text
Упрощенка

6 НДФЛ: зарплата за март выплачена в апреле

  • 13 апреля 2016
  • 23677

Зарплата за март была выплачена в апреле. Как отразить ее в 6 НДФЛ за 1 квартал? Объясним на примере.

У бухгалтера есть два способа заполнить 6-НДФЛ по мартовской зарплате. Оба законные. Выбирайте любой из предложенных нами.

Отличие их в том, что в первом бухгалтер не показывает даты выплаты мартовской зарплаты в разделе 2 6-НДФЛ. А во второй способе — показывает. ФНС в своих письмах подтвердила, что можно делать и так, и так.

Как отразить зарплату за март, выплаченную в апреле в 6 НДФЛ. Способ № 1

Сначала посмотрим на примере, как отразить зарплату за март, выплаченную в апреле в 6 НДФЛ по способу № 1: в разделе 2 формы 6 НДФЛ мартовская зарплата не показывается. 

Лучше посмотреть это на примере.

Например, в компании зарплату выплачивают сотрудникам 5-го числа каждого месяца. В частности, за март деньги выдали 5 апреля, то есть фактически уже во 2 квартале. НДФЛ в этом случае надо перечислить не позднее 6 апреля (п. 6. ст. 226 НК РФ).

Сумму дохода и НДФЛ за март включите в раздел 1 формы 6-НДФЛ за I квартал. А вот в разделе 2 расчета этого периода операцию не отражайте. Она войдет в раздел 2 формы 6-НДФЛ за полугодие — при непосредственной выплате дохода.

6-НДФЛ — свежие статьи

  1. Как легко заполнить 6-НДФЛ за полугодие
  2. Что показать в 6-НДФЛ, если зарплату еще не выдали, а НДФЛ уже заплатили
  3. Как отразить в форме 6-НДФЛ отпускные
  4. Выплачены деньги по договору подряда. Как заполнить6-НДФЛ
  5. Записываем в 6-НДФЛ больничное пособие
  6. Нужно ли показывать в 6-НДФЛ недоплаченный налог
  7. Если зарплату не платили, форму 6-НДФЛ сдавать не нужно
  8. Форма 6-НДФЛ: конкретные примеры на все случаи жизни
  9. Налоговая карточка поможет вам составить ежеквартальную отчетность по НДФЛ

Налоговые изменения. Прямая трансляция

По зарплате за март, выданной в апреле, заполните так раздел 2 формы 6-НДФЛ за полугодие:

  1. по строке 100 «Дата фактического получения дохода» укажите 31.03.2016;
  2. по строке 110 «Дата удержания налога» — 05.04.2016;
  3. по строке 120 «Срок перечисления налога» — 06.04.2016;
  4. по строкам 130 и 140 — выплаченную зарплату за март и удержанный НДФЛ.

В ООО «Сапфир» трудится 5 работников. Аванс за февраль 2016 года всем выплатили в один и тот же день, 15 февраля. А вот вторую половину зарплаты за этот месяц выдавали в два этапа. Четверым сотрудникам вторую половину зарплаты за февраль организация выплатила 1 марта. Начисленная этим работникам сумма за месяц составила 180 000 руб., НДФЛ с нее — 23 400 руб. А один сотрудник 1 марта отсутствовал на рабочем месте и получил зарплату только 3-го числа. Начисленная ему сумма составила 42 000 руб., НДФЛ — 5460 руб. Покажем, как бухгалтер ООО «Сапфир» будет записывать в разделе 2 формы 6-НДФЛ выданную зарплату за февраль.

Поскольку заработную плату за февраль ООО «Сапфир» выдало не всем сотрудникам в один день, а двумя частями, в разделе 2 формы 6-НДФЛ бухгалтер заполнит два блока. В первом блоке он отразит данные о доходах четырех сотрудников. В строке 100 этого блока запишет 29.02.2016, в строке 110 — 01.03.2016, в строке 120 — 02.03.2016. В строках 130 и 140 бухгалтер общества поставит 180 000 руб. и 23 400 руб.

А второй блок бухгалтер ООО «Сапфир» заполнит так. В строке 100 укажет 29.02.2016, в строке 110 — 03.03.2016, в строке 120 — 04.03.2016. В строках 130 и 140 запишет значения 42 000 руб. и 5460 руб. Заполненный фрагмент раздела 2 формы 6-НДФЛ ООО «Сапфир» за I квартал 2016 года показан ниже.

6 НДФЛ: зарплата за март выплачена в апреле

Как отразить зарплату за март, выплаченную в апреле в 6 НДФЛ. Способ № 2

Теперь посмотрим на примере, как отразить зарплату за март, выплаченную в апреле в 6 НДФЛ по способу № 2: в разделе 2 формы 6 НДФЛ мартовская зарплата показывается. 

В ООО «Великая страна» числятся 2 человека. В 1 квартале 2016 года бухгалтер организации перечислил на банковские счета обоих сотрудников заработную плату в общей сумме 273 000 руб., по 91 000 руб. в каждом из трех месяцев.

По законодательству считается, что доход в виде заработной платы получен 31 января, 29 февраля, 31 марта.

Одному из сотрудников в течение всего квартала бухгалтер предоставлял налоговый вычет на ребенка в сумме 1400 руб. в месяц. Второй работник вычеты не получал.

Рассчитаем сумму доходов, вычетов и НДФЛ в целом по компании. Итоговая сумма стандартных вычетов за 1 квартал составила 4200 руб. (1400 руб. × 3 мес.). С учетом этого сумма НДФЛ, исчисленная за I квартал 2016 года, равна 34 944 руб. [(273 000 руб. – 4200 руб.) × 13%]. Размер налога за каждый месяц квартала составил 11 648 руб. [(91 000 руб. – 1400 руб.) × 13%].

Бухгалтер ООО «Великая страна» перечислил зарплату на карты сотрудников и удержал НДФЛ в следующие даты:

  • 5 февраля — за январь;
  • 4 марта — за февраль;
  • 5 апреля — за март.

В эти же даты бухгалтер перечислил налог в бюджет. Посмотрим, как он заполнил форму 6-НДФЛ по итогам I квартала 2016 года.

Начнем с раздела 2. Первой выплатой доходов в отчетном периоде была зарплата за январь. Дату ее получения — 31.01.2016 — бухгалтер вписал в строку 100 раздела 2. А сумму зарплаты за январь 2016 года в размере 91 000 руб. — по строке 130. НДФЛ с выплаченных доходов бухгалтер удержал при выплате денег и в тот же день перечислил в бюджет. Поэтому по строкам 110 и 120 бухгалтер поставил дату 05.02.2016. Сумма удержанного НДФЛ за январь равна 11 648 руб. Ее надо отразить в строке 140.

День получения февральской зарплаты — последнее число этого месяца. Значит, в следующей строке 100 надо указать дату 29.02.2016. А доход, выплаченный в этот день в размере 91 000 руб., бухгалтер укажет в соседней строке 130. Налог за февраль был удержан и перечислен в бюджет в момент выплаты зарплаты. Следовательно, по строкам 110 и 120 бухгалтер поставил дату 04.03.2016. А сумму НДФЛ за февраль — 11 648 руб. — отразил в строке 140.

В марте доход сотрудники получили 31.03.2016 — эту дату вписываем в строку 100. НДФЛ за этот месяц был удержан и перечислен 05.04.2016. Эту дату указываем по строкам 110 и 120. Сумму дохода — 91 000 руб. — в строку 130, а НДФЛ в размере 11 648 руб. — в строку 140.

После заполнения раздела 2 по каждой дате выплаты дохода бухгалтер обобщит всю информацию в разделе 1 формы 6-НДФЛ. В строку 020 он впишет общую сумму выплат в I квартале — 273 000 руб. Предоставленные сотрудникам вычеты — 4200 руб. — отразит в строке 030. А сумму исчисленного НДФЛ за весь квартал — 34 994 руб. — в строке 040. Ее же бухгалтер продублирует в строку 070 как удержанную. И в строке 060 покажет количество сотрудников, получивших в 1 квартале доход от фирмы, — 2.

Образец заполненных разделов 1 и 2 формы 6-НДФЛ представлен ниже.

6 НДФЛ: зарплата за март выплачена в апреле пример

6 НДФЛ: зарплата за март выплачена в апреле

Как заполнить форму 6 НДФЛ, если зарплата за март выплачена в марте

Если зарплата за март выплачена в марте, то в разделе 2 формы 6 НДФЛ за 1 квартал покажите дату выплаты зарплаты за март.

Подпишитесь на популярные статьи

Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

Рекомендации по теме

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Зарегистрируйтесь или войдите через соцсети!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Это займет не больше 1 минуты
Зарегистрироваться
Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.