 мая 2017 года (срок может быть перенесен в связи с празднованием 1 мая)

Сроки уплаты страховых взносов в 2016 году

Обратите внимание, что теперь взносы на травматизм нужно платить в те же сроки, что и обычные взносы. То есть не позднее 15 числа следующего месяца.

За какой месяц уплачиваются страховые взносы

Крайний срок уплаты страховых взносов

Сроки уплаты взносов за декабрь 2015

15 января 2016

Сроки уплаты взносов за январь 2016

15 февраля 2016

Сроки уплаты взносов за февраль 2016

15 марта 2016

Сроки уплаты взносов за март 2016

15 апреля 2016

Сроки уплаты взносов за апрель 2016

16 мая 2016

Сроки уплаты взносов за май 2016

15 июня 2016

Сроки уплаты взносов за июнь 2016

15 июля 2016

Сроки уплаты взносов за июль 2016

15 августа 2016

Сроки уплаты взносов за август 2016

15 сентября 2016

Сроки уплаты взносов за сентябрь 2016

17 октября 2016

Сроки уплаты взносов за октябрь 2016

15 ноября 2016

Сроки уплаты взносов за ноябрь 2016

15 декабря 2016

Сроки уплаты взносов за декабрь 2016

16 января 2017

Сроки уплаты ЕНВД в 2016 году

Налоговый период (квартал), по итогам которого уплачивается ЕНВД

Крайний срок уплаты ЕНВД

Срок уплаты ЕНВД за 4 квартал 2015

25 января 2016

Срок уплаты ЕНВД за 1 квартал 2016

25 апреля 2016

Срок уплаты ЕНВД за 2 квартал 2016

25 июля 2016

Срок уплаты ЕНВД за 3 квартал 2016

25 октября 2016

Срок уплаты ЕНВД за 4 квартал 2016

25 января 2017

Сроки уплаты НДФЛ в 2016 году с учетом изменений

С каких доходов платить НДФЛ в 2016 году

Сроки уплаты НДФЛ в 2016 году

Зарплата

Не позднее следующего дня за днем выплаты дохода в виде заработной платы

Отпускные

Не позднее последнего числа месяца, в котором были произведены выплаты отпускных

Больничные

Не позднее последнего числа месяца, в котором были произведены выплаты больничных

Доходы в натуральной форме

Не позднее следующего дня за днем выплаты дохода в натуральной форме


Срочно из редакции!

Сегодня подписка на журнал всего за 7 777 руб. Подпишитесь по самой низкой цене этого года. Срок действия предложения ограничен. Подписаться>>>


Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подпишитесь на популярные статьи

Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Рассылка




Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

Журнал Упрощенка

«Упрощенка» — бесплатный профессиональный сайт для малого бизнеса. Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи. Вам будут доступны:

  • • Новости для бухгалтеров на УСН
  • • Статьи по бухучету на УСН, отчетности в ФНС, зарплате
  • • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • • Бесплатная справочно-правовая система

Подарок за регистрацию — безлимитный доступ к сервису "Изменения для бухгалтеров". Очень нужен в мае!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль