Как отразить в 6-НДФЛ подарки сотрудникам

8978

Особенность налогообложения подарков в том, что часть стоимости (4 000 руб. за год) НДФЛ не облагается. Поэтому может возникнуть ситуация, когда налог с подарка платить не надо вообще. Или налог заплатите с части стоимости подарка или со второго подарка. В любом случае все такие доходы отразите в 6-НДФЛ. Разобраться во всех случая может эта статья.  

Порядок указания подарков в 6-НДФЛ

Общую сумму дохода с подарков отразите по строке 020, а не облагаемую налогом сумму – по строке 030 раздела 1 формы 6-НДФЛ.

Доходы, которые освобождены от налогообложения не полностью, а только в пределах норм, отражают в расчете 6-НДФЛ так же, как в справке 2-НДФЛ. То есть в состав доходов включайте всю выплаченную сумму, а ту часть, которая не облагается НДФЛ, отражайте в составе вычетов.

Например, сотрудник получил от организации подарок стоимостью 6000 руб. От налогообложения освобождена не вся эта сумма, а только ее часть в размере 4000 руб. (п. 28 ст. 217 НК РФ). В разделе 1 расчета 6-НДФЛ общую стоимость подарка нужно указать по строке 020, а сумму вычета – по строке 030. В результате налоговая база по этому доходу 2000 руб. (6000 руб. – 4000 руб.), а сумма НДФЛ, которая должна быть удержана со стоимости подарка, – 260 руб. (2000 руб. × 13%). В разделе 2 по строке 130укажите всю сумму выплаченного дохода (6000 руб.), а по строке 140 – сумму фактически удержанного налога (260 руб.).

Если доход выплачен в сумме, не превышающей норматив, то обязанность рассчитать и удержать НДФЛ у налогового агента не возникает. Тем не менее эту сумму тоже нужно отразить в расчете 6-НДФЛ. Это позволит правильно рассчитать НДФЛ, если в течение года налоговый агент будет неоднократно выплачивать доходы, которые частично освобождены от налогообложения. Ведь форму 6-НДФЛ нужно составлять нарастающим итогом с начала года (п. 3.1 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 14 октября 2015 г. № ММВ-7-11/450).

Статьи для бухгалтера про 6-НДФЛ

  1. Как легко заполнить 6-НДФЛ за полугодие
  2. Что показать в 6-НДФЛ, если зарплату еще не выдали, а НДФЛ уже заплатили
  3. Как отразить в форме 6-НДФЛ отпускные
  4. Выплачены деньги по договору подряда. Как заполнить6-НДФЛ
  5. Записываем в 6-НДФЛ больничное пособие
  6. Нужно ли показывать в 6-НДФЛ недоплаченный налог
  7. Если зарплату не платили, форму 6-НДФЛ сдавать не нужно
  8. Форма 6-НДФЛ: конкретные примеры на все случаи жизни
  9. Налоговая карточка поможет вам составить ежеквартальную отчетность по НДФЛ

Пример указания в 6-НДФЛ стоимости подарков

14 марта организация подарила сотруднику часы стоимостью 3000 руб. Потом этому же сотруднику вновь сделали подарок, и 6 июня ему вручили телефон стоимостью 5000 руб. Общая сумма дохода – 8000 руб. От налогообложения освобождается 4000 руб. Сумма НДФЛ, которую нужно удержать составляет 520 руб. (8000 руб. – 4000 руб. × 13%).

В расчете 6-НДФЛ за I квартал бухгалтер отразил доходы в виде подарков

в разделе I:

  • по строке 020 – 3000 руб.;
  • по строке 030 – 3000 руб.;

в разделе II:

  • по строке 100 – 14.03.2016;
  • по строке 110 – 14.03.2016;
  • по строке 120 – 15.03.2016;
  • по строке 130 – 3000 руб.;
  • по строке 140 – 0 руб.

В расчете 6-НДФЛ за полугодие отражаются обе выплаты:

  • по строке 020 – 8000 руб.;
  • по строке 030 – 4000 руб.;

в разделе II:

  • по строке 100 – 06.06.2016;
  • по строке 110 – 06.06.2016;
  • по строке 120 – 07.06.2016;
  • по строке 130 – 5000 руб.;
  • по строке 140 – 520 руб.

Таким образом, по итогам I квартала подарок отражен как выплата, полностью освобожденная от налогообложения. А по итогам полугодия – как выплата, освобожденная от налогообложения в пределах норматива, установленного пунктом 28 статьи 217 Налогового кодекса РФ.

Полезные статьи для бухгалтеров по теме 6-НДФЛ:


Срочно из редакции!

Подписка со скидкой 15 % + кухонный комбайн в подарок! Подробнее > > > Телефон 8 800 550-15-57


Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

Читайте в журнале "Упрощенка"
    Подробнее >>>


    Ваша персональная подборка

      Подпишитесь на популярные статьи

      Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

      Рекомендации по теме

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией


      Упрощёнка в Яндексе



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62261 от 03.07.2015

      Политика обработки персональных данных 

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      Читайте дальше после регистрации (займет минуту)

      Сайт журнала «Упрощенка» — профессиональный ресурс для бухгалтеров и руководителей компаний на УСН.

      Чтобы продолжить чтение статьи, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      ×
      Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

      Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

      Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль