Как показать в 6 НДФЛ вычеты

Статьи по теме

• Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2017 году 65921
• Ошибки в ЕРСВ и 6-НДФЛ за полугодие-2017: сверьтесь 1525
• Нулевая 6-НДФЛ за полугодие 2017 года (2 квартал) 7711
• Примеры заполнения 6-НДФЛ за 2 квартал 2017 года 102153
• 6-НДФЛ: порядок заполнения, бланк, образец 126385

В форме 6 НДФЛ за 1 квартал показывайте вычеты по НДФЛ. Посмотрим на примере, как отразить в форме 6 НДФЛ вычеты за 1 квартал. 

Вычеты покажите по строке 030 раздела 1 формы 6 НДФЛ. В при этом по строке 130 раздела 2 расчета 6-НДФЛ укажите сумму доходов без вычитания из них вычетов. Иными словами, строку 130 раздела 2 заполняйте так, как будто вычетов и нет. А уже расчет налога ведите с учетом вычетов.

Как показать в 6 НДФЛ вычеты — пример заполнения формы

В ООО «Великая страна» числятся 2 человека. В 1 квартале 2016 года бухгалтер организации перечислил на банковские счета обоих сотрудников заработную плату в общей сумме 273 000 руб., по 91 000 руб. в каждом из трех месяцев.

По законодательству считается, что доход в виде заработной платы получен 31 января, 29 февраля, 31 марта.

Одному из сотрудников в течение всего квартала бухгалтер предоставлял налоговый вычет на ребенка в сумме 1400 руб. в месяц. Второй работник вычеты не получал.

Рассчитаем сумму доходов, вычетов и НДФЛ в целом по компании. Итоговая сумма стандартных вычетов за 1 квартал составила 4200 руб. (1400 руб. × 3 мес.). С учетом этого сумма НДФЛ, исчисленная за I квартал 2016 года, равна 34 944 руб. [(273 000 руб. – 4200 руб.) × 13%]. Размер налога за каждый месяц квартала составил 11 648 руб. [(91 000 руб. – 1400 руб.) × 13%].

Бухгалтер ООО «Великая страна» перечислил зарплату на карты сотрудников и удержал НДФЛ в следующие даты:

• — 5 февраля — за январь
• — 4 марта — за февраль
• — 5 апреля — за март

В эти же даты бухгалтер перечислил налог в бюджет. Посмотрим, как он заполнил форму 6-НДФЛ по итогам I квартала 2016 года.