text
Упрощенка

Пример как уточнить 6-НДФЛ, если отразили лишний доход

  • 11 мая 2016
  • 9239

Уточненка по 6-НДФЛ подается, если вы нашли ошибку в форме 6-НДФЛ. Пример уточненки по 6-НДФЛ смотрите в нашей статье.

Допустим, в апреле вы сдали 6-НДФЛ за I квартал, а в мае обнаружили, что переплатили налог за сотрудника. Начислили ему лишний доход и удержали лишний налог. Что делать?

В учете лишние суммы нужно сторнировать. А в налоговую безопаснее подать уточненный 6-НДФЛ не смотря на то, что показатели завышены, а не занижены. Ведь организация выполняет роль налогового агента, то есть отчитывается не за себя, а за сотрудника.  

Как сторнировать в учете лишнее суммы и заполнить уточненный расчет смотрите покажем на реальном примере.    

Статьи про 6-НДФЛ за полугодие:

  1. Как легко заполнить 6-НДФЛ за полугодие
  2. Что показать в 6-НДФЛ, если зарплату еще не выдали, а НДФЛ уже заплатили
  3. Как отразить в форме 6-НДФЛ отпускные
  4. Выплачены деньги по договору подряда. Как заполнить6-НДФЛ
  5. Записываем в 6-НДФЛ больничное пособие
  6. Нужно ли показывать в 6-НДФЛ недоплаченный налог
  7. Если зарплату не платили, форму 6-НДФЛ сдавать не нужно
  8. Форма 6-НДФЛ: конкретные примеры на все случаи жизни
  9. Налоговая карточка поможет вам составить ежеквартальную отчетность по НДФЛ

Пример: Уточненка по 6-НДФЛ, если организация уменьшила в учете ошибочно начисленный доход

Бухгалтер организации «Альфа» 15 января 2016 года начислил Кондратьеву А.С. отпускные в сумме 2000 руб. В этот же день бухгалтер удержал НДФЛ в размере 260 руб. (2000 руб. × 13%). Сумма налога с отпускных перечислена в бюджет 29 января 2016 года.

29 апреля 2016 года бухгалтер сдал 6-НДФЛ за I квартал,  а 10 мая он обнаружил, что Кондратьеву начислена лишняя сумма отпускных. По расчету Кондратьеву полагается не 2000 руб., а только 1200 руб. А НДФЛ, который нужно удержать из этой суммы, – 156 руб. (1200 руб. × 13%). Бухгалтер уведомил Кондратьева об ошибке. Сотрудник согласился, и излишне выплаченную сумму отпускных удержат из его зарплаты за май.

Права на стандартные вычеты Кондратьев не имеет.

Записи в учете

В учете бухгалтер сделал следующие записи:

В январе:

Дебет 20 Кредит 70
– 2000 руб. – начислены отпускные Кондратьеву;

Дебет 70 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ»
– 260 руб. – удержан НДФЛ из отпускных;

Дебет 70 Кредит 50
– 1740 руб. – выданы отпускные из кассы;

Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ» Кредит 51
– 260 руб. – перечислен НДФЛ в бюджет.

В мае:

Дебет 20 Кредит 70
– 800 руб. (2000 руб. – 1200 руб.) – сторнирована излишне начисленная сумма отпускных;

Дебет 70 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ»
– 104 руб. (800 руб. × 13%) – сторнирована излишне удержанная сумма НДФЛ;

Дебет 73 субсчет «Излишне выплаченные отпускные» Кредит 70
– 696 руб. – излишне выплаченная сумма отпускных отнесена на расчеты с персоналом по прочим операциям;

Дебет 20 Кредит 70
– 20 000 руб. – начислена зарплата Кондратьеву за май;

Дебет 70 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ»
– 2600 руб. – удержан НДФЛ из зарплаты за май;

Дебет 70 Кредит 73 субсчет «Излишне выплаченные отпускные»
– 696 руб. – удержаны излишне выплаченные отпускные (по заявлению Кондратьева).

Зарплату за май выдадут в июне 2016 года. В учете сделают записи:

Дебет 70 Кредит 50
– 16 704 руб. (20 000 руб. – 2600 руб. – 696 руб.) – выдана зарплата Кондратьеву с учетом удержаний;

Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ» Кредит 51
– 2496 руб. (2600 руб. – 104 руб.) – перечислен в бюджет НДФЛ с зарплаты за май за вычетом излишне перечисленной суммы НДФЛ с отпускных.

Как заполнить уточненную 6-НДФЛ

Заполняя уточненку по 6-НДФЛ за I квартал, бухгалтер отразил данные по отпускным Кондратьева в январе:

В разделе 1 по строкам:

  • 020 «Сумма начисленного дохода» 1200 руб.;
  • 040 «Сумма исчисленного налога» 156 руб. (1200 руб. × 13%);
  • 070 «Сумма удержанного налога» 156 руб.

В разделе 2 по строкам:

  • 100 «Дата фактического получения дохода» 15.01.2016;
  • 110 «Дата удержания налога» 15.01 2016;
  • 120 «Срок перечисления налога» 01.02.2016;
  • 130 «Сумма фактического полученного дохода» 1200 руб.;
  • 140 «Сумма удержанного налога» 156 руб.

Сумму налога, которую фактически перечислили в бюджет, в уточненке 6-НДФЛ не отражают. Но налоговая инспекция фиксирует ее в карточках лицевого счета налогового агента. Поэтому, перечисляя НДФЛ за май, бухгалтер учел переплату января.

Пример как уточнить 6-НДФЛ, если отразили лишний доход

Статьи, которые помогут сдать уточненку по 6-НДФЛ


Срочно из редакции!

Оформите подписку на "Упрощенку" всего за 10 990 рублей.

Торопитесь! Акция ограничена во времени.

Телефон: 8 800 550-15-57

Подробнее об акции


Подпишитесь на популярные статьи

Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

Рекомендации по теме

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрируйтесь или войдите через соцсети!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Это займет не больше 1 минуты
Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.