Заполнение 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 на дату перечисления НДФЛ

39259

Заполнение 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 на дату перечисления НДФЛ нужно делать по инструкции. На примере покажем, как это сделать.

6-НДФЛ скачать бланк

Заполнение 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 на дату перечисления НДФЛ6-НДФЛ скачать бланк

Сдавать 6-НДФЛ в 2016 году нужно ежеквартально. Как только квартал закончился, нужно подготовить и сдать расчет 6-НДФЛ не позднее последнего числа месяца, который следует за истекшим кварталом.

6 НДФЛ с 2016 года сроки сдачи таковы:

  • Срок сдачи за 9 месяцев 2016 года (3 квартал) —  не позднее 31 октября 2016 года
  • Срок сдачи  за 2016 года — не позднее 1 апреля 2017 года

Таблица. Как рассчитывать, удерживать и платить НДФЛ в 2016 году

Вид выплаты

Когда доход считается полученным в целях расчета НДФЛ

Когда удержать НДФЛ

Дата уплаты НДФЛ в бюджет

Зарплата

Последнее число месяца, за который начислена зарплата (п. 2 ст. 223 НК РФ)

В день фактической выплаты денег (п. 4 ст. 226 НК РФ)

Не позднее чем на следующий день после выплаты денег (абз.1 п. 6 ст. 226 НК РФ)

Подотчетные суммы на командировку

Последнее число месяца, в котором утвердили авансовый отчет (подп. 6 п. 1 ст. 223 НК РФ)

При ближайшей фактической выплате денег в следующем месяце (п. 4 ст. 226 НК РФ)

Не позднее, чем на следующий день после удержания налога (абз.1 п. 6 ст. 226 НК РФ)

Пособия по временной нетрудоспособности, отпускные

Дата выплаты денег (абз. 2 п. 6 ст. 226 НК РФ)

В день выплаты денег работникам (п. 4 ст. 226 НК РФ)

Последнее число месяца, в котором выплатили деньги (абз. 2 п. 6 ст. 226 НК РФ)

Все остальные выплаты

Дата выдачи денег (абз. 2 п. 6 ст. 226 НК РФ)

В день выплаты денег работникам (п. 4 ст. 226 НК РФ)

Не позднее, чем на следующий день после выплаты денег (абз.1 п. 6 ст. 226 НК РФ)

Инструкция заполнения 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года на дату перечисления

Дату перечисления НДФЛ показывают в разделе 2 формы 6-НДФЛ. А именно, в строках 100-120 раздела 2 формы. В этих полях указываются разные даты, связанные с исчислением, удержанием и перечислением НДФЛ. 

Заполнять 6-НДФЛ за  квартал 2016 на дату перечисления НДФЛ нужно следующим образом:

  1. Строка 100 – для даты фактического получения дохода. По зарплате это будет последний день месяца, за который зарплата выплачивается (п. 2 ст. 223 НК РФ).
  2. Строка 110 – для даты удержания налога (указывайте дату непосредственной выплаты дохода. По зарплате в форме 6-НДФЛ ставьте в качестве такой даты дату выдачи (перечисления) сотруднику заработной платы. 
  3. Строка 120 отведена для указания числа, не позднее которого вы должны по правилам налогового законодательства перечислить налог в бюджет. Например, НДФЛ с заработной платы это день, следующий за днем выплаты зарплаты. Допустим, 2-го числа вы перечислили зарплату, 2-е число вы укажите как дату удержания НДФЛ, а 3-е число поставите как срок перечисления налога. Если крайний срок уплаты НДФЛ выпадает на выходной или нерабочий праздник, то за день уплаты налога принимайте ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Сроки уплаты НДФЛ с различных выплаты мы привели в специальной таблице.

Пример заполнения 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 на дату перечисления НДФЛ

Теперь приведем пример, как заполнить 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 на дату перечисления НДФЛ.

В ООО «Аметист» трудится 5 работников. Аванс за май 2016 года всем выплатили в один и тот же день, 15 мая. А вот вторую половину зарплаты за этот месяц выдавали  два этапа. Четверым сотрудникам вторую половину зарплаты за май организация выплатила 1 июня. Начисленная этим работникам сумма за месяц составила 180 000 руб., НДФЛ с нее — 23 400 руб. А один сотрудник 1 июня отсутствовал на рабочем месте и получил зарплату только 3-го числа. Начисленная ему сумма составила 42 000 руб., НДФЛ — 5460 руб. Покажем, как бухгалтер ООО «Сапфир» будет записывать в разделе 2 формы 6-НДФЛ выданную зарплату за май.

Поскольку заработную плату за февраль ООО «Сапфир» выдало не всем сотрудникам в один день, а двумя частями, в разделе 2 формы 6-НДФЛ бухгалтер заполнит два блока. В первом блоке он отразит данные о доходах четырех сотрудников. В строке 100 этого блока запишет 29.05.2016, в строке 110 — 01.06.2016, в строке 120 — 02.06.2016. В строках 130 и 140 бухгалтер общества поставит 180 000 руб. и 23 400 руб.

А второй блок бухгалтер ООО «Сапфир» заполнит так. В строке 100 укажет 29.05.2016, в строке 110 — 03.06.2016, в строке 120 — 04.06.2016. В строках 130 и 140 запишет значения 42 000 руб. и 5460 руб.

Смотрите фрагмент заполнения раздела 2 формы 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года с датой перечисления НДФЛ.

Заполнение 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 на дату перечисления НДФЛ

Пример. Как заполнить раздел 2 на дату перечисления больничного

ООО «Кристалл» выдало работнику 20 сентября 2016 года пособие по временной нетрудоспособности. Начисленная сумма -- 8400 руб., НДФЛ -- 1092 руб.

Покажем, как бухгалтер ООО «Кристалл» отразит пособие в форме 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года.

В разделе 2 бухгалтер ООО «Кристалл» заполнит отдельный блок для пособия. В строках 100 и 110 будет 20.09.2016, в строке 120 -- 30.09.2016. В строках 130 и 140 -- 8400 руб. и 1092 руб. Заполненный фрагмент раздела 2 показан ниже.

В разделе 1 начисленную сумму пособия бухгалтер включит в показатель по строке 020. А НДФЛ с пособия -- в строках 040 и 070.

Заполнение 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 на дату перечисления НДФЛ

Образец 6-НДФЛ на дату перечисления

Заполнение 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 на дату перечисления НДФЛ

Заполнение 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 на дату перечисления НДФЛ

Заполнение 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 на дату перечисления НДФЛ

Заполнение 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 на дату перечисления НДФЛ


Срочно из редакции!

Подписка со скидкой 15 % + кухонный комбайн в подарок! Подробнее > > > Телефон 8 800 550-15-57


Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

Читайте в журнале "Упрощенка"
    Подробнее >>>


    Ваша персональная подборка

      Подпишитесь на популярные статьи

      Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

      Рекомендации по теме

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией


      Упрощёнка в Яндексе



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62261 от 03.07.2015

      Политика обработки персональных данных 

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      Читайте дальше после регистрации (займет минуту)

      Сайт журнала «Упрощенка» — профессиональный ресурс для бухгалтеров и руководителей компаний на УСН.

      Чтобы продолжить чтение статьи, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      ×
      Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

      Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

      Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль