6-НДФЛ с больничным за 2 квартал 2017 года

93341

Внимание!

Статья написана для бухгалтеров. Читать профессиональный контент на сайте могут только зарегистрированные пользователи. Зарегистрируйтесь, и читайте без ограничений!

Бухгалтеры спрашивают: как отразить в 6-НДФЛ за 2 квартал 2017 года больничные? Приводим пример заполнения 6-НДФЛ. В статье есть видео комментарий эксперта.

В статье:

  1. Как указать в 6-НДФЛ за полугодие больничные
  2. Пример заполнения 6-НДФЛ с больничными

Как указать в 6-НДФЛ больничные пособия

Из всех пособий, которые вы выплачиваете работником, НДФЛ облагается только пособие по нетрудоспособности (п. 1 ст. 217 НК РФ). Поэтому его вы отражаете в форме 6-НДФЛ. А остальные пособия в отчете не указываете, поскольку они полностью освобождены от налога.

В отчете 6-НДФЛ вы записываете пособия отдельно от заработной платы. Ведь для них установлена своя крайняя дата уплаты НДФЛ — последнее число месяца, в котором выплатили деньги (абз. 2 п. 6 ст. 226 НК РФ).

Кроме того, для отчета имеет значение, когда вы выдали пособие. А вот за какой месяц оно начислено, для формы 6-НДФЛ не важно. Напомним, что вы обязаны начислить больничное пособие не позднее чем через 10 дней, как работник принесет листок нетрудоспособности. И выплатить сумму за минусом НДФЛ вместе с ближайшей заработной платой.

Если вы начислили, но не выплатили пособие до конца отчетного периода, отразите его сумму в разделе 1 формы 6-НДФЛ. В показатель по строке 020 добавьте начисленную сумму, в строку 040 — рассчитанный НДФЛ. В строке 070 налог с суммы пособия не отражайте. Ведь на отчетную дату вы пособие не выплатили. Не нужно записывать НДФЛ с пособия и в строке 080. Срок, чтобы удерживать налог, еще не наступил.

В раздел 2 невыплаченное пособие не записывайте. Вы покажете его в отчете за следующий период, после того как выдадите деньги работнику.

Если вы начислили и выплатили пособие, его отразите и в разделе 1, и в разделе 2 формы 6-НДФЛ. В разделе 1 запишите начисленную сумму пособия по строке 020. А в показатели по строкам 040 и 070 добавьте НДФЛ с пособия.

В разделе 2 запишите выплаченное пособие в отдельном блоке из строк 100—140. Вместе с зарплатой пособие отражать нельзя. Ведь для этих доходов установлены разные крайние сроки уплаты НДФЛ (п. 6 ст. 226 НК РФ). Для зарплаты — следующий день после выплаты. А для пособий — последний день месяца.

В строках 100 и 110 поставьте дату выплаты (п. 1 ст. 223 НК РФ). В строке 120 запишите последний день месяца, в котором выдали деньги сотруднику (п. 6 ст. 226 НК РФ). В строках 130 и 140 отразите начисленную сумму пособия и налог с него.

Пример заполнения 6-НДФЛ с больничными за 2 квартал (полугодие)

ООО «Кристалл» выдало работнику 15 мая 2017 года пособие по временной нетрудоспособности. Начисленная сумма составила 8400 руб., НДФЛ — 1092 руб.

Покажем, как бухгалтер ООО «Кристалл» отразит пособие в форме 6-НДФЛ за 2 квартал.

В разделе 2 бухгалтер  заполнит отдельный блок для пособия. В строках 100 и 110 будет 15.05.2017, в строке 120 — 31.05.2017. В строках 130 и 140 — 8400 руб. и 1092 руб.

Заполненный фрагмент раздела 2 показан ниже.

Образец: Как отразить в разделе 2 формы 6-НДФЛ выданное больничное пособие

Как заполнить 6-НДФЛ за 2 квартал: видеоинструкция

Комментирует эксперт журнала "Упрощенка" Виктория Барковец.

Статьи по теме: 

  1. Примеры расчета отпускных в сложных ситуациях
  2. Можно ли вместо отпускных платить зарплату
  3. Из-за чего работодатели проигрывали суды по отпускам

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

Читайте в журнале "Упрощенка"
    Подробнее >>>


    Ваша персональная подборка

      Подпишитесь на популярные статьи

      Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

      Рекомендации по теме

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией


      Упрощёнка в Яндексе



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62261 от 03.07.2015

      Политика обработки персональных данных 

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      Читайте дальше после регистрации (займет минуту)

      Сайт журнала «Упрощенка» — профессиональный ресурс для бухгалтеров и руководителей компаний на УСН.

      Чтобы продолжить чтение статьи, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      ×
      Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

      Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

      Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль