text
Упрощенка

Порядок заполнения 6-НДФЛ в 2016 году: пример на 01.04.2016

  • 27 апреля 2016
  • 9414

В 6-НДФЛ за 1 квартал 2016 года отражаются зарплата, отпускные, больничные и другие выплаты работникам по трудовым и гражданско-правовым договорам. Приводим порядок заполнения 6-НДФЛ с примерами на 01.04.2016 г.

6-НДФЛ, если зарплата выдается сотрудникам в один день

Если вы выдаете зарплату всем работникам в один и тот же день, например 5-го числа, в разделе 2 формы 6-НДФЛ заполните по одному блоку на зарплату за каждый месяц. Причем в каждый блок включите всю сумму зарплаты: и аванс, и получку.

Пример. ООО выдало всем сотрудникам аванс за январь 20-го числа этого месяца, а вторую часть зарплаты за январь — 5 февраля. Всего начисленная зарплата за январь составила 230 000 руб., НДФЛ с нее — 29 900 руб.

Так как всем работникам ООО выплатили зарплату за январь в один и тот же день, бухгалтер заполнит по ней один блок в разделе 2. В строке 100 он укажет 31.01.2016, в строке 110 — 05.02.2016, в строке 120 — 08.02.2016, так как 6 февраля — суббота. В строках 130 и 140 бухгалтер запишет 230 000 руб. и 29 900 руб.

Порядок заполнения 6-НДФЛ в 2016 году: пример на 01.04.2016

6-НДФЛ, если зарплата выдается сотрудникам в разные дни

Если вы выплачивали своим работникам окончательную часть зарплаты в разные дни, например одним 5-го числа, а другим 7-го, вам придется заполнять несколько блоков в разделе 2 форме 6-НДФЛ. Дата фактического получения дохода у этих выплат одна и та же — последний день месяца, за который начислена зарплата. А даты удержания налога и крайние сроки перечисления НДФЛ различны.

Если же вторую часть зарплаты вы выдали всем в один и тот же день, а аванс перечисляли в разные, тогда заполните один блок в разделе 2 формы 6-НДФЛ — так как день выплаты аванса на заполнение 6-НДФЛ не влияет. Ведь дата, когда удержан НДФЛ с этой зарплаты, для всех работников будет одинаковой.

Сведения об отпускных и больничных пособиях сотрудникам, выданных в разные дни, занесите в раздел 2 формы 6-НДФЛ отдельными блоками.

Пример. В ООО трудится 5 работников. Аванс за февраль 2016 года всем выплатили в один и тот же день, 15 февраля. А вот вторую половину зарплаты за этот месяц выдавали в два этапа. Четверым сотрудникам вторую половину зарплаты за февраль организация выплатила 1 марта. Начисленная этим работникам сумма за месяц составила 180 000 руб., НДФЛ с нее — 23 400 руб. А один сотрудник 1 марта отсутствовал на рабочем месте и получил зарплату только 3-го числа. Начисленная ему сумма составила 42 000 руб., НДФЛ — 5460 руб. Покажем, как бухгалтер ООО «Сапфир» будет записывать в разделе 2 формы 6-НДФЛ выданную зарплату за февраль.

Поскольку заработную плату за февраль ООО выдало не всем сотрудникам в один день, а двумя частями, в разделе 2 формы 6-НДФЛ бухгалтер заполнит два блока. В первом блоке он отразит данные о доходах четырех сотрудников. В строке 100 этого блока запишет 29.02.2016, в строке 110 — 01.03.2016, в строке 120 — 02.03.2016. В строках 130 и 140 бухгалтер общества поставит 180 000 руб. и 23 400 руб.

А второй блок бухгалтер ООО заполнит так. В строке 100 укажет 29.02.2016, в строке 110 — 03.03.2016, в строке 120 — 04.03.2016. В строках 130 и 140 запишет значения 42 000 руб. и 5460 руб. 

Порядок заполнения 6-НДФЛ в 2016 году: пример на 01.04.2016

Образец заполнения 6-НДФЛ по ставке 35 процентов

Ставка 35 процентов по НДФЛ применяется к материальной выгоде от экономии на процентах.

Материальную выгоду и НДФЛ с нее вы должны в последний день каждого месяца, когда сотрудник пользовался заемными средствами (подп. 7 п. 1 ст. 223 НК РФ).

Заполните отдельные разделы 1 и 2 по доходам, облагаемым по ставке 35%. К ним относится и материальная выгода от беспроцентных займов. Доход в виде материальной выгоды укажите в строке 020, а в строке 040 — исчисленный налог. Строки 060 — 090 вы заполните только в первом разделе 1 по организации в целом. В строке 100 раздела 2 запишите дату получения дохода — последний день месяца (подп. 7 п. 1 ст. 223 НК РФ). А в строке 110 — дату, когда вы удержали НДФЛ из ближайшей денежной выплаты сотруднику.

Если заем беспроцентный, вместо ставки по займу подставьте 0.

Пример. ООО выдало 1 марта 2016 года беспроцентный заем сотруднику на сумму 100 000 руб. 31 марта 2016 года бухгалтер рассчитал доход в виде материальной выгоды. Его сумма составила 621,13 руб. (100 000 руб. × 2/3 × 11%  : 366 дн. × × 31 дн.). НДФЛ в размере 217 руб. (621,13 руб.  × 35%) был удержан в этот же день из других выплат работнику.

Посмотрим, как бухгалтер ООО отразил доход в виде материальной выгоды в расчете 6-НДФЛ. Иных доходов, облагаемых по ставке 35%, ООО «Сатурн» не выплачивало.

Бухгалтер ООО заполнит в форме 6-НДФЛ отдельные разделы 1 и 2 по доходам, облагаемым по ставке 35%. В строке 010 раздела 1 он впишет ставку 35%, в строке 020 — 621,13 руб., в строках 040 и 070 — 217 руб. А в разделе 2 укажет в строках 100 и 110 — 31.03.2016, в строке 120 будет 01.04.2016. В строках 130 и 140 бухгалтер поставит 621,13 руб. и 217 руб. 

Порядок заполнения 6-НДФЛ в 2016 году: пример на 01.04.2016

Налоговые изменения. Прямая трансляция

Подпишитесь на популярные статьи

Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

Рекомендации по теме

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Зарегистрируйтесь или войдите через соцсети!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Это займет не больше 1 минуты
Зарегистрироваться
Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.