text
Упрощенка

Бланк и образец книги учета доходов и расходов по УСН для предпринимателей и компаний

  • 10 января 2017
  • 9028

Книгу учета доходов и расходов  ведут на бланке, который утвержден приказом Минфина от 22.10.2012 № 135н. Скачайте книгу учета на свой компьютер в формате эксель. Предприниматели ведут ее по общим правилам. И форма Книги для всех одна. При этом свои нормы по заполнению для «упрощенцев» с объектом доходы и свои – для тех, кто учитывает кроме доходов еще и расходы. 

Срочная новость для всех предпринимателей: Банки изменили правила работы с ИП. Подробности читайте в журнале "Упрощенка"

Скачать бланк 

Книга учета доходов и расходов для ИП на УСН 2016Вы можете вести КУДИР в формате эксель на бланке.

Для ведения книги в электронном виде есть специальные сервисы. Например, подписчики журнала "Упрощенка" пользуются сервисом "Книга учета — заполнение онлайн".

С 1 января 2017 года в КУДиР внесли изменения приказом Минфина  от 07.12.2016 № 227н.  В ней добавлен раздел для отражения сумм торгового сбора. Как нам пояснили в ФНС, книга вступает в силу с 2018 года. Однако упрощенцы по своему желанию могут заполнять новый раздел уже в 2017 году — если им это удобно.

Образцы заполнения

  1. Книга предпринимателя, применяющего упрощенную систему налогообложения (фрагмент). Учет расходов на ГСМ
  2. Книга учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения
  3. Пример заполнения книги учета доходов и расходов предпринимателя, применяющего общую систему налогообложения
  4. Учет банковских расходов

В каком виде вести КУДИР

Книгу разрешается составлять как на бумаге, так и в электронном виде. При этом в обоих вариантах – о каждом поговорим подробнее чуть ниже – требуется прошить листы. Так вот сразу скажем, что правила прошивки листов – общие и перечислены они в письме Минфина России от 29.10.2015 № 03-02-РЗ/62336.

Вариант 1. Ведется на бумаге. В этой ситуации до начала записей необходимо заполнить «титульник» Книги учета, а также сшить и пронумеровать страницы. На последней странице таким образом подготовленной Книги проставляется число содержащихся в ней страниц. Также заверяет руководитель с проставлением печати компании.

Вариант 2. Ведется электронно. В этом случае Книгу нужно периодически распечатывать, а именно – по окончании каждого квартала отчетного года. По завершении IV квартала листы требуется прошить, пронумеровав страницы и указав их число на последней странице. Далее надо заверить Книгу подписью руководителя и печатью организации. Подписчики журнала "Упрощенка" имеют доступ к бесплатной онлайн-программе для ведения. Подпишитесь и вы, чтобы вести учета и узнавать про все изменения по УСН.

Сколько хранить книгу

Книгу по окончании отчетного года требуется хранить еще 4 года. Таким образом, для Книги за 2016 год – это 2017-2020 годы.

Листы книги

Все налогоплательщики должны заполнить титульный лист Книги. В частности, на «титульнике» указывается применяемый объект налогообложения по УСН. А вот ставка налога в Книге учета фигурировать не будет. Напомним, общая ставка на объекте УСН доходы минус расходы установлена на уровне 15%. И у регионов есть право снижать общий тариф вплоть до 5% (п. 2 ст. 346.20 НК РФ). Многие субъекты РФ этой возможностью пользуются.

Теперь что касается непосредственно разделов Книги учета. Всего их в Книге четыре. Раздел I заполняют в отношении доходов все бизнесмены. При этом те, кто перечисляет в бюджет налог с разницы между доходами и расходами, заполняют весь раздел I, а также справку к нему с расшифровкой отдельных показателей. То есть в раздел I заносятся как доходы, так и расходы, участвующие в расчете единого налога. Напомним, перечень разрешенных при УСН затрат закреплен в пункте 1 статьи 346.16 НК РФ.

Расходы на приобретение (создание) основных средств и НМА, если таковые у ИП есть, дополнительно отражаются, а точнее сказать – расшифровываются, в разделе II. Если дорогостоящих активов у бизнесмена нет, то этот раздел его не касается.

Для «упрощенцев», получивших убыток по результатам работы в прошлые годы, введен свой раздел – III. То есть при положительных итогах работы ИП за все годы этот раздел заполняться не будет.

И раздел IV никоим образом к ИП на УСН с общим тарифом 15% не относится. Этот раздел – сугубо для «упрощенцев», учитывающих лишь налогооблагаемые доходы. В него включаются основные суммы, формирующие налоговый вычет.

Пример заполнения

Индивидуальный предприниматель Галкин К.С., применяющий УСН с объектом доходы минус расходы, торгует детскими товарами. 9 марта 2016 года ИП приобрел и сразу оплатил поставщику в полном объеме 30 детских игрушек по цене 800 руб. (без НДС) за каждый.

Продажная стоимость одной игрушки установлена в размере 1400 руб.

13 марта продано 5 игрушек.

Деньги за товар от покупателя получены 16 марта.

Покупная стоимость товаров списывается по мере оплаты поставщику и реализации. Итого 13 марта 2016 года ИП вправе учесть в расходах 4000 руб. (800 руб. х 5 шт.).

16 марта ИП отразит доходы в размере 7000 руб. (1400 руб. х 5 шт.).

Фрагмент раздела I

№ п/п

Дата и номер первичного документа

Содержание операции

Доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы

Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы

1

2

3

4

5

85

Платежное поручение № 108 от 09.03.2016, бухгалтерская справка № 17 от 13.03.2016

Отражена в расходах покупная стоимость реализованных игрушек

--

4000

86

Выписка банка № 120 от 16.03.2016

Включена в доходы выручка от реализации игрушек

7000

--

Статьи из журнала «Упрощенка»

  1. Как «упрощенцам» исправлять ошибки в налоговом учете
  2. Как заполнить раздел IV Книги учета доходов и расходов
  3. Как вести Книгу учета доходов и расходов организациям и предпринимателям, применяющим упрощенку
  4. Как вести Книгу учета доходов предпринимателю на патенте
  5. Как заполнить раздел II Книги учета доходов и расходов по УСН
  6. Как заполнить раздел III Книги учета доходов и расходов по УСН

Подпишитесь на популярные статьи

Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

Рекомендации по теме

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Зарегистрируйтесь или войдите через соцсети!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Это займет не больше 1 минуты
Зарегистрироваться
Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.